Calcular el impuesto sobre la renta a pagar por la empresa
Beneficio contable corporativo = 20011,7+612-1000-500-300-50-40 = 1,937 (diez mil yuanes)
(2) Ajuste del impuesto sobre la renta empresarial
El interés de la deuda de 20.000 RMB es un ingreso libre de impuestos.
(3) Ajuste fiscal de la empresa sobre gastos de publicidad.
Con base en los ingresos por ventas de (20010) millones de yuanes, no se pueden incluir los ingresos no operativos.
Límite de la tarifa de publicidad = (20010) × 15% = 3,015 millones de yuanes; el exceso de la tarifa de publicidad es 400-301,5 = 985.000 yuanes.
Los ingresos imponibles aumentaron en 985.000 yuanes
(4) El ajuste fiscal total para los gastos de entretenimiento de negocios corporativos y tres nuevos gastos.
Cálculo del límite de gastos de entretenimiento: ① 80× 60% = 480.000 yuanes; ② (20010)×5‰ = 100.500 yuanes.
El límite de la tarifa de entretenimiento es 654,38+000500 yuanes y el exceso es 699.500 yuanes.
Los tres nuevos gastos se deducen 70×50% = 350.000 yuanes; el ingreso total imponible aumenta en 699.500-35 = 349.500 yuanes.
(5) Ajuste fiscal de la empresa por gastos no operativos.
Límite de donación = 193,7 × 12% = 23,21 (diez mil yuanes)
Se pueden deducir donaciones benéficas empresariales de 200.000 yuanes; las donaciones directas a escuelas primarias privadas no se pueden deducir multas administrativas; no se puede deducir.
El pago de impuestos por gastos no operativos se ajusta a 6,5438+0,2 millones de RMB.
(6) Ingreso imponible de la empresa
193,7-2+98,5+34,95+12 = 337,15 (diez mil yuanes)
(7) La empresa debe Impuesto sobre la renta pagado
337,15×25%=84,29 (diez mil yuanes)