Disculpe, ¿alguien tiene algún caso de control interno de pequeñas y medianas empresas? El que tenga más datos es mejor, por favor envíamelo! ¡Gracias a todos!
China Guangdong Nuclear Power Group
China Guangdong Nuclear Power Group Co., Ltd. (en adelante, Guangdong Nuclear Power Group) tomó prestado de EE. UU. 300 millones de dólares del Banco de China como capital en 1979, Jin estableció conjuntamente la Guangdong Nuclear Power Joint Venture Company con la Hong Kong China Power Company para ser responsable de la construcción y operación de la central nuclear de Daya Bay. Han pasado 27 años desde que el Consejo de Estado decidió en 1994 establecer China Guangdong Nuclear Power Group Co., Ltd. con sede en la central nuclear de Daya Bay. De acuerdo con la política de "desarrollo mediante energía nuclear", el Grupo de Energía Nuclear de Guangdong ha desarrollado y construido la Central Nuclear Ling'ao, la Central Nuclear Dalian Hongyanhe y la Central Nuclear Fujian Ningde sobre la base de la Central Nuclear de la Bahía de Daya. Actualmente hay 13 unidades miembros principales, lo que forma un nuevo patrón que respalda el desarrollo de energía limpia convencional, servicios financieros, investigación y desarrollo de tecnología de la información y servicios de logística. Al 54 de junio de 2006, Guangdong Nuclear Power Group tenía activos totales de 57,9 mil millones de yuanes y activos netos de 23,2 mil millones de yuanes. Las dos centrales nucleares en funcionamiento tienen unidades generadoras de cuatro millones de kilovatios con una capacidad de generación de energía anual de 30 mil millones de kilovatios-hora.
Una de las razones importantes por las que Guangdong Nuclear Power Group ha podido lograr un buen desempeño operativo y mantener una tendencia de desarrollo saludable durante muchos años consecutivos es que la dirección de cada empresa del grupo concede gran importancia a la construcción de sistemas de control interno y supervisión de auditoría interna.
En primer lugar, establecer un sistema de control interno científico.
Las actividades de supervisión y evaluación de la auditoría interna sobre el funcionamiento y gestión de la empresa se organizan teniendo el control interno como línea principal. Un sólido sistema de control interno no es sólo la garantía básica para el sano y ordenado funcionamiento de la empresa, sino también la premisa y fundamento para la efectiva ejecución de la labor de auditoría interna. En las primeras etapas de la construcción de la central nuclear de la bahía de Guangdong Daya, se estableció gradualmente un conjunto de sistemas de control interno y sistemas de supervisión de auditoría eficaces basados en los sistemas y mecanismos de gestión de la Hong Kong CLP Power Company y combinados con sus propias condiciones reales. y se implementó una gestión programática científica. A través de diversos procedimientos técnicos y administrativos, se aclara la división de responsabilidades y las interfaces entre varios departamentos para garantizar que todas las actividades comerciales importantes puedan estar "basadas en reglas y bien documentadas" mediante el establecimiento de un sistema de gestión de autorizaciones científicas, con una asignación razonable; y limitar el poder, logrando verdaderamente el objetivo de "tener un responsable de todo y alguien que supervise todo" después de la constitución de la empresa del grupo, se ha estandarizado continuamente la gestión de la empresa matriz y sus filiales promoviendo la construcción de la gestión de la empresa del grupo; políticas y sistemas de apoyo relacionados. Esta serie de medidas de control interno juega un papel muy importante en la construcción y operación de centrales nucleares. A principios de 2003, el Departamento de Auditoría del Grupo de Energía Nuclear de Guangdong organizó un estudio sistemático sobre el gobierno corporativo del grupo y los modelos de gestión y control de su empresa matriz y sus filiales, desde la capa de control estratégico (política), capa de control de gestión (sistema) y capa de control operativo (procedimiento)) propuso e implementó el sistema marco de procedimientos de políticas grupales en tres niveles, con un total de 62 sistemas que respaldan las políticas de gestión. La política de gestión de la empresa del grupo cubre 65.438.000 aspectos del grupo desde gobierno corporativo, gestión estratégica, gestión de recursos humanos, gestión financiera, seguridad, calidad y protección del medio ambiente, gestión de tecnología, gestión empresarial, gestión de la información, relaciones públicas y cultura corporativa, administración. y gestión logística, etc. Se define la empresa y sus empresas integrantes. Sobre la base de promover el establecimiento del sistema marco de políticas y procesos de la empresa del grupo, cada empresa miembro también clasificó y revisó exhaustivamente los sistemas y procesos originales de acuerdo con los requisitos de las políticas de gestión y los sistemas de apoyo de la empresa del grupo, y gradualmente formó un sistema con principios consistentes y jerarquías claras, un sistema de control interno con las características de la empresa del grupo, y gradualmente formó un sistema de control interno con las características del Guangdong Nuclear Power Group.
En segundo lugar, realizar auditorías de control interno efectivas
1. Enderezar el sistema de gestión de auditoría interna. La central nuclear de Daya Bay introdujo el concepto y modelo de auditoría de Hong Kong China Power Company, estableció un auditor jefe, informó directamente a la junta directiva y aceptó administrativamente el sistema de responsabilidad bidireccional liderado por el gerente general, lo que demuestra una gran aplicabilidad. y superioridad en el trabajo real. Ser responsable ante la junta directiva ayudará a garantizar el alto grado de independencia y autoridad de la auditoría interna, implementando así de manera efectiva una supervisión integral de la empresa. La junta directiva de la empresa también puede mantenerse al tanto de las operaciones y la gestión de la empresa a través de auditorías internas y tomar medidas oportunas para reducir los riesgos operativos de la empresa. La dependencia del director general coordina periódicamente la relación con el director general y favorece también el desarrollo de los trabajos de auditoría interna.
La función principal de la auditoría interna es proporcionar servicios de consultoría y supervisión de gestión para promover el incremento del valor corporativo, que es también el objetivo último de los accionistas. El modelo de gestión de auditoría interna de la central nuclear de Daya Bay adopta métodos de análisis y evaluación de riesgos prescritos por procedimientos, a partir del plan de objetivos y presupuesto de gestión de la empresa, políticas y procedimientos, división organizacional del trabajo y autorización, información y registros de gestión, gestión de activos y eficiencia, capacitación de empleados y gestión de contratos las principales actividades comerciales de la empresa se evalúan y analizan elemento por elemento en función de siete factores de riesgo, incluida la asignación de costos, se determina el nivel de riesgo de cada proyecto y todos se incluyen en la "Lista de proyectos de auditoría". . La "Lista de Proyectos de Auditoría" es la base para formular planes de auditoría periódicos y planes de auditoría especiales anuales. Al llevar a cabo una supervisión de auditoría integral orientada al riesgo, aseguramos la solidez y eficacia del sistema de control interno, controlamos eficazmente la posibilidad de eventos anormales y creamos las condiciones para el desarrollo normal de las actividades de producción y operación del grupo.
2. Centrarse en la prevención y fortalecer la auditoría antes y durante el evento. El propósito fundamental de la auditoría de control interno es "incrementar los beneficios y prevenir riesgos". Basado en el concepto de auditoría de "primero prevenir, prevenir es mejor que corregir", Guangdong Nuclear Power Group siempre ha centrado su auditoría de control interno en la prevención y el control previo, teniendo en cuenta tanto la inspección durante el proceso como la supervisión posterior al evento, y ha establecido un mecanismo de restricción y supervisión orientado a la prevención. Al hacer avanzar el punto de control, las infracciones se pueden informar y manejar de manera oportuna, y los eventos anormales se pueden cortar de raíz tanto como sea posible. Para proyectos de adquisiciones que excedan una cierta cantidad, el departamento de auditoría intervendrá durante las etapas de licitación del contrato y evaluación de ofertas para supervisar integralmente todos los puntos clave en el proceso de adquisiciones, incluidos: planes de adquisiciones, solicitudes de proyectos, selección de proveedores, reglas de evaluación de ofertas, estrategias de negociación de precios. , Recomendación de contrato, términos del contrato, aprobación de autorización, etc. , garantizar la estandarización del proceso de adquisiciones y lograr la mejor eficiencia en las adquisiciones. Durante el proceso de ejecución del contrato, el departamento de auditoría realiza un seguimiento de la ejecución y los cambios del contrato y presenta rápidamente sugerencias de rectificación cuando se descubren problemas. A través de auditorías de control interno antes y durante el evento se evitan potenciales riesgos y pérdidas.
En tercer lugar, mejorar la calidad de las auditorías de control interno
1. Implementar un sistema de divulgación y rendición de cuentas de las auditorías. A través del análisis de los problemas encontrados en auditorías anteriores, podemos conocer las principales razones de sistemas laxos, falta de implementación de sistemas, gestión no estándar o puntos ciegos en los controles internos. A través de los tres "deberes", se deben identificar las causas de los problemas descubiertos en la auditoría, se deben implementar las recomendaciones de la auditoría y las medidas de mejora, y se deben responsabilizar las responsabilidades del personal relevante. Resuelva el problema de las violaciones repetidas. Garantizar la eficacia de la auditoría fortaleciendo el sistema de rendición de cuentas de auditoría. Si bien enfatizamos la "responsabilidad" de la auditoría, promovemos activamente la "apertura" de la auditoría e implementamos un sistema de anuncios de auditoría.
2. Integrar fuerzas regulatorias e innovar modelos regulatorios. Integrar la inspección disciplinaria, la supervisión, la auditoría, la junta de supervisores y otras agencias de supervisión para formar un todo orgánico, cooperar entre sí y aprovechar al máximo la sinergia de la supervisión. En primer lugar, promover el establecimiento de un sistema de reuniones conjuntas para el control y supervisión interna del grupo. La reunión conjunta está dirigida por el grupo del partido y el departamento de dirección general de la empresa del grupo, dirigida por la inspección y supervisión disciplinaria, y a la que asisten departamentos con funciones regulatorias como auditoría, finanzas, gestión de activos, gestión de recursos humanos, etc., para comunicarse. y analizar el desempeño del grupo en adquisición de materiales, licitación de proyectos, gestión de fondos y enajenación de activos, transferencia de derechos de propiedad, reestructuración y reorganización, gestión de recursos humanos, gestión de negocios de contratos y otros vínculos clave, gestión de inversiones y financiación y gestión de seguridad y calidad. Análisis oportuno de nuevas situaciones en las labores de control y supervisión interna del grupo. El departamento de auditoría de la empresa del grupo asume las funciones de la oficina de reuniones conjunta, resume la información relevante a tiempo, plantea cuestiones que requieren atención y realiza un seguimiento oportuno e implementa la rectificación de las cuestiones relevantes. El segundo es integrar la supervisión de auditoría y la junta de supervisión de supervisión, y fortalecer aún más la supervisión mejorando la estructura de gobierno corporativo de las empresas miembro y estandarizando el funcionamiento de la junta de supervisores. La supervisión del departamento de auditoría de la empresa del grupo y la supervisión del consejo de supervisión también representan a los accionistas y tienen objetivos muy coherentes. En el pasado, debido a la falta de conexión orgánica e integración entre ellos, hubo algunas deficiencias en el desempeño de la función supervisora. Para ello, la empresa del grupo ha ajustado el modelo de gestión y funcionamiento del consejo de supervisión de las empresas miembro y ha creado una oficina del consejo de supervisión en el departamento de auditoría de la empresa del grupo. En principio, los supervisores de las empresas miembro serán atendidos simultáneamente por los auditores de la empresa del grupo. La supervisión de las empresas miembro por parte de la empresa del grupo se llevará a cabo principalmente en forma de inspecciones anuales por parte del consejo de supervisores. informado a la junta general de accionistas después de su constitución.
Esto no sólo mejoró la división del trabajo de supervisión entre el departamento de auditoría de la empresa del grupo y los departamentos de auditoría de las empresas miembro, sino que también mejoró aún más la estructura de gobierno corporativo de cada empresa y dio pleno juego a la función de supervisión del consejo de supervisores. , y logró el doble de resultado con la mitad de esfuerzo en asegurar la calidad de las auditorías de control interno.
Extraído de: Auditoría Interna de China.