Deducciones de divisas y flujos de fondos
Como todos sabemos, la moneda proviene del intercambio.
En los primeros días de la sociedad humana, con la mejora continua de la productividad, poco a poco aparecieron excedentes de productos. En ese momento, las tribus comenzaron a intercambiar productos lentamente y gradualmente produjeron moneda.
Los primeros equivalentes universales fueron nuestro ganado vacuno y ovino común. Poco a poco, la gente encontró esto un inconveniente y no podían salir siempre con un montón de vacas y ovejas. En la dinastía Xia, la gente poco a poco empezó a utilizar conchas para intercambiar, porque la concha en sí no tenía el mismo valor que el ganado vacuno y ovino, su valor se lo daba la gente, por lo que había presión monetaria.
Sin embargo, este tipo de cáscara se deteriora con facilidad y no es fácil de conservar. Se volverá quebradizo con el tiempo. Podría romperse con un poco de fuerza. Poco a poco, el país empezó a acuñar monedas gracias al poder coercitivo del gobierno. Esto es lo que hemos visto en los libros de historia, incluido Kong Fangxiong. En los primeros años de la República de China, fue reemplazado gradualmente por los billetes.
Debido a que estas monedas están respaldadas por la coerción estatal, se han convertido en fénix, sus precios se han disparado, se han convertido en monedas de crédito y se han convertido en herramientas comerciales.
A continuación se derivan una serie de derivados de divisas como giros bancarios, cheques, cheques de caja, tarjetas de crédito, cartas de crédito, etc.
Aunque la aparición de derivados monetarios ha mejorado enormemente la eficiencia de las transacciones y ha promovido la división social del trabajo y el desarrollo económico, en esencia, el estado solo estipula el valor nominal de la moneda, pero el valor real de la moneda es el trabajo humano. valor. Una vez que la diferencia entre los dos sea demasiado grande, provocará inflación o deflación, lo que traerá grandes problemas a las actividades económicas de las empresas y la sociedad.
En segundo lugar, deducir dinero
En contabilidad, los fondos monetarios incluyen tres partes: efectivo disponible (dinero en su bolsillo), depósitos bancarios (dinero depositado en el banco) y otras monedas. (dinero con fines específicos, incluidos giros bancarios, cheques de caja, cartas de crédito, tarjetas de crédito, depósitos fuera del sitio, etc.).
De hecho, en el proceso de las operaciones comerciales, los fondos monetarios siguen la evolución económica. actividades Cambiando constantemente de forma. Echemos un vistazo a los “entresijos” de los fondos monetarios.
(1) Temas relacionados con el paradero de los fondos
(1) Si los fondos monetarios se utilizan para comprar materiales, productos básicos o herramientas de producción y embalaje, los fondos monetarios se convierten en materias primas, bienes de inventario, materiales de entrega, etc.
(2) Si los fondos monetarios se utilizan para comprar activos financieros como acciones, bonos, fondos, etc. con el fin de obtener ganancias a corto plazo, se trata de activos financieros comerciales.
(3) Si un producto se vende pero no se recibe ningún pago, es una cuenta por cobrar.
(4) Las letras comerciales vigentes son letras por cobrar.
(5) Si la empresa paga primero el dinero al proveedor pero no ha recibido la mercancía, se trata de un pago anticipado.
Aquellos mencionados anteriormente que normalmente pueden convertirse en efectivo en el plazo de un año o un ciclo operativo se denominan activos corrientes.
(6) Si usas dinero para comprar equipos, casas, etc. , el dinero se convierte en un activo fijo.
(7) Si se utiliza moneda para comprar acciones con el fin de controlar e influir en la unidad invertida, se convierte en una inversión de capital a largo plazo.
(8) Si utiliza dinero para comprar activos financieros como bonos y se prepara para conservarlos hasta el vencimiento para recuperar el principal y los intereses, se trata de una inversión mantenida hasta el vencimiento.
(9) Si se utiliza moneda para comprar activos financieros como acciones, el propósito de la compra es principalmente para la gestión de ganancias, es decir, activos financieros disponibles para la venta.
(10) Si el dinero se utiliza para comprar casas que no son necesarias para la producción y el funcionamiento, principalmente para alquilarlas o venderlas después de su revalorización, se trata de bienes inmuebles de inversión.
(11) Si el dinero se utiliza para construir una fábrica o instalar o mejorar equipos, es una construcción en progreso.
(12) Si usas dinero para comprar marcas y patentes, son activos intangibles.
Dondequiera que vayan los fondos, algunos se convertirán en activos y otros en gastos (salidas de ganancias de las actividades operativas diarias) y pérdidas (salidas de ganancias de las actividades operativas no diarias);
(13) La salida de actividades de gestión son los gastos de gestión.
(14) La salida de divisas procedente de las actividades de ventas del departamento de ventas son los gastos de ventas.
(15) El precio que se debe pagar para vender bienes o prestar servicios es el costo de operación.
(16) Los impuestos que se pagan por las actividades empresariales son impuestos y recargos empresariales.
(17) El dinero que sale para pagar el impuesto sobre la renta de las empresas es un gasto por impuesto sobre la renta.
(18) Las salidas de capital causadas por multas u otros accidentes son gastos no operativos.
(19) Los activos corporativos están deteriorados, como deudas incobrables, depreciación de inventarios, etc. , lo que conduce a salidas de divisas son las pérdidas por deterioro de activos.
(20) Las salidas de divisas causadas por actividades operativas especiales de una empresa (como una disminución en el valor razonable de los activos financieros disponibles para la venta, etc.) son otros ingresos integrales.
(2) Temas relacionados con el origen de los fondos
1, del propietario
(1) Si es invertido directamente por los accionistas, este es capital , llamado capital pagado.
(2) Si se trata de una inversión posterior de un accionista, el monto en exceso de las acciones es la reserva de capital.
(3) Si se trata de ingresos por venta de bienes y prestación de servicios, son ingresos del negocio principal y de otros negocios. Las ganancias se forman después de deducir los gastos y las pérdidas, y las ganancias retenidas se forman después de la distribución de las ganancias.
(4) Si aumentan los ingresos de los activos de inversión indirecta de una empresa, esta entrada de capital se denomina ingresos de inversiones, que forman ganancias después de compensar gastos y pérdidas, y forman ganancias retenidas después de la distribución de ganancias.
(5) Si se trata de una entrada inesperada de fondos, se denomina ingreso no operativo. Por ejemplo, no tienes que devolver el dinero que debes.
2. Desde la perspectiva de los acreedores
(1) Los préstamos de bancos y otras instituciones financieras con un período de préstamo inferior a un año son préstamos a corto plazo.
(2) Los impuestos adeudados al estado son impuestos pagaderos.
(3) Las cantidades adeudadas a proveedores son cuentas por pagar.
(4) Los salarios adeudados a los empleados son salarios pagaderos a los empleados.
(5) Otras deudas a corto plazo son otras cuentas por pagar.
(6) Si el pago del cliente se recibe por adelantado y la mercancía aún no ha sido entregada al cliente, se trata de un pago por adelantado.
(7) Los préstamos de bancos y otras instituciones financieras con un plazo superior a un año se consideran préstamos a largo plazo.
(8) Al comprar equipos o financiar el arrendamiento, el contrato estipula que el monto impago con un período de pago superior a un año es pagadero a largo plazo.
En tercer lugar, la circulación de fondos monetarios
De hecho, todas las materias contables se derivan directa o indirectamente de los fondos monetarios, por lo que el objeto contable también se denomina movimiento de capital.
Concretamente: inversión en activos (inversión de accionistas, inversión de acreedores), circulación de fondos (oferta - salida, transformación de formas de producción, ventas - entrada) y retirada de fondos (dividendos - accionistas). pagar deudas - acreedores, pagar impuestos - el estado).
No importa cuál sea el tipo de negocio específico de la empresa, las reglas del movimiento de capital son similares.
Tomemos como ejemplo las empresas industriales:
En el proceso de suministro, las empresas utilizan fondos monetarios para comprar diversos materiales necesarios para la producción. Las empresas no sólo tienen que liquidar cuentas con los proveedores, sino también utilizar depósitos bancarios o efectivo para pagar el transporte, la carga y descarga de diversos materiales y materiales, obtener los materiales aplicables y reservar los materiales necesarios para la producción. A través del proceso de oferta, la liquidez cambia de la forma de fondos monetarios a la forma de fondos de reserva.
El proceso de producción es el eslabón central en la actividad empresarial de las empresas industriales. Este proceso es un proceso de fabricación de productos desde la entrada de materiales hasta la fabricación del producto. Mediante este proceso, los fondos de la empresa se convierten de fondos de reserva originales a fondos de producción en forma de productos. Al mismo tiempo, durante el proceso de producción, parte de los fondos monetarios se convierten en productos en curso y se convierten en fondos de producción mediante el pago de los salarios de los empleados y otros gastos de producción. Además, durante el proceso de producción, los activos fijos como fábricas y maquinaria y equipo se desgastarán durante el uso. El valor de esta parte del desgaste, es decir, la depreciación, se traslada al valor del producto y también constituye un. parte del capital de producción. Al final del proceso de producción y cuando el producto se convierte en un producto terminado, el capital de producción se convierte en capital de bienes terminados.
En el proceso de ventas, las empresas venden productos y obtienen valor. En este proceso, la empresa quiere vender los productos que produce y obtener ingresos por ventas. Durante el proceso de venta, también se incurrirán en gastos de venta por concepto de embalaje, transporte, promoción, etc.
Los ingresos por ventas recuperados en forma de fondos monetarios pueden compensar el consumo en el proceso de producción y venta de productos, así como los gastos administrativos y financieros incurridos en la organización y gestión de las actividades de producción y operación de la empresa. A través del proceso de ventas, los fondos del producto terminado se convierten en fondos monetarios.
En resumen, el capital de una empresa pasa por los tres procesos de oferta, producción y venta, desde la forma de capital monetario hasta la forma de capital de reserva, capital producido, capital de bienes terminados y finalmente vuelve a la forma de capital monetario. Este proceso se llama circulación de capital. La circulación continua de capital provocada por el proceso de reproducción continua se denomina rotación de capital. El capital empresarial industrial sale de la empresa cuando paga impuestos al Estado, distribuye dividendos y beneficios y reembolsa préstamos.
Por tanto, el contenido reflejado y controlado por la contabilidad industrial es el aspecto que puede expresarse en moneda en el proceso de suministro, producción y venta. Incluyendo:
① Cambios en activos, pasivos y capital contable causados por actividades económicas como la adquisición, uso y retiro de fondos operativos.
(2) Gastos diversos de producción y costos de producto formados en el proceso de suministro, producción y venta.
(3) Realización, distribución y liquidación de los ingresos por ventas corporativas y del resultado neto corporativo.