El funcionamiento y evolución del sistema financiero

Además de la contabilidad, las finanzas, los impuestos y el ERP (sistema de planificación de recursos empresariales), el sistema financiero empresarial también debe tener en cuenta el control empresarial, como las ventas, las adquisiciones y las fusiones y adquisiciones, y establecer centros de costos, centros de ganancias y centros de inversión. , etc. Según las características de la gestión empresarial. El sistema financiero no sólo desempeña el papel de apoyo a las decisiones, sino que también realiza el procesamiento, control y ejecución de las normas y regulaciones corporativas, y también desarrolla servicios de valor agregado, como la información necesaria para una gestión integral. Sydow et al. (2003) propusieron que la confianza basada en el control debería mantenerse a través de instituciones y garantías externas. El sistema financiero necesita estudiar las razones de la disminución de la eficacia del control presupuestario, diseñar un sistema de control interno personalizado, restringir y guiar el comportamiento de los miembros de la organización y castigar las violaciones, estableciendo y manteniendo así relaciones de confianza. Cuando la confianza alcanza cierto nivel, la aceptabilidad entre los miembros es alta y la necesidad de control disminuye. Si los controles siguen siendo estrictos, podría provocar una disminución de la confianza y la eficiencia operativa. En este momento, la identificación de fuentes de ganancias se convierte en el foco del sistema financiero. A través de la contabilidad de gestión de operaciones, podemos analizar las razones de los cambios en costos, precios, ganancias y cuotas de mercado, proporcionar información relevante y evaluar la efectividad de la investigación y el desarrollo, la innovación de servicios, las capacidades de los empleados, etc. , para garantizar la implementación fluida de las estrategias corporativas (ver Figura 1).

Si el entorno cambia constantemente o es incierto, las organizaciones necesitan tener comportamientos complejos para cumplir con los requisitos del entorno. En entornos complejos, hay muchos "agentes" dentro de las unidades organizativas. Los agentes pueden decidir su comportamiento futuro en función de sus actividades y establecer relaciones con otros agentes y el entorno. Para buscar resultados beneficiosos, un sujeto forma una determinada relación grupal con otros sujetos, que se manifiesta en diferentes estructuras y niveles organizativos. Como sujeto, el sistema financiero continúa evolucionando con el tiempo y exhibe un comportamiento autoorganizado. La autoorganización del sistema financiero se refiere al proceso en el que sus miembros se ajustan para adaptarse al nuevo entorno bajo la acción de mecanismos de competencia y coordinación luego de conocer cambios en el entorno externo. El sistema financiero intercambia información, energía y materia con otros sistemas autoorganizados para lograr simbiosis y formar una simbiosis. En la simbiosis, cada sistema ajusta su autonomía individual, se comunica y penetra entre sí y establece un nuevo sistema de coordinación. Debido a que existe una clara división de responsabilidades entre ventas, producción y sistemas financieros, es necesario contratar contadores que puedan comprender las operaciones desde una perspectiva corporativa. Por ejemplo, los gerentes de marketing necesitan información completa sobre los clientes y los efectos de la publicidad para tomar decisiones comerciales, lo que puede entrar en conflicto con el desempeño de las responsabilidades del gerente financiero. Esto requiere que el sistema financiero y la agencia de marketing manejen conjuntamente algunos proyectos, estudien conjuntamente la clasificación de los clientes, combinen el proceso comercial con el proceso de información y acorten el período de rotación de las cuentas por cobrar y el gerente financiero coopere con el departamento de logística para mantener las finanzas; proceso y logística sincronizados, reduciendo la ocupación del capital de trabajo para maximizar la eficiencia operativa. La intersección de los sistemas financieros, los sistemas operativos y el gobierno corporativo se refleja principalmente en la planificación y supervisión estratégicas, y la interacción entre ellos promueve la eficiencia de las operaciones y el gobierno.

El rápido crecimiento de una empresa a menudo conduce a sistemas financieros disfuncionales y se establecen menos sistemas financieros por unidad de negocio. Esto se debe a que las funciones del sistema financiero están estrechamente integradas con la gestión de la producción y los procesos de compra y venta, así como con los procesos financieros (procesamiento de transacciones, planificación, etc.). ) debe establecerse sobre la base de las cadenas de valor/contabilidad de productos y clientes, y es necesario reexaminar la estructura organizativa y el sistema de control. Por ejemplo, las empresas con sistemas de gestión avanzados deberían mejorar la estructura de su sistema financiero y establecer un sistema financiero centrado en el cliente o un centro de intercambio financiero centralizado (centro de liquidación, etc.) de acuerdo con el desarrollo de la "simplificación de los procesos financieros - estandarización - centro de servicios - proceso de subcontratación empresarial. Centralizar las operaciones centrales permite a los contadores centrarse en operaciones clave en lugar de supervisar los procesos comerciales o los empleados. El centro de intercambio financiero integra procesos financieros y maneja facturas, servicios de liquidación, etc. , el propósito es eliminar o reducir los costos operativos del sistema financiero y mejorar la capacidad de proporcionar retroalimentación de información a proveedores, socios y otras unidades. Es difícil para los altos directivos financieros contribuir a la implementación de la estrategia sin comunicarse con otras unidades de negocio y ayudar a que el negocio crezca. En las empresas multinacionales avanzadas, el enfoque del sistema financiero a nivel de operador ha pasado del procesamiento comercial y el control interno al apoyo a las decisiones, y se ha comenzado a prestar atención a la reforma del sistema financiero. La eficiencia del gobierno corporativo puede resolver eficazmente las diferencias, reunir fuerzas, reducir los costos de gobierno de las partes interesadas, obtener los retornos correspondientes en el aumento del valor corporativo y lograr la toma de decisiones científicas y la eficiencia operativa.

Cuando aumentan los riesgos de gobierno corporativo y aumentan los costos de gobierno, el sistema financiero, los inversionistas, los operadores y otras entidades intercambian información y energía entre sí en este complejo sistema empresarial, introducen nuevos elementos o integran mecanismos originales y, a través de sus interacciones mutuas, producen influencia e interacción. disipación de la gobernanza, compensar el valor de entropía positiva interna y formar una relación de gobernanza interactiva y simbiótica más ordenada. Los inversores buscan maximizar el valor corporativo, obtener rendimientos de las inversiones y prevenir riesgos de gobernanza. Los operadores esperan lograr objetivos comerciales predeterminados y el sistema financiero debe evitar riesgos financieros. Hay conflictos objetivos entre estos tres, pero mediante una distribución razonable de los derechos financieros y la coordinación mutua, se puede lograr la simbiosis y mejorar la eficiencia de la gobernanza y la eficiencia operativa.

En gobierno corporativo, es necesario establecer un mecanismo de evaluación y alerta temprana, prestar atención a los riesgos de gobierno que enfrenta la organización y utilizar objetivos estratégicos para guiar el desarrollo autoorganizado del sistema operativo y sistema financiero, para lograr la toma de decisiones científicas o corregir decisiones equivocadas en el momento oportuno. La complejidad del entorno empresarial requiere que los sistemas empresariales dominen los materiales, la energía y la información necesarios, y que se adapten y organicen para lograr la eficiencia empresarial. Sin embargo, la complejidad del entorno empresarial aumenta la presión competitiva, lo que lleva a los operadores a buscar una expansión excesiva, lo que genera lagunas de financiación, que es la principal razón del declive de muchas empresas. La expansión de escala conduce a un aumento en la complejidad del control. lo que a su vez genera riesgo moral y costos de agencia. El comportamiento autoorganizativo y adaptativo del gobierno corporativo conduce a un nuevo control del control financiero por parte del sistema financiero a nivel de operador, lo que se manifiesta en el establecimiento de un comité de auditoría o comité de finanzas en el consejo de administración, la introducción de directores independientes o supervisores con experiencia profesional en contabilidad, y el nombramiento de directores financieros. Mejorar la independencia de la auditoría interna. La intensidad de la gobernanza del sistema financiero a nivel de gobernanza depende principalmente de los riesgos de gobernanza corporativa, los riesgos financieros y la eficiencia operativa del sistema financiero. Cuando los riesgos de gobernanza aumentan (las manifestaciones extremas incluyen el fraude financiero) o la eficiencia de la gobernanza disminuye, los riesgos financieros aumentan y la eficiencia operativa del sistema financiero se vuelve ineficiente (por ejemplo, fallas en el control financiero, disminución de la calidad de la información contable, etc.), aumenta la intensidad de la gobernanza. y gobierno corporativo y Las áreas superpuestas del sistema financiero se expanden.

El sistema financiero a nivel de gobernanza se centra en la gobernanza y el control financieros, lo que implica planificación y supervisión estratégica financiera, seguimiento de negocios clave, informes y auditorías financieras, advertencia de riesgos financieros, selección razonable de políticas contables, inspección de la implementación de leyes y reglamentos, etc. A través de la gobernanza financiera, las decisiones financieras pueden ser más científicas, se puede garantizar la supervivencia financiera, se puede mejorar la calidad de la información contable, se puede mantener el crédito corporativo y se pueden lograr los objetivos de rendimiento financiero de las partes interesadas. El gobierno corporativo es inseparable de la definición y coordinación de los derechos de gobierno financiero de las entidades de gobierno. Ajustar la estructura de gobierno corporativo significa que los derechos financieros (el derecho a formular sistemas financieros, el derecho a tomar decisiones de inversión y financiación, el derecho a aprobar y revisar presupuestos y cuentas finales, el derecho a enviar fondos, el derecho a revelar información financiera, etc.) se dividirán entre entidades de gobierno corporativo y entre entidades de gobierno y operadores. El gobierno corporativo es importante, pero el gobierno y la gestión deben combinarse, y el sistema financiero es el puente y el vínculo entre el gobierno corporativo y la gestión. Ambos niveles del sistema financiero pueden considerarse agentes. En esta unidad sistémica del sistema financiero, los agentes de ambos niveles determinan su comportamiento futuro en función de sus objetivos y relaciones con otros agentes y el entorno. El nivel inferior es un estado autoorganizado para el nivel superior. El sistema financiero de nivel superior fomenta y utiliza el desarrollo autoorganizado del sistema de nivel inferior para mantener el sistema financiero eficaz y formar una estructura más ordenada. Estos dos niveles del sistema financiero forman un circuito de retroalimentación. La retroalimentación de abajo hacia arriba se llama retroalimentación positiva y la retroalimentación de arriba hacia abajo se llama retroalimentación negativa. Según la teoría de la ciencia compleja, la retroalimentación positiva es un comportamiento de refuerzo que puede hacer que el sistema se autoamplifique y se deshaga gradualmente de su estado original. La retroalimentación negativa puede inhibir el crecimiento ilimitado de la retroalimentación positiva, lo que se refleja en varias medidas tomadas por; principales organizaciones para mantener el equilibrio y la estabilidad organizacional. Las entidades de gobierno corporativo utilizan sistemas de contabilidad y sistemas de gobierno para supervisar los sistemas financieros a nivel de operador, como la junta directiva que nombra un director financiero para la empresa o la realización de auditorías internas.

El sistema financiero a nivel de gobernanza y el sistema financiero a nivel de operador interactúan a través de relaciones no lineales, con conflicto y sinergia, haciendo del conflicto una fuerza impulsora para el cambio organizacional y promoviendo a todo el sistema financiero a convertirse en un todo orgánico. Por ejemplo, el tiempo que los altos directivos financieros dedican a los aspectos posteriores del proceso financiero (planificación y elaboración de presupuestos de costos, procesamiento comercial, impuestos, etc.). ) disminuirá gradualmente, mientras que aumentará el tiempo dedicado a los vínculos upstream (estrategia financiera, gestión de inversiones y financiación, tratamiento de las relaciones con el consejo de administración, los ejecutivos y los inversores). Cuando la estructura organizacional de la empresa es simple, el sistema financiero es la organización contable, que presta atención a la contabilidad de costos, la liquidación comercial y el cálculo de impuestos. Con la complejidad de la organización (expansión de escala, aumento de sucursales, operaciones transregionales, etc.).

) y la mejora de los requisitos de gestión han transformado el sistema contable y financiero en un sistema financiero de gestión que toma la gestión del capital como núcleo y utiliza el control presupuestario como medio para implementar la gestión financiera. Debido al aumento de partes interesadas, la diversificación y la naturaleza multinivel de las relaciones principal-agente han llevado a la complejidad del gobierno corporativo, que se manifiesta en la expansión de los límites del gobierno (desde el gobierno corporativo único hasta el gobierno de grupo corporativo), el aumento en temas de gobernanza y la autorregulación del gobierno corporativo. La expansión del comportamiento organizacional forma un sistema financiero de gobernanza. Las principales tareas del sistema financiero de tipo gobierno son brindar apoyo para la toma de decisiones desde la perspectiva de la estrategia y la seguridad financiera, analizar integralmente las actividades comerciales y financieras, evaluar la efectividad de los controles internos, supervisar las operaciones de los fondos y prevenir riesgos financieros. y riesgos de gobernanza (ver Figura 2) .