¿Cómo supervisa e inspecciona la junta de supervisores el estado financiero de la empresa?
1. Problemas en la supervisión financiera de las empresas estatales
(1) La supervisión externa y la supervisión interna de la supervisión financiera empresarial están desalineadas entre sí.
Las "Medidas para la implementación de la supervisión financiera de las empresas estatales" estipulan que la supervisión financiera de las empresas debe adherirse al principio de combinar la supervisión externa y la supervisión interna. No hay duda de la importancia del sistema de supervisión interna y externa, pero durante mucho tiempo ha habido una desalineación entre los dos tipos de supervisión: las empresas prestan más atención al papel de la supervisión externa y, sin embargo, ignoran la supervisión interna; El Estado concede gran importancia a la supervisión interna de las empresas y no presta suficiente atención a la supervisión externa. También existen algunos problemas en el mecanismo de supervisión financiera corporativa: si el sistema de supervisión interna de la empresa se implementa de acuerdo con las disposiciones de la Ley de Contabilidad, o si se forma por separado según la propia situación financiera de la empresa; El director lo establece la empresa por separado o lo desempeña simultáneamente el jefe de contabilidad de conformidad con las normas contables. Estas cuestiones merecen una mayor investigación sobre las empresas y sus sistemas de supervisión y gestión.
(2) La “ausencia” del titular.
En respuesta al llamado, muchas empresas estatales han enfatizado la separación del gobierno y la empresa, lo que ha debilitado en gran medida la supervisión de los dueños de negocios sobre los operadores comerciales. No existe una regulación clara de las responsabilidades y derechos de los empresarios. empresas. De esta manera, a largo plazo inevitablemente se producirán los dos problemas siguientes: por un lado, los empresarios no están muy motivados y pueden dedicarse al consumo en el trabajo y al abuso de poder para beneficio personal, porque para los operadores, se trata de un camino con altos rendimientos y bajos riesgos; por otro lado, sin ciertos incentivos económicos, los operadores relajarán su supervisión y gestión de sus subordinados.
(3) Los derechos de propiedad de las empresas no están claros y el mecanismo de restricción de los derechos de propiedad no es sólido.
Algunas empresas estatales no comprenden claramente la diferencia entre financiación del propietario y financiación del operador en un sistema empresarial sólido y completo, lo que hace que las responsabilidades económicas entre propietarios y operadores no queden claras y carezcan de un mecanismo eficaz de restricción de los derechos de propiedad. Las manifestaciones específicas son: primero, todavía hay algunos factores vagos en la relación de derechos de propiedad; segundo, hay un desequilibrio de derechos y responsabilidades en la aclaración de derechos y responsabilidades, y finalmente, hay problemas de gestión inadecuada en la gestión científica;
Se puede observar que en el actual proceso de supervisión y gestión financiera de las empresas estatales, todavía existen fenómenos de supervisión ineficaz y gestión inadecuada de los propietarios corporativos sobre los gerentes corporativos y los gerentes corporativos sobre los subordinados. Para permitir que las empresas estatales se desarrollen rápidamente, es necesario eliminar estos problemas y fortalecer la supervisión y gestión en todos los aspectos. Lo siguiente se centra en cómo los consejos de supervisión corporativos desempeñan un papel de supervisión en las finanzas corporativas.
2. El surgimiento y desarrollo de la junta de supervisores de empresas estatales
La junta de supervisores se originó a partir del sistema de supervisores especialmente invitados implementado en 1998. En ese momento, las agencias gubernamentales estaban reformando y los departamentos competentes de algunas industrias fueron eliminados, por lo que no existía ningún mecanismo de supervisión y restricción directa para las empresas estatales y sus operadores, lo que causó muchos problemas operativos y financieros. Para cambiar esta situación y al mismo tiempo reubicar a algunos funcionarios públicos que han pasado por reformas institucionales, el Estado estableció un sistema de inspectores especialmente invitados con esta formación especial. El sistema en ese momento jugó un cierto papel y frenó efectivamente el caos de algunas empresas estatales. Sin embargo, debido a problemas como el exceso de color administrativo y las instituciones inestables, esta forma de supervisión debe estandarizarse y rutinarizarse aún más, lo que se ha convertido en el actual sistema de junta de supervisión expatriada.
El consejo de supervisión de las empresas estatales es diferente de los consejos de supervisión de las empresas ordinarias. Es una agencia de supervisión externa creada especialmente por el Estado para las empresas de propiedad estatal. Tiene gran importancia para establecer y mejorar los sistemas empresariales modernos y promover el desarrollo de las empresas de propiedad estatal. Actualmente, 132 de las 138 empresas centrales dependientes de la SASAC del Consejo de Estado que desempeñan funciones de inversión han enviado consejos de supervisión. Las 31 provincias, municipios y regiones autónomas de todo el país, excepto Hainan y Qinghai, han enviado consejos de supervisión a empresas estatales. básicamente logrando una cobertura total.
Desde una perspectiva práctica, los consejos de supervisión enviados por las empresas estatales desempeñan un papel importante en la salvaguardia de los derechos e intereses de los inversores estatales, regulando el ejercicio del poder en los niveles ejecutivo y de toma de decisiones de las empresas estatales, promoviendo el desarrollo sostenible y saludable de las empresas estatales, la solución del problema del "control interno" desde el nivel institucional y la promoción de la integridad de los líderes desempeñaron un papel enorme en otros aspectos.
Tres. El estado y el papel de la junta de supervisores de empresas estatales extranjeras
(1) El estado de la junta de supervisores extranjera
De acuerdo con las disposiciones pertinentes de la "Ley de Sociedades " y el "Reglamento provisional sobre la junta de supervisores de empresas estatales", se establece claramente que la junta de supervisores es el órgano estatutario de la empresa, tiene el mismo estatus que la junta directiva y tiene una relación de supervisión y supervisión. La Junta de Supervisores no participa ni interfiere con las decisiones y actividades comerciales normales de la empresa.
La junta de supervisores expatriados tiene tres características: primero, tiene autoridad, destacando la supervisión de la preservación y apreciación de los activos estatales en nombre del inversor; segundo, es de tiempo completo y; los miembros designados del consejo de supervisión son personal de tiempo completo del organismo especializado que supervisa los activos de propiedad estatal. En tercer lugar, los miembros del consejo de supervisión no tienen identidad directa ni relación económica con la empresa.
(2) Funciones de la junta de supervisores expatriados
El "Reglamento provisional sobre las juntas de supervisión de empresas estatales" estipula que la junta de supervisores toma como núcleo la supervisión financiera y supervisa las actividades financieras de la empresa y el comportamiento de gestión de la persona a cargo de la empresa Llevar a cabo la supervisión para garantizar que los activos de propiedad estatal y sus derechos e intereses no sean infringidos. El "Reglamento" aclara las cuatro funciones de la junta de supervisores: en primer lugar, inspeccionar la aplicación por parte de la empresa de las leyes, reglamentos y normas pertinentes; en segundo lugar, inspeccionar las finanzas de la empresa, incluida la información contable financiera de la empresa y otra información relacionada con el funcionamiento y la gestión de la empresa; gestión y verificar la contabilidad financiera de la empresa; la autenticidad y legalidad del informe; en tercer lugar, comprobar la eficiencia operativa, el funcionamiento de los activos, la distribución de beneficios, el mantenimiento y apreciación del valor de los activos, etc. Cuarto, examinar el comportamiento comercial de los operadores comerciales, evaluarlos en función de su desempeño comercial y de gestión, y luego hacer recomendaciones sobre recompensas, castigos, nombramientos y destituciones.
(3) Ventajas y desventajas de la junta de supervisores expatriados
La implementación de la supervisión de la junta de supervisión sobre las finanzas de las empresas estatales tiene muchas ventajas destacadas, como administrativas, autorizadas e independientes. naturaleza, y el trabajo está libre de interferencias. La desventaja es que no participa en el proceso de operación y gestión, y muchos problemas solo se pueden descubrir después, lo que resulta en problemas que no se pueden reflejar y resolver de manera oportuna y efectiva.
4. Centrarse en la supervisión financiera de la junta de supervisores de empresas estatales
(1) Centrarse en fortalecer la supervisión financiera.
La junta de supervisores expatriados supervisa el estado financiero principal de la empresa, las operaciones de activos, la calidad de los activos y el comportamiento del operador durante todo el proceso asistiendo a reuniones relevantes, realizando encuestas, revisando informes, realizando consultas, entrevistas, etc. , centrándose en los tres eslabones básicos antes, durante y después del evento, y realizar eficazmente la función de supervisión.
1. Realizar una supervisión previa focalizada en las decisiones importantes. Antes de que la empresa tome una decisión, la junta de supervisores puede intervenir de antemano en proyectos relevantes de toma de decisiones, realizar investigaciones y demostraciones, emitir juicios desde la perspectiva de la prevención y el control de riesgos y brindar opiniones y sugerencias al nivel de toma de decisiones. Cuando la empresa toma decisiones, la junta de supervisores puede revisar y supervisar el proceso de toma de decisiones de la empresa para garantizar la legalidad y el cumplimiento de las decisiones importantes.
2. Llevar a cabo una supervisión continua en torno a las principales actividades comerciales. Los supervisores expatriados deben seguir de cerca el trabajo central de la empresa, llevar a cabo supervisión e inspección en torno a las actividades de producción, operación y gestión de la empresa, seleccionar puntos de entrada y avances, determinar los objetos de inspección y los planes de trabajo de inspección y comprender selectivamente las principales inversiones de la empresa. construcción de proyectos, licitaciones y otras actividades operativas, y presentar oportunamente opiniones de rectificación y sugerencias para violaciones descubiertas.
3. Realizar una supervisión post-evento enfocándose en la supervisión y rectificación de los problemas existentes en la empresa. Los supervisores expatriados deben revisar cuestiones clave como las operaciones financieras corporativas, las garantías de inversión, la eficiencia operativa, las operaciones de activos, la distribución de ganancias y salarios, instar a las empresas a rectificar los problemas existentes o los peligros ocultos, ayudar a las empresas a mejorar las reglas y regulaciones, tapar las lagunas de gestión y promover las políticas corporativas. Estandarizar las operaciones.
(2) Fortalecer la supervisión de la eficacia de los controles internos corporativos.
Fortalecer la función de supervisión financiera de la junta de supervisores requiere fortalecer el seguimiento del entorno operativo y los mecanismos de gestión. En particular, es necesario fortalecer la supervisión de la eficacia de los controles internos de la empresa, evaluar la situación. entorno interno, evaluación de riesgos, actividades de control, información y comunicación, supervisión interna y otros factores, evaluar la eficacia del sistema de control interno de la empresa para garantizar razonablemente la seguridad de los activos, la autenticidad de los informes financieros y la información relacionada, las operaciones legales y conformes, promoviendo la realización de la estrategia de desarrollo de la compañía, e instando a las empresas a mejorar los niveles de gestión y potenciar las capacidades de prevención de riesgos para alcanzar el desarrollo sostenible.
Cinco formas de fortalecer la función de supervisión financiera de la junta de supervisores de empresas estatales.
(1) Fortalecer el importante proceso de transmisión de información.
Para poder supervisar eficazmente las finanzas de una empresa es muy importante obtener información financiera original y básica. La información importante presentada por la empresa a la junta de supervisores debe incluirse en el flujo de trabajo normal de transmisión de información de la empresa para garantizar que sea oportuna, completa y eficaz. La junta de supervisores expatriados debe establecer estándares de trabajo, comprender el alcance de la información importante de la empresa, enumerar en detalle la información importante que la empresa debe proporcionar y dividirla en varios departamentos funcionales, que luego la enviarán a los líderes de la empresa. y miembros de la junta de supervisores para lectura. Al mismo tiempo, se deben abrir el sistema financiero y el sistema OA, y la autoridad de los miembros de la junta de supervisores debe ser consistente con la autoridad del presidente de la compañía (gerente general), de modo que los grandes flujos de capital de la compañía, la contabilidad financiera importante La información, los documentos importantes entrantes y salientes y las instrucciones de liderazgo se pueden aprender de manera oportuna.
(2) Estandarizar los procedimientos de supervisión e inspección financiera.
En el proceso de supervisión e inspección financiera, la junta de supervisores extranjera debe hacer lo siguiente: Primero, realizar la supervisión e inspección en estricta conformidad con las leyes y estándares nacionales pertinentes seguidos por las empresas. Esto requiere que la junta de supervisores lleve a cabo inspecciones de acuerdo con las funciones de supervisión conferidas por la Ley de Sociedades y las leyes y reglamentos pertinentes del Consejo de Estado, por un lado, y por otro, que lleve a cabo inspecciones y supervisión de acuerdo con el sistema de contabilidad corporativa, los métodos contables y las políticas fiscales y tributarias implementadas por la empresa. Estos dos aspectos son las condiciones fundamentales para que el consejo de supervisión desempeñe sus funciones. En segundo lugar, estandarizar y unificar las actividades de supervisión e inspección. Los objetivos de supervisión e inspección del consejo de supervisión, el contenido y el enfoque de la supervisión, los métodos y procedimientos de supervisión, los métodos de evaluación y presentación de informes, etc., se llevarán a cabo de acuerdo con ciertos procedimientos y regulaciones pertinentes, y un plan de supervisión e inspección y documentos de trabajo de supervisión e inspección. estará preparado. En tercer lugar, la Junta de Supervisores obtiene materiales de supervisión e inspección. La junta de supervisores puede redactar los documentos y formularios pertinentes con antelación y exigir y supervisar a las empresas para que los cumplimenten. La información proporcionada por la empresa debe estar estampada con el sello oficial y firmada por el responsable de la unidad para garantizar la autenticidad e integridad de la información. Finalmente, analizar y evaluar racionalmente los resultados de la inspección, resumir los problemas, proponer contramedidas y sugerencias y emitir un informe de supervisión e inspección.
(3) Fortalecer cuatro "comunicaciones" con las empresas.
Durante el proceso de supervisión financiera, los supervisores expatriados deben fortalecer la comunicación con las fuerzas de supervisión internas de la empresa. La junta de supervisores puede llevar a cabo inspecciones financieras especiales con la ayuda de los departamentos pertinentes de la empresa, que pueden integrarse de manera efectiva. recursos de supervisión y formar una fuerza de supervisión conjunta. Es necesario establecer cuatro mecanismos de comunicación. El primero es fortalecer la comunicación con finanzas, obtener materiales de informes comunicándose con la persona financiera a cargo de las subsidiarias designadas y mantenerse al tanto del estado financiero de la empresa y los problemas existentes; el segundo es fortalecer la comunicación con la auditoría interna y utilizar la auditoría interna; los resultados como referencia para la supervisión, en tercer lugar, fortalecer la comunicación con la inspección y supervisión disciplinaria, obtener información oportuna sobre la supervisión del desempeño, la implementación de los "Tres Principales" y las violaciones de las leyes y disciplinas, y en cuarto lugar, disfrutar de los resultados del trabajo, fortalecer la comunicación con; los consejos de supervisión de las filiales, establecer canales de información laboral para los consejos de supervisión nacionales y extranjeros, e intercambiar información sobre la experiencia laboral de la Junta de Supervisores, y estudiar y discutir cuestiones claves y difíciles encontradas en el trabajo de la Junta de Supervisores.
(4) Lograr cuatro “sinergias” con el exterior de la empresa.
Los supervisores expatriados deben cooperar con las fuerzas de supervisión de todas las partes fuera de la empresa para concentrar sus esfuerzos, mejorar la eficiencia y desempeñar un papel mayor y más eficaz. El primero es fortalecer la coordinación de las auditorías corporativas de las cuentas financieras finales y enviar rápidamente los problemas descubiertos durante la supervisión y las inspecciones a la SASAC antes de decidir aprobarlas, a fin de aprovechar plenamente el papel de la junta de supervisores en la aprobación. de las auditorías de las cuentas finales financieras, el segundo es fortalecer la coordinación de las auditorías corporativas y cooperar con SASAC en la realización de auditorías de responsabilidad económica y las verificaciones y auditorías financieras al azar son de gran ayuda para comprender plenamente la situación de la empresa y mejorar la eficiencia de la supervisión; es fortalecer la coordinación del trabajo de inspección, combinar la supervisión de la junta de supervisores con la supervisión de la inspección, ampliar el alcance de las inspecciones, explorar la composición del personal de inspección, mejorar el mecanismo de supervisión conjunta y dar pleno juego a la junta de supervisores. el papel principal en el trabajo de inspección, fortalecer la coordinación de las auditorías sociales, comunicarse con las instituciones de auditoría social sobre el estado de las auditorías y los problemas existentes, y utilizar los resultados de las auditorías sociales para supervisar eficazmente las actividades operativas y financieras de las empresas estatales.
(5) Mejorar la eficacia de la aplicación de los resultados regulatorios.
El informe del Consejo de Supervisión refleja los resultados de la supervisión e inspección del Consejo de Supervisión. Es necesario mejorar aún más la forma, el contenido y los procedimientos de presentación de los informes, informar a los inversores de la situación de la empresa de manera oportuna y eficaz, reflejar los problemas y debilidades de la empresa y revelar plenamente los riesgos y peligros ocultos de la empresa. Al mismo tiempo, el informe enumera cuestiones y sugerencias relevantes, punto por punto, que deben ser abordadas por los departamentos pertinentes del Consejo de Estado, los departamentos, oficinas y empresas pertinentes dentro de SASAC, para que los problemas puedan resolverse de manera efectiva y se pueda implementar la supervisión. . Ampliar el ámbito de aplicación de los resultados de la supervisión según las necesidades del trabajo.
Podemos ampliar el alcance de la lectura extrayendo informes por categoría, para que el estado y más departamentos puedan comprender la situación de la supervisión corporativa de manera oportuna; podemos utilizar foros, seminarios, etc. para informar a las autoridades reguladoras pertinentes e intercambiar información relevante; Podemos ampliar el alcance de la presentación de informes anuales y explorar la posibilidad de copiar el informe al Departamento de Organización Central y a la Comisión Central de Inspección Disciplinaria.
(6) Mejorar la calidad profesional de los miembros de la Junta de Supervisores.
Los miembros de la Junta de Supervisores deben conceder gran importancia a las labores de selección y reclutamiento, y realizar evaluaciones estrictas del personal seleccionado en términos de niveles y habilidades profesionales y técnicas, así como del cultivo moral personal y la ética profesional. . En el trabajo diario, debemos fortalecer la gestión de los miembros de la Junta de Supervisores, formar un mecanismo de aprendizaje para la Junta de Supervisores y aprender y dominar rápidamente nuevas leyes, regulaciones y políticas, mejorando así continuamente las habilidades profesionales personales. , debemos prestar atención a la educación ideológica y establecer conceptos profesionales correctos. Cada año, extraemos uno o dos casos encontrados en la práctica regulatoria o estudios sobre el éxito o el fracaso de otras empresas, resumimos experiencias, lecciones e inspiraciones, innovamos ideas y métodos regulatorios y mejoramos la calidad y eficiencia regulatorias.