¿Se pueden deducir los intereses del préstamo?
No se pueden deducir los intereses del préstamo ni el impuesto soportado directamente relacionado con el préstamo.
El "Reglamento sobre Asuntos Relativos al Programa Piloto de Reemplazo del Impuesto Comercial por el Impuesto al Valor Agregado" establece claramente que los contribuyentes que aceptan servicios de préstamo pagan a los prestamistas honorarios de consultoría de inversión y financiamiento, honorarios de manejo, honorarios de consultoría y otros gastos directamente relacionados con el préstamo. El impuesto soportado no puede deducirse del impuesto repercutido.
Apéndice 1: Medidas de implementación para el programa piloto de sustitución del impuesto empresarial por el impuesto al valor añadido estipula: Artículo 27 El impuesto soportado sobre los siguientes artículos no se deducirá del impuesto repercutido: (6) Pasajero comprado servicios de transporte y servicios de préstamo, servicios de catering, servicios de residencia diaria y servicios de entretenimiento.
Gastos por servicios de préstamo: según la anotación "Servicios de préstamo", recibir servicios de préstamo se refiere al servicio de prestar fondos a otros para obtener ingresos por intereses, incluidos varios tipos de gastos obtenidos al ocupar y tomar prestados fondos. incluidos gastos por intereses (ingresos garantizados, remuneración, tarifas de ocupación de capital, compensación, etc.) durante el período de tenencia de productos financieros (incluido el vencimiento), gastos por intereses sobregiros de tarjetas de crédito, gastos por intereses sobre productos financieros de reventa adquiridos y gastos por intereses cobrados del margen financiación y préstamo de valores. Así como los intereses y gastos relacionados con los intereses obtenidos de la financiación de la venta y arrendamiento posterior, la negociación de letras, los intereses de penalización, el descuento de letras, los préstamos y otros negocios, así como las ganancias fijas o ganancias garantizadas pagadas por la inversión de capital monetario.
Entre ellos, la financiación de la venta y el arrendamiento posterior significa que el arrendatario vende activos a empresas dedicadas a la financiación de la venta y el arrendamiento posterior con fines de financiación, y las empresas dedicadas a la financiación de la venta y el arrendamiento posterior arriendan los activos al arrendatario. actividades de negocio.
Por qué no se permite deducir los intereses del préstamo de los insumos
Debido a que el concepto de diseño del IVA es pagar el IVA en el enlace anterior, actualmente los ingresos por intereses de los depósitos no calculan el IVA, y Gastos por intereses del préstamo Tampoco se permite deducir el IVA soportado.
De acuerdo con las "Medidas Provisionales para Deducciones Adicionales Especiales para el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas", si un contribuyente o su cónyuge utiliza individual o conjuntamente un préstamo personal de vivienda de un banco comercial o de un fondo de previsión de vivienda para comprar una casa para sí mismo o su cónyuge en China, el primer incidente que ocurra Los gastos por intereses sobre préstamos para vivienda se deducirán sobre la base de la tasa de interés real del préstamo de 1.000 yuanes por mes por año, y el período de deducción no excederá los 240 meses. Un primer préstamo hipotecario se refiere a un préstamo hipotecario que disfruta de la tasa de interés del primer préstamo hipotecario al comprar una vivienda. Los contribuyentes sólo pueden disfrutar de una deducción única por los intereses de la hipoteca de primera vivienda.
Base Legal
Medidas Transitorias para las Deducciones Adicionales Especiales en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
Artículo 14 Los contribuyentes o sus cónyuges, individual o conjuntamente, utilicen bancos comerciales o cajas de previsión inmobiliaria financiar viviendas personales Si una persona solicita un préstamo para comprar una casa para sí o para su cónyuge en China, los gastos por intereses incurridos en el primer préstamo para vivienda se deducirán a una cantidad fija estándar de 1.000 RMB por mes en el año en que se concedió el préstamo. se devenguen efectivamente los intereses, y el plazo de deducción no podrá exceder de 240 meses. Los contribuyentes sólo pueden disfrutar de una deducción única por los intereses de la hipoteca de primera vivienda. El término “préstamo para primera vivienda”, como se menciona en estas Medidas, se refiere al préstamo para vivienda que disfruta de la tasa de interés del préstamo para primera vivienda al comprar una casa. Artículo 15 Previo acuerdo de ambos cónyuges, uno de los cónyuges podrá optar por que se realicen las deducciones, y el método de deducción específico no podrá modificarse dentro de un año fiscal. Para el primer préstamo hipotecario adquirido por ambos cónyuges antes del matrimonio, pueden optar por deducir la primera vivienda adquirida después del matrimonio por el comprador según el estándar de deducción de 100, o por ambos cónyuges según el estándar de deducción de 50, y los detalles no pueden cambiarse dentro de un año fiscal. Artículo 16 Los contribuyentes deberán conservar el contrato de préstamo de vivienda y los comprobantes de pago de la amortización para referencia futura.
¿Cuáles son las condiciones de deducción fiscal de los intereses de los préstamos?
Análisis legal: el estándar para deducir el impuesto sobre la renta personal de los intereses hipotecarios es: 1.000 yuanes por mes, y el período máximo de deducción no excederá los 240 meses. Si puede disfrutar de la deducción, podrá elegir uno de los cónyuges para deducirla según el acuerdo entre la pareja. Permanece sin cambios durante un año fiscal después de la confirmación.
Condiciones para la deducción antes de impuestos de los intereses hipotecarios: el individuo o su cónyuge utiliza, individual o conjuntamente, un préstamo de vivienda personal de un banco comercial o un fondo de previsión de vivienda para comprar una casa en China, y los gastos por intereses incurridos en el primer préstamo para vivienda.
Nota: Si no está seguro de si el pago de intereses de su préstamo de vivienda cumple con la política, puede consultar el contrato de préstamo (acuerdo) o consultar al banco o al centro de previsión de vivienda que administró el préstamo.
Cuando esté realmente operando, preste atención a si el pago de su préstamo se basa en la tasa de interés de la primera vivienda.
Al solicitar la deducción antes de impuestos de los intereses hipotecarios, los contribuyentes pueden presentar información a las autoridades fiscales ellos mismos, o el agente de retención (como el contador unitario) puede presentar información a las autoridades fiscales. La información que debe presentarse incluye la información de identidad personal del contribuyente, cónyuge, hijos menores, dependientes y otra información relacionada con la deducción de intereses hipotecarios según lo estipulado por la autoridad fiscal del Consejo de Estado.
El departamento de vivienda y desarrollo urbano-rural ayuda a verificar la información de gastos y reembolso del préstamo del fondo de previsión para vivienda de la agencia de gestión del fondo de previsión para vivienda, el departamento de recursos naturales ayuda a verificar la información del registro de bienes raíces y el El Banco Popular de China y el departamento de gestión y supervisión financiera verifican la información sobre pagos y gastos de préstamos comerciales para vivienda. El departamento de seguridad pública verifica la información de identidad.
Base jurídica: Artículo 2 de la "Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de la República Popular China" Estarán sujetas al impuesto sobre la renta de las personas físicas las siguientes rentas personales:
(1) Rentas procedentes de sueldos y salarios;
(2) Ingresos por remuneraciones por servicios laborales;
(3) Ingresos por regalías;
(4) Ingresos por regalías;
(5) Ingresos de explotación;
(6) Ingresos por intereses, dividendos, bonificaciones;
(7) Ingresos por arrendamiento de inmuebles;
(8) Ingresos por transferencia de propiedad;
(9) Ingresos incidentales.
Cuando una persona física residente obtenga las rentas de los rubros 1 a 4 del párrafo anterior (en adelante, renta integral), el impuesto sobre la renta personal se calculará con base en el ejercicio fiscal de una persona física no residente; obtiene los ingresos de los apartados 1 a 4 del párrafo anterior, el impuesto sobre la renta de las personas físicas deberá calcularse mensualmente o de forma detallada. Los contribuyentes que obtengan ingresos de las fracciones 5 a 9 del párrafo anterior calcularán respectivamente el impuesto sobre la renta individual de conformidad con lo dispuesto en esta Ley.
El préstamo hipotecario se canceló dos años antes de lo previsto. ¿Se pueden deducir del IRPF los pagos de intereses?
1. Una vez amortizado el préstamo por adelantado, no se puede deducir el IRPF. Sólo los préstamos para vivienda pueden deducirse del impuesto sobre la renta personal y el primer préstamo hipotecario aún debe reembolsarse. Cuando el usuario solicita liquidar el préstamo anticipadamente, no necesita reembolsar el préstamo ese año y es necesario modificar el período de deducción fiscal. El préstamo hipotecario que haya sido liquidado tras su modificación no podrá deducirse el IRPF.
2. Si el préstamo no se reembolsa por adelantado, se deducirá el límite mensual estándar de 1.000 yuanes y el período máximo de deducción no excederá los 240 meses.
Datos ampliados:
¿Se pueden deducir las hipotecas del IRPF?
Esto es posible.
65438 de junio de 2019 Las “Medidas Provisionales de Deducciones Adicionales Especiales del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas” implementadas el 1 de octubre, añaden educación de los hijos, educación continua, intereses de préstamos para vivienda, alquiler de vivienda, apoyo a personas mayores, enfermedades graves tratamientos médicos, etc. 6 deducciones adicionales especiales. Aunque los gastos por intereses hipotecarios también están incluidos, para poder disfrutar de la deducción antes de impuestos de los intereses del préstamo es necesario cumplir múltiples condiciones establecidas por las "Medidas".
1. Estándar de determinación: Debe ser el gasto por intereses del primer préstamo hipotecario, incluidos los préstamos comerciales y los préstamos del fondo de previsión. Si es segunda vivienda no se puede disfrutar de ella.
2 Plazo de deducción: El plazo de deducción se computa a partir del mes en que el contrato de préstamo estipula la amortización, y finaliza cuando el préstamo está totalmente liquidado o. se rescinde el contrato de préstamo, lo que sea mayor. Más de 240 meses.
3. Estándar de deducción: 1.000 yuanes por mes, que pueden deducirse en proporción a los 1.000 yuanes del prestamista principal, o ambos cónyuges pueden deducir la mitad del pago, y cada persona deduce 50 yuanes.
¿Se puede deducir el IVA de los intereses? ¿Se puede deducir el IVA de los intereses?
Los intereses del préstamo no se pueden deducir del IVA.
El "Reglamento en Materias Relevantes para el Programa Piloto de Reemplazo del Impuesto Comercial por el Impuesto al Valor Agregado" estipula que los honorarios de consultoría de inversión y financiamiento, honorarios de manejo y honorarios de consultoría directamente relacionados con el préstamo pagado por los contribuyentes por el préstamo. Los servicios prestados al prestamista no se utilizarán para las ventas. El impuesto soportado se deduce del impuesto sobre la partida.
Las "Medidas de Implementación del Programa Piloto de Reemplazo del Impuesto Comercial por el Impuesto al Valor Agregado" también estipulan claramente que el impuesto soportado sobre los siguientes conceptos no se deducirá del impuesto repercutido: servicios de transporte de pasajeros adquiridos, servicios de préstamo, servicios de catering y servicios diarios para residentes y servicios de entretenimiento.