¿Quién tiene el sistema de gestión financiera de la empresa del grupo?
* * * *Medidas de Gestión Financiera de la Empresa del Grupo
Capítulo 1 Disposiciones Generales
1.1** Medidas de Gestión Financiera del Grupo Empresa ((en adelante, las Medidas) de conformidad con la "Ley de Contabilidad", los "Principios Generales de Finanzas Corporativas", las "Normas de Contabilidad para Empresas" y los "Sistemas de Contabilidad de la Industria", y los "Dictámenes Rectores del Ministerio de Finanzas sobre Formulación de Medidas de Gestión Financiera Interna de las Empresas de Transporte”, combinado con la situación real de la empresa del grupo Formularlo y presentarlo a las autoridades financieras y tributarias competentes para su revisión y archivo.
1.2 Estas Medidas son medidas administrativas para estandarizar los procedimientos contables y la gestión financiera de las empresas del grupo y sus filiales y filiales de propiedad total (en adelante, empresas).
1.3 Cada empresa, de acuerdo con las disposiciones de estas Medidas y en conjunto con sus propias características de producción y operación y requisitos de gestión, formulará medidas de gestión financiera específicas y detalles de implementación adecuados para la empresa, y los presentará. a la empresa del grupo para su aprobación antes de su implementación.
Capítulo 2 Organización de la Gestión Financiera
2.1 La empresa del grupo implementa un sistema de gestión contable interna con liderazgo unificado y gestión jerárquica.
La empresa del grupo y sus filiales de propiedad absoluta son personas jurídicas corporativas independientes con operaciones independientes, desarrollo independiente, pérdidas y ganancias propias y gestión autodisciplinada. Gozan de derechos de propiedad de personas jurídicas y derechos civiles. conforme a la ley y asumir las responsabilidades civiles. Las filiales formadas por su inversión implementan una contabilidad independiente, pero implementan una gestión unificada en términos de operación y finanzas. Las empresas contables independientes establecen instituciones financieras independientes.
2.2 Las sucursales de la empresa del grupo y sus filiales no tienen la condición de persona jurídica, y su responsabilidad civil será asumida por la empresa superior. Estas unidades deberían estar equipadas con personal financiero a tiempo completo.
2.3 Las principales responsabilidades del representante legal de la empresa en la gestión de la contabilidad financiera:
1. El responsable de la unidad es responsable de la autenticidad e integridad de la contabilidad de la unidad. materiales de trabajo y contables;
p>
2. Identificar claramente la organización contable interna y establecer y mejorar el sistema de control interno;
3. medidas de gestión e implementarlas después de presentarlas para su aprobación de acuerdo con los procedimientos prescritos;
4. Organizar la producción y operación de la empresa de acuerdo con el plan presupuestario de la empresa;
5. Aceptar la supervisión de las autoridades financieras, tributarias y de auditoría.
2.4 Las responsabilidades del director financiero corporativo en la gestión de la contabilidad financiera son:
1 Presidir el trabajo del departamento financiero del mismo nivel, liderar al personal contable para realizar diversas tareas. tareas comerciales contables y presentar al personal de contabilidad Nombramiento y remoción
2 Emitir e implementar indicadores financieros, de gastos, ganancias y otros para el departamento financiero de la empresa y cada unidad de negocios
3. Participar en los nuevos proyectos de desarrollo de la empresa, inversiones importantes y realizar estudios de viabilidad sobre contratos económicos y brindar asesoramiento financiero;
4. Responsable de preparar estados contables y organizar la liquidación de activos y la verificación de capital;
5. Implementar políticas y regulaciones financieras nacionales relevantes, cumplir con los principios, aumentar los ingresos y reducir los gastos, y mejorar la eficiencia económica;
6. gestión de propiedades, revisar estrictamente los comprobantes, cuentas y documentos originales y eliminar la corrupción, el desperdicio y los gastos irrazonables;
7.
2.5.Las principales responsabilidades de la agencia de contabilidad empresarial:
Ser específicamente responsable de la gestión financiera y la contabilidad económica de la empresa, incluyendo toda la contabilidad financiera y la contabilidad de la producción y operación. el proceso refleja fielmente el estado financiero y los resultados operativos de la unidad; supervisa los ingresos y gastos financieros, calcula y paga los impuestos nacionales de acuerdo con la ley y presenta las cuentas financieras finales a las partes relevantes; participa en las decisiones operativas, asigna los fondos de manera unificada; coordinar y manejar problemas en el trabajo financiero, organizar y orientar la gestión financiera y la dirección de las unidades subordinadas Contabilidad económica.
2.6 Las agencias contables y el personal financiero de todos los niveles de la empresa deben realizar la supervisión contable financiera de la unidad de acuerdo con las regulaciones. Los contenidos principales son los siguientes:
1. Los comprobantes originales falsos e ilegales no serán aceptados y reportados al responsable de la unidad. Los comprobantes originales con registros inexactos e incompletos serán devueltos y solicitados. corregido y Suplemento;
2. Cuando se compruebe que los registros contables son inconsistentes con los objetos físicos y los fondos, se manejará de acuerdo con las normas pertinentes. Si no tiene derecho a manejarlo usted mismo, debe informarlo inmediatamente a la unidad * * * y solicitar conocer la causa y manejarlo
3. , no se establecerán otros libros contables.
No se permite almacenar fondos corporativos en cuentas a nombre de personas físicas;
El departamento financiero corporativo debe dividir el pago y el uso de los fondos corporativos en tres enlaces, incluido el registro de gastos como inversiones o transacciones; todo el proceso de uso de fondos:
1. Enlace preliminar: verifique principalmente si el contrato comercial, el plan de uso, los procedimientos de aprobación y otras bases para el uso de los fondos están completos y son correctos; y el plazo son consistentes con el contrato y el plan.
2. Enlace en curso: principalmente verifique si el dinero se envía de acuerdo con el momento y lugar acordados en el contrato y se deposita en la cuenta legal de la otra parte;
3. Enlace posterior al evento: verificar principalmente si la eficiencia del fondo cumple con los objetivos del contrato; verificar la recuperación o retiro de fondos, etc.
2.7 Los departamentos financieros de todos los niveles deben establecer sistemas de inspección.
Los cajeros no serán responsables de auditar, llevar archivos contables y registrar ingresos, gastos, reclamaciones y deudas.
2.8 El personal contable debe esforzarse por ser estable y no debe ser transferido. El nombramiento del responsable del departamento de contabilidad de la empresa y del supervisor contable debe ser aprobado por la unidad superior.
El consejo de administración de una empresa del grupo podrá decidir nombrar o destituir directamente al director financiero y al jefe del departamento de contabilidad de sus filiales y filiales 100% en función de las circunstancias reales.
Si el personal contable es trasladado o renuncia por cualquier motivo, deberá pasar por los procedimientos de traspaso con sus reemplazantes; aquellos que no cumplan con los procedimientos de traspaso no podrán abandonar sus puestos de trabajo ni interrumpir sus labores contables; .
El personal contable de la unidad cancelada o fusionada debe trabajar con el personal relevante para preparar una lista de propiedades, fondos, reclamos y deudas, y seguir los procedimientos de entrega.
La transferencia incluye comprobantes contables, extractos, cuentas, fondos, sellos oficiales, objetos físicos y materias inconclusas administradas por el transmitente. La entrega debe ser supervisada. El traspaso del contador general de la empresa lo realizará el líder de la unidad junto con el gerente del departamento de finanzas; el traspaso del gerente del departamento de finanzas lo realizará el gerente del departamento de finanzas de la empresa del grupo; junto con el líder de la unidad; el traspaso del director del departamento financiero de la empresa del grupo será supervisado por el director general.
2.9 Sistema de educación de seguimiento contable:
1. El tiempo de educación de seguimiento para el personal contable no será inferior a 68 horas.
2. La empresa del grupo organizará no menos de 68 horas de educación de seguimiento cada año, 3 días hábiles de capacitación empresarial, contratando expertos relevantes para capacitar a los contadores corporativos en negocios y nuevos conocimientos contables.
3. La entidad financiera de la empresa adscrita a la empresa del grupo organizará la formación en el puesto de trabajo del personal financiero de la unidad.
Capítulo 3 Principios de Contabilidad
3.1 Las empresas deben implementar la "Ley de Contabilidad", las "Normas de Contabilidad para Empresas Comerciales", el "Sistema de Contabilidad por Industria" y otros principios generales de contabilidad relevantes, comprobantes y libros de contabilidad, leyes y reglamentos sobre auditorías internas e inspecciones de propiedades. Con procedimientos contables y contables deben tratarse las siguientes materias:
1. Recibo y pago de valores;
2. Recibo, aumento, disminución y uso de bienes;
3. La ocurrencia y liquidación de reclamaciones y deudas;
4. Los aumentos y disminuciones de capital y fondos, así como los ingresos y gastos de fondos;
5. , costos y gastos;
6. Cálculo y procesamiento de resultados financieros, etc.
3.2 El método contable es el método contable de débito y crédito, y el principio contable es el devengado.
3.3 La empresa se adhiere a los principios de determinación de capital, reposición de capital y preservación del capital.
3.4 El método de tratamiento contable adoptado por la empresa debe ser consistente en cada período, y nadie podrá modificarlo a su antojo sin la aprobación del consejo de administración de la empresa del grupo.
3.5 La empresa cooperativa invertirá capital dentro del período especificado de acuerdo con el capital total, la proporción de inversión y el método de inversión estipulados en el contrato. Los detalles son los siguientes:
(1) Si la inversión se realiza en efectivo, la fecha y el monto recibido o depositado en el banco serán la base de contabilidad;
(2 ) Si se trata de planta, equipo, Inversiones físicas como materias primas. , la base contable debe ser la lista física y la cantidad especificada en el contrato y la fecha de recepción de los objetos físicos. Si los activos relevantes deben pasar por los procedimientos de transferencia de derechos de propiedad, también deben pasar por los procedimientos de transferencia de derechos de propiedad;
(3) La inversión en activos intangibles, como tecnología patentada y derechos de patente, estará sujeta a la monto y fecha acordados en el contrato; (4) ) El aporte de capital de cada parte será verificado por una firma de contabilidad reconocida por el gobierno. Después de que se emita el informe de verificación de capital, se emitirá un certificado de aporte de capital en consecuencia.
6. Los fondos invertidos por una empresa en otras unidades se contabilizarán de acuerdo con el monto entregado en el momento de la inversión, y las ganancias y pérdidas incurridas se reflejarán en la cuenta de ingresos de la inversión.
7. Los pagos de intereses sobre préstamos a largo plazo deben reconocerse en diferentes momentos según la unidad usuaria.
8. Al final del año se realiza una provisión para insolvencias del 5‰ en función del saldo de las cuentas por cobrar.
Capítulo 4 Gestión de fondos monetarios y fondos de liquidación
1. Gestión de efectivo
(1) Los cajeros deben liquidar los saldos diarios y mensuales, y contar el efectivo en cualquier momento. tiempo. No está permitido malversar dinero en efectivo ni almacenar pagarés. Los líderes del departamento de finanzas y el personal relevante deben realizar verificaciones aleatorias del efectivo disponible de manera regular o irregular para garantizar que las cuentas sean consistentes.
(2) Cuando un cajero va al banco a retirar efectivo, dos personas deben hacerlo al mismo tiempo.
(3) Cualquier cantidad que pueda pagarse con cheque no podrá pagarse en efectivo.
(4) El desembolso en efectivo debe ser firmado por el director (gerente) del Departamento de Finanzas antes de que se pueda realizar el pago. Si el director (gerente) del departamento de finanzas renuncia por un corto período de tiempo, el director (gerente) del departamento de finanzas deberá firmar por escrito.
⑤Alcance del pago en efectivo: pago de salarios de empleados, diversas asignaciones y bonificaciones; gastos de viaje para viajeros de negocios; precios para la compra de productos agrícolas y secundarios y otros gastos de particulares, etc.
⑥Si los viajeros de negocios necesitan pedir prestado para gastos de viaje, deben completar un formulario de solicitud de préstamo, indicando la hora, el lugar y el monto de la solicitud [la solicitud se calcula en base a "viaje + (alojamiento + subsidio de manutención) × número de días de viaje de negocios" monto del préstamo]. Según los procedimientos de aprobación de préstamos, los préstamos sólo pueden solicitarse de conformidad con las normas de la empresa del grupo después de haber sido aprobados y firmados por el director (gerente) del Departamento de Finanzas. Los viajeros de negocios deben reembolsar y liquidar las cuentas dentro de una semana después de regresar a la empresa. Aquellos que no reembolsen serán deducidos de su salario por el personal financiero.
Para otros préstamos, el prestatario completa un formulario de solicitud, que está firmado por el nivel gerente de la empresa o superior, y el firmante es responsable de devolver el préstamo. Si el préstamo no puede reembolsarse a tiempo o se producen pérdidas, el firmante asumirá toda la responsabilidad.
⑦ Todas las transacciones en efectivo deben tener recibos y recibos de pago, y cualquier tontería está estrictamente prohibida. Está estrictamente prohibido transferir efectivo o pagar en efectivo a nombre de entidades o individuos extranjeros para transacciones o transacciones de gran cantidad (más de 6,543,8 millones de yuanes).
2. Gestión de depósitos bancarios
1), las cuentas bancarias deben abrirse y utilizarse de acuerdo con la normativa nacional. Esta cuenta bancaria sólo se utiliza para la liquidación de ingresos y gastos comerciales de esta unidad. Está estrictamente prohibido prestar la cuenta a otras organizaciones o individuos para su uso. Está estrictamente prohibido recolectar y transferir fondos para otras unidades o individuos.
2) Los números de cuentas bancarias deben mantenerse confidenciales y no se permite su divulgación excepto para necesidades comerciales. En principio, los departamentos de gestión de las empresas del grupo no pueden abrir cuentas bancarias. Si realmente es necesario abrir una cuenta por motivos laborales, se deberá informar al departamento financiero de la empresa del grupo para su aprobación. Si ha sido abierto, deberá acudir al departamento financiero de la empresa del grupo para realizar los trámites de presentación.
3) El uso de sellos de cuentas bancarias implementa un sistema de responsabilidad de tres capítulos; es decir, el sello financiero lo guarda el contador y los otros dos los guarda una sola persona. para mantenerlos juntos. Cuando el custodio del sello se encuentre en un viaje temporal de negocios, confiará a otra persona el cuidado del mismo.
4). El uso de cheques bancarios:
1. Cuando el personal empresarial acuda a la institución contable para recibir cheques bancarios, deberá presentar un formulario de aprobación de pago, firmado por el supervisor. y la persona a cargo, e indique el propósito, el monto y la fecha;
b. El cajero solo puede emitir cheques bancarios después de que el contador emita la nota. Al mismo tiempo, el personal comercial debe firmar. el talonario de cheques bancario y registrar el número del cheque bancario, el monto y el beneficiario;
C. Al emitir un cheque bancario, indique la fecha, el monto en letras mayúsculas y minúsculas, el beneficiario, el propósito, etc. Debe completarse según sea necesario. No se permiten cheques en blanco ni cheques sin fondos. Si necesita emitir un cheque en blanco debido a circunstancias especiales, debe completar "RMB" con números en la moneda correspondiente en la columna de monto.
d. Si el cheque es una transferencia, se deben trazar dos líneas diagonales en la esquina superior izquierda del cheque.
e. completar los procedimientos de entrada después de recibir el cheque. En términos generales, deben confirmar la recepción del dinero antes de entregar bienes o prestar servicios.
f. Después de prestar un cheque, éste debe ser reembolsado y liquidado dentro de los diez días y no se permite prestarlo a otros. Si el reembolso no se puede realizar dentro del período especificado debido a razones especiales, se deben explicar las cuentas al Departamento de Finanzas y se debe limitar el tiempo para el reembolso. De lo contrario, la cuenta principal no estará clara y no se debitará la cuenta trasera.
G. Para el reembolso mediante cheque se deberá adjuntar la documentación de la factura y el recibo. Para pagos a plazos, se debe emitir una factura basada en el monto de cada pago antes de que se pueda realizar el reembolso.
5) Los ingresos por ventas (ingresos operativos) de las filiales de propiedad total de la empresa del grupo deben acreditarse en la cuenta designada por la empresa del grupo.
6) Cuando el personal de contabilidad maneja transferencias de fondos, transferencias electrónicas, transferencias de facturas, pagos de transferencias, etc., debe utilizar el "Formulario de aprobación de pago". El formulario de aprobación de pago debe ir acompañado de un comprobante de pago para el mantenimiento de registros.
El formulario de aprobación de pago debe enviarse al director del proyecto para su aprobación.
El mismo proyecto (incluido el mismo negocio) debe enviarse a revisión según el monto total del contrato. No está permitido enviarlo a revisión y pagar por separado para evitar la revisión y aprobación. El personal financiero tiene derecho a rechazar el pago de pagos que violen las disposiciones anteriores.
7) Según el contrato aprobado y firmado, el pago se realizará estrictamente de acuerdo con el plazo estipulado en el contrato. No se permitirá el pago por adelantado ni con retraso. forma y finalidad del pago, ni se permite cambiar de beneficiario, a menos que el pago sea aprobado por la autorización formal por escrito del prestatario.
8) La recaudación de fondos ilegal que viole las regulaciones nacionales está estrictamente prohibida.
9) Estricto proceso de aprobación del uso de fondos. Los contadores tienen el derecho y deben negarse a manejar todos los asuntos sobre el uso de fondos que tengan procedimientos de aprobación incompletos.
10). Aprobar el uso de fondos. Si el personal aprobador se encuentra en viaje de negocios, deberá ser aprobado por sus agentes designados. Los documentos de aprobación deben adjuntarse a las facturas y documentos pertinentes y registrarse para referencia futura.
3. Gestión de cuentas por cobrar
1) Las cuentas detalladas de cuentas por cobrar y prepagos deben basarse en el contrato de proyecto verificado, contrato de compraventa (con albarán), remesa ( Comprobante de pago) y establecer detalles basados en diferentes cuentas por cobrar o nombres de proveedores.
2) La reducción de la cuenta detallada de las cuentas por cobrar debe ser aprobada por escrito por el supervisor.
3) Establecer un sistema interno de informes de gestión de cuentas por cobrar.
(1) El personal financiero a cargo de las cuentas por cobrar debe liquidar las cuentas por cobrar del mes anterior antes del día 20 de cada mes y realizar las cuentas por cobrar de acuerdo con el contrato del proyecto (compra y venta) y Normativa de cuentas por cobrar de la empresa. Análisis de antigüedad de pagos. Clasifique oportunamente la lista de pagos vencidos (contratos de proyecto por más de 2 meses, contratos de compra y venta por más de 65,438+0 meses), informe las posibles cuentas canceladas al supervisor y la unidad de firma de contratos propondrá una solución. el cual se implementará luego de la aprobación del supervisor.
(2) El personal financiero a cargo de otras cuentas por cobrar deberá, antes del 10 de octubre de cada mes, limpiar las cuentas por cobrar en las cuentas corporativas y personales que pagaron préstamos al final del mes anterior de acuerdo De acuerdo con las regulaciones de la empresa del grupo, a las personas que obtengan préstamos se les deducirá su salario mensual y se notificará a los líderes del departamento correspondiente para que cobren el préstamo de manera oportuna.