Informe de debida diligencia financiera
El informe de investigación es un estilo aplicado que informa el estado de la investigación a la organización o líder relevante en forma escrita. Es un informe escrito elaborado después de realizar una investigación e investigación profunda y detallada sobre un determinado trabajo, un evento o un determinado problema, organizando y analizando sistemáticamente los materiales, revelando la esencia, descubriendo las reglas, resumiendo la experiencia o distinguiendo el bien del mal. . A continuación se muestra mi informe de debida diligencia financiera, ¡bienvenido a leer!
Informe de debida diligencia financiera (1)
1. La situación actual de las fusiones y adquisiciones en el extranjero por parte de empresas chinas
Con la profundización de la reforma y apertura de China, los chinos Las empresas se están “globalizando” "Bajo la dirección de la estrategia, se está acelerando el ritmo de las fusiones y adquisiciones en el extranjero. Según el informe "Dawn of Rise: A New Chapter in China's Overseas M&A" publicado por Deloitte. Según el informe, desde el segundo semestre de 2007 hasta el primer semestre de 2007, el número de actividades de fusiones y adquisiciones en el extranjero en China se disparó. Hubo 143 transacciones de fusiones y adquisiciones en el extranjero en China, por un valor total de 34.200 millones de dólares. En los últimos 20 años, las empresas chinas han ocupado el tercer lugar entre los inversores extranjeros en fusiones y adquisiciones, sólo superadas por Estados Unidos y Francia.
Sin embargo, las fusiones y adquisiciones de empresas chinas en el extranjero están creciendo muy rápidamente. Sin embargo, las empresas chinas generalmente carecen de experiencia práctica en fusiones y adquisiciones en el extranjero. Según las estadísticas históricas, gran parte del fracaso de las fusiones y adquisiciones de empresas chinas en el extranjero es la formalización de la debida diligencia financiera y la debida diligencia financiera inadecuada. La auditoría de diligencia debida financiera controla principalmente la estandarización de los métodos de diligencia debida, la integridad del contenido de la investigación y la racionalidad de los resultados de la investigación. Es un medio importante para mejorar la diligencia debida y prevenir riesgos de fusiones y adquisiciones.
2. Problemas en el informe de investigación financiera
(1) El informe de investigación financiera es solo una lista simple de toda la información sobre la empresa objetivo.
En la actualidad, un número considerable de informes de debida diligencia financiera no proporcionan un análisis en profundidad de la situación financiera de la empresa objetivo. Esto se debe principalmente a que el personal financiero y afines de la empresa objetivo generalmente se resiste a la debida diligencia, y la mayoría de las empresas objetivo tienen una contabilidad financiera débil, una gestión de datos caótica y el departamento financiero está bajo cierta presión, y hay muchos secretos ocultos. . Por lo tanto, este método debilitará el papel de la debida diligencia y no obtendrá la información verdadera y completa que el adquirente desea, haciendo que el informe de debida diligencia sea ineficaz para reducir la asimetría de la información.
(2) El valor insumo-producto del adquirente es inexacto y es fácil caer en la trampa de las fusiones y adquisiciones.
Muchas fusiones y adquisiciones en el extranjero realizadas por empresas chinas han sido ampliamente publicitadas por los medios de comunicación, pero los resultados no han aumentado el valor para los accionistas como se esperaba. Esto se debe principalmente a una investigación y un análisis inexactos de los insumos y resultados de las fusiones y adquisiciones, a la incapacidad de juzgar si los riesgos de las fusiones y adquisiciones pueden controlarse, a la subestimación de los costos y riesgos que acarrearán las fusiones y adquisiciones, a la incapacidad de evaluar con precisión la tasa de rendimiento de las inversiones en fusiones y adquisiciones, y no evitar eficazmente la trampa de las fusiones y adquisiciones, lo que lleva al fracaso de las fusiones y adquisiciones
(3) Los informes de diligencia debida financiera sobreestiman el potencial de desarrollo de la empresa objetivo
Al fusionar empresas que generan pérdidas, Muchas empresas son ciegamente optimistas sobre el desarrollo de la empresa objetivo. Falta análisis e inspección de la capacidad de compromiso financiero de la empresa. La inspección y análisis financiero de la empresa solo se queda en la superficie de las cuentas, sin considerar de manera integral la participación de mercado, los recursos humanos, los canales de ventas, etc. en una sobreestimación del potencial de desarrollo de la empresa objetivo y en adquisiciones dispersas del adquirente, lo que supone incluso una pesada carga para el adquirente.
(D) La investigación y el análisis insuficientes de las capacidades de adquisición de efectivo de la empresa objetivo resultaron en una crisis de flujo de efectivo.
La empresa objetivo controla la dirección del flujo de caja hasta cierto punto y ajusta el flujo de caja entre diferentes proyectos. El flujo de caja operativo suele ser lo que más preocupa a los usuarios de la información externa, y también es el que se ajusta más fácilmente, aumentando artificialmente su valor informativo y engañando a los usuarios de la información contable. Al mismo tiempo, las empresas objetivo suelen ser empresas con dificultades financieras. Las empresas no sólo necesitan una gran cantidad de efectivo para respaldar las actividades de adquisición de mercado, sino que también deben soportar las deudas de la empresa objetivo, los subsidios de despido de empleados, etc. El efectivo que debe pagarse plantea requisitos sobre la capacidad de la empresa para obtener efectivo. Si no se maneja adecuadamente, provocará una crisis de flujo de caja y convertirá a la empresa objetivo en un agujero negro de efectivo.
Tres. El papel de la auditoría en los informes de diligencia debida de investigaciones financieras
(1) Procedimientos para auditar los informes de diligencia debida financiera
El objetivo de la diligencia debida financiera es identificar y cuantificar el impacto significativo en las transacciones y asuntos de precios de transacción afectados. Entonces, el trabajo principal es analizar los ingresos y la calidad de los activos. Durante la etapa de implementación del informe de diligencia debida financiera, se deben implementar procedimientos de investigación estandarizados basados en el plan de investigación detallado y la situación real de la empresa para promover la efectividad de los resultados de la investigación y proporcionar una base razonable para juzgar la decisión de fusiones y adquisiciones de la empresa. -haciendo.
El primero es revisar el plan del informe de debida diligencia financiera. El contenido principal de la revisión incluye si la idea general de operación cumple con los requisitos reglamentarios. Y si la evaluación y verificación de capital del estado financiero de la empresa objetivo en el plan de investigación establecido por la debida diligencia de auditoría han cumplido con los procedimientos de investigación necesarios, promoviendo así la exhaustividad del plan de debida diligencia [3].
En segundo lugar, el método de auditoría del informe de diligencia debida financiera. Si se utilizan varios métodos de investigación para revisar el marco general del informe de investigación financiera para obtener un informe de investigación lo más completo posible y evitar tomar decisiones incorrectas.
En tercer lugar, los pasos para auditar el informe de debida diligencia financiera. Se necesitan medidas de investigación razonables para evitar la "trampa de las fusiones y adquisiciones". Los auditores deben realizar una auditoría en cada etapa de la investigación y revisar si los pasos de procesamiento de la investigación de debida diligencia financiera de fusiones y adquisiciones cumplen con los requisitos del estado financiero de la empresa objetivo, las especificaciones comerciales de la investigación del valor de los activos y las especificaciones del análisis de rentabilidad corporativa basadas en los diferentes tipos, finalidades y contenidos de las fusiones y adquisiciones. Garantizar el buen desarrollo de las actividades corporativas de fusiones y adquisiciones.
(2) Revisar el contenido del informe de debida diligencia financiera
El informe de debida diligencia financiera no tiene como objetivo auditar los estados financieros de la empresa objetivo, sino comprender y analizar el historial datos financieros de la empresa objetivo. Lleve a cabo una inspección exhaustiva de los activos, los ingresos por ventas, las ganancias, el flujo de caja y otros indicadores financieros de la empresa objetivo. , comprender completamente las condiciones de producción y operación de la empresa y proporcionar una mejor base para las decisiones de fusión y adquisición de la empresa.
Primero, revisar los sujetos y objetos de la debida diligencia financiera. Para llevar a cabo la debida diligencia financiera, se debe comprender plenamente el propósito y la estrategia de la fusión y adquisición, a fin de captar la dirección y determinar el contenido de la investigación. Para evitar que la debida diligencia financiera sea incierta sobre los objetivos y temas de la investigación, el proceso de revisión debe fortalecer la revisión de los objetivos y temas en las actividades de debida diligencia para evitar la ceguera en la debida diligencia.
En segundo lugar, el alcance y contenido de la debida diligencia financiera de auditoría. Una evaluación razonable del valor de la empresa objetivo y decisiones correctas de fusiones y adquisiciones requieren el respaldo de todos los informes de debida diligencia financiera. Por lo tanto, si la diligencia debida sólo investiga el informe financiero y sus notas, es posible que no pueda analizar completamente el estado financiero de la empresa objetivo. El alcance y el contenido de la auditoría de la debida diligencia financiera incluyen principalmente:
La revisión de la investigación de evaluación del valor de los activos de la empresa objetivo puede revisar efectivamente si se han determinado el tipo y el alcance de la evaluación del valor razonable para diferentes proyectos de evaluación y reflejar el estado financiero de la empresa objetivo y la evaluación del valor de los activos, promoviendo así la precisión de la investigación de la evaluación del valor de los activos de la empresa.
Revise los indicadores financieros de la empresa objetivo y revise si la investigación de diligencia debida comprende completamente la estructura de la organización financiera de la empresa objetivo, así como los activos totales, los pasivos totales y el valor de los activos netos de la empresa objetivo. compañía. Al mismo tiempo, si la diligencia debida de auditoría investiga la autenticidad y legalidad de los activos, pasivos y elementos del capital contable de la empresa objetivo promoverá la exhaustividad de la investigación de los indicadores financieros.
La complejidad y el ocultamiento de las transacciones con partes relacionadas en la auditoría de las transacciones con partes relacionadas de la empresa objetivo impiden a los inversores emitir juicios razonables sobre el valor de la empresa objetivo. El objetivo principal de la auditoría es identificar las partes relacionadas de la empresa objetivo durante la diligencia debida y probar el cumplimiento y la sustancia del sistema de control interno de las partes relacionadas de la empresa objetivo. Esto promueve la evaluación correcta del estado financiero y las capacidades operativas de la empresa objetivo y promueve la racionalidad de las decisiones de inversión.
(3) Revisar los resultados de la debida diligencia financiera.
Los resultados eficaces de la debida diligencia financiera pueden ayudar a las empresas a determinar si las inversiones están en línea con los objetivos estratégicos y los principios de inversión, y a evaluar y reducir razonablemente los riesgos financieros. La auditoría de los resultados de la debida diligencia financiera se basa principalmente en la auditoría de los procedimientos de implementación y el contenido de la debida diligencia financiera, y en una auditoría verdadera y efectiva de la estructura de investigación de las actividades de fusiones y adquisiciones para mejorar aún más la racionalidad y eficacia de la debida diligencia.
Informe de diligencia debida financiera (2)
Primero, el propósito de la investigación real
(1) Propósito e importancia
En Para aplicar El conocimiento profesional aprendido es comprender los procesos de trabajo contable y los métodos de gestión, profundizar la comprensión del trabajo contable, integrar la teoría con la práctica, cultivar la capacidad de trabajo práctico y la capacidad de resolución de problemas, lograr el propósito de aplicar lo aprendido y sentar una base sólida para un mejor trabajo en el futuro.
Para aprender bien contabilidad, no solo debe aprender diversos conocimientos contables en los libros, sino también participar activamente en diversas oportunidades de práctica contable para combinar la teoría y la práctica de una manera orgánica y pragmática. Sólo así podremos convertirnos en profesionales contables de alta calidad.
Así que hice una investigación práctica en una sucursal de Shuozhou Road and Bridge Construction Co., Ltd. del 65438 de junio + 1 de octubre de 20** al 65438 de junio + 1 de octubre de 20**.
(2) Perfil de la empresa
La sucursal n.° 1 de Shuozhou Luqiao está ubicada en la zona de desarrollo económico y tecnológico de Shuozhou con transporte conveniente y actualmente cuenta con 75 empleados. Aunque la empresa no tiene muchos empleados, la fijación de puestos internos del departamento de contabilidad financiera de la unidad se basa en el principio de separación de puestos incompatibles en el sistema de control interno. La división interna del trabajo se establece de acuerdo con los cuatro principios de separación de "manejo, revisión y aprobación". El establecimiento de puestos y la división de negocios se ajustan a los principios de restricción y supervisión mutuas. El departamento financiero de la empresa
Cuenta con 65.438+0 directores financieros, 65.438+0 contables, 65.438+0 cajeros y 65.438+0 custodios, que son los principales responsables de la contabilidad de las actividades económicas de la empresa. el estado financiero y los resultados operativos de la empresa, registrar, calcular e informar los ingresos y gastos financieros y el desarrollo comercial de la empresa de manera oportuna, precisa y completa, y proporcionar una contabilidad verdadera y completa para el siguiente paso del trabajo.
2. Contenido y proceso de la investigación práctica
Se centra principalmente en si el sistema financiero interno es sólido.
De acuerdo con el acuerdo anterior, realicé una investigación real y ahora informo la situación principal de la siguiente manera:
En primer lugar, en la primera semana, tuve una comprensión preliminar de la situación. conceptos avanzados de gestión financiera de la empresa. Como disciplina aplicada y un importante trabajo de gestión económica, la contabilidad es un medio importante para fortalecer la gestión económica y mejorar la eficiencia económica. La gestión económica es inseparable de la contabilidad. Cuanto más se desarrolla la economía, más importante se vuelve el trabajo contable. La contabilidad juega un papel importante en la mejora de la economía en la gestión empresarial, y su motivación para el desarrollo proviene de dos aspectos: primero, cambios en el entorno social y económico, segundo, cambios en las necesidades de información de los usuarios de la información contable; La primera es una fuerza impulsora más fundamental que determina la demanda de cantidad y calidad de la información contable. En segundo lugar, en la segunda semana, estudié detenidamente todo el proceso de las operaciones financieras diarias. Del cajero de la empresa aprendí a emitir cheques, transferencias bancarias y otras facturas, a preparar comprobantes contables basados en comprobantes originales y a utilizar software financiero, a utilizar software financiero para comprobar los saldos de las cuentas bancarias al final de cada mes y a preparar estados de conciliación bancaria en tiempo y forma, y aprendió del supervisor contable Aprendió la preparación y análisis de estados financieros. () Finalmente, en la tercera semana, estudié y entendí los sistemas financieros relevantes de la empresa y tuve una comprensión específica de las principales responsabilidades del personal financiero.
1. Los contadores deben llevar cuentas, liquidar cuentas y presentar informes basados en el negocio económico real, de modo que los procedimientos sean completos, el contenido sea verdadero, las cifras sean precisas, las cuentas sean claras, las cuentas se liquiden mensualmente y los informes se presentan a tiempo, de modo que reflejen fielmente el estado financiero, los resultados operativos y los ingresos y gastos financieros. La responsabilidad más básica de los contadores es llevar la contabilidad y proporcionar información contable oportuna y confiable que pueda satisfacer las necesidades de todas las partes.
2. Implementar la supervisión contable. Las instituciones contables y el personal contable de cada unidad ejercerán la supervisión contable sobre la unidad. El personal de contabilidad no aceptará comprobantes originales falsos o ilegales; los comprobantes originales con registros inexactos o incompletos serán devueltos y deberán corregirse y complementarse cuando se descubra que los registros contables son inconsistentes con los objetos y fondos físicos, deben manejarse de acuerdo con; regulaciones relevantes; Ninguno Si tiene derecho a manejarlo por su cuenta, debe informarlo de inmediato al liderazgo administrativo de la unidad, solicitar conocer los motivos y tratar los ingresos y gastos que violen las disposiciones de la ley; El sistema financiero unificado nacional y el sistema financiero no serán procesados.
3. Formular medidas específicas para los asuntos contables de la unidad.
4. Participar en la formulación de planes económicos y planes de negocio, e inspeccionar y analizar la ejecución de los presupuestos y planes financieros.
5. Manejar otros asuntos contables.
En tercer lugar, los resultados de la investigación real
A través de esta investigación, se encontró que la configuración de posiciones y la configuración del libro de cuentas de la empresa estaban básicamente completas y registradas de manera oportuna, y la Las cuentas, los certificados contables y las cuentas eran básicamente consistentes. Las cuentas se han liquidado diariamente. Todo el personal financiero ha obtenido certificados profesionales y puede cumplir con la ética profesional contable. No se encontraron actos ilegales relacionados con deberes contables como proporcionar informes contables financieros falsos, realizar cuentas falsas, ocultar o destruir comprobantes contables, libros contables, informes contables financieros, malversación de fondos públicos, malversación de empleo, etc. Además, el sistema de gestión financiera de la empresa es completo y sólido y se han formulado diversas normas y reglamentos.
Al mismo tiempo, también descubrí que la empresa tiene varias buenas prácticas:
(1) Fijación de puestos y división del trabajo. Aunque la empresa no se ha establecido durante mucho tiempo, han configurado razonablemente la contabilidad. puestos e insistió en separar puestos incompatibles para garantizar que Los derechos y responsabilidades sean claros, mutuamente restrictivos y mutuamente supervisados, y que el sistema de control interno se implemente al pie de la letra, básicamente realizando la separación de la gestión del mantenimiento de datos y la auditoría informática; entrada de datos, auditoría y teneduría de libros, asuntos económicos comerciales y contabilidad. Las responsabilidades y autoridades de los aprobadores y manejadores de los asuntos están claramente divididas, separadas entre sí y restringidas entre sí.
(2) Gestión de facturas Las facturas son los comprobantes legales de los ingresos y gastos financieros de la unidad y los comprobantes originales de contabilidad. Por lo tanto, los billetes en blanco son conservados por una persona designada, y la persona que los guarda no participa en el mantenimiento de todos los sellos del banco. Esto también sigue el principio de separación de funciones incompatibles. El custodio de billetes deberá cumplir estrictamente las normas de gestión de billetes durante el proceso de recepción y uso de billetes, y básicamente podrá utilizarlos de acuerdo con los requisitos prescritos y conservar todos los billetes que queden invalidados debido a errores de llenado. El contable registra los números de billetes utilizados en el resumen de los libros contables para poder comprobar en cualquier momento la continuidad de los números de billetes utilizados. Además, el personal financiero de la empresa no encontró que las letras fueran endosadas y transferidas sin autorización, y se emitieron cheques en blanco sin autorización. Se encargan de utilizar cheques de caja y giros postales emitidos en todo momento, y verifican y registran el saldo inmediatamente después del vencimiento. Cada mes, una persona dedicada verificará el extracto bancario con los registros del libro de cuentas y también verificará el uso de las facturas con los registros relevantes del extracto bancario uno por uno para garantizar que los certificados de cuenta sean consistentes. Fortalecer la gestión de facturas es una parte importante del sistema de gestión financiera interna de la empresa. En el trabajo, la empresa ha establecido un estricto sistema de custodia de facturas e implementado un sistema de custodia de personal dedicado. Sistema de almacenamiento especial; sistema de gestión de cuentas especiales; sistema de custodia y entrega de inventario;
(3) Gestión de fondos: primero, fortalecer la gestión de efectivo e implementar estrictamente las regulaciones y reglas de implementación nacionales de gestión de efectivo. Para los ingresos en efectivo, como el efectivo retirado del banco, varios préstamos reembolsados por los empleados, otros ingresos, etc., el exceso de efectivo debe entregarse al banco de manera oportuna de acuerdo con el límite de efectivo especificado por el banco, y la apropiación indebida de efectivo. y los pagarés al tesoro están prohibidos. 2. Los cobros y pagos de efectivo que maneja el cajero se basan en los comprobantes contables revisados y confirmados por el contador. El efectivo adelantado por cada empleado se liberará sólo después de la firma y aprobación del líder. En tercer lugar, el cajero sella "recibido" y "pagado" en el comprobante original del negocio de recibo y pago. Al mismo tiempo, los libros de cuentas de caja y los diarios de depósitos se registran oportunamente de acuerdo con los comprobantes contables, de modo que se realicen liquidaciones diarias y mensuales y las cuentas, los certificados contables y las cuentas sean consistentes.
(4) Gestión de fondos Fortalecer el sistema de auditoría financiera, establecer un estricto sistema de auditoría de gastos y reembolsar los honorarios de oficina, honorarios de impresión, honorarios de publicidad, honorarios de compra de equipos, salarios, bonificaciones, asignaciones, etc., pagados a empleados de acuerdo con el costo regulatorio. Desarrollar procedimientos estrictos de reembolso de gastos. Cada gasto debe obtener un documento legal, ser firmado por el personal de manejo, ser revisado y aprobado por el supervisor y luego ser reembolsado por el personal financiero. Fortalecer la supervisión ex ante y ex post de los fondos. Siga estrictamente el plan de gastos, respete el sistema, resista gastos irrazonables y elimine el desperdicio.
Cuarto, resumen y experiencia de la investigación práctica
(1) Sugerencias para mejorar la contabilidad financiera de la empresa
1 con el fin de promover el desarrollo de la empresa. negocio económico, Para mejorar los beneficios económicos de la empresa y estandarizar el trabajo financiero, se debe formular un sistema de gestión financiera razonable en estricta conformidad con las leyes y reglamentos nacionales sobre gestión financiera y los estatutos de la empresa, combinados con la situación real de la empresa.
2. La contabilidad de la empresa debe seguir el principio del devengo.
3. Hacer un buen trabajo en el trabajo básico de la gestión financiera, establecer y mejorar el sistema de gestión financiera, y hacer un buen trabajo concienzudamente en la planificación, control, contabilidad, análisis y evaluación de los ingresos financieros y. gasto.
4. La gestión financiera es el aspecto principal del funcionamiento y gestión de la empresa. El centro de gestión financiera de la empresa es responsable de la organización, implementación e inspección de la gestión financiera. El personal financiero debe aplicar concienzudamente las leyes contables, actuar resueltamente de acuerdo con los sistemas financieros y guardar estrictamente los secretos de la empresa. Al mismo tiempo, es necesario fortalecer la formación del personal financiero. La reeducación del personal contable se completa principalmente mediante el autoestudio y la formación anual organizada por el departamento financiero. Como resultado, la actualización de conocimientos profesionales relevantes es lenta y la cobertura no es lo suficientemente amplia, lo que también restringe en cierta medida el desarrollo de la labor contable.
5. Fortalecer la gestión de los comprobantes originales y hacerlos más institucionalizados y estandarizados en base al trabajo original.
6. Hacer un buen trabajo en la revisión contable. Los contadores deben revisar cuidadosamente la legalidad, autenticidad, integridad de los procedimientos y exactitud de los datos de cada negocio. Al preparar comprobantes y estados contables, deben ser revisados por una persona dedicada, y los problemas importantes deben ser revisados por la persona a cargo de finanzas.
7. Establecer archivos contables, incluidos comprobantes contables, libros contables, estados contables y otros materiales contables, los cuales deberán establecerse y conservarse, conservarse y destruirse adecuadamente de conformidad con lo establecido en las “Medidas de Gestión de Archivos Contables”. ". Con el progreso de la sociedad y la profundización de la reforma del sistema corporativo, el sistema de gestión financiera de la empresa debe revisarse, complementarse y mejorarse continuamente sobre la base de conservar las buenas prácticas originales para garantizar la recaudación y distribución fluida, razonable y eficiente de los fondos requeridos por la empresa y el uso.
(2) Sugerencias sobre la investigación de la práctica social
Esta práctica social fue organizada por la escuela de acuerdo con los requisitos del plan de enseñanza, y fue una actividad muy significativa. Para mejorar mejor su capacidad integral y su nivel profesional, los estudiantes deben cooperar activamente con los arreglos de la escuela, participar activamente en ellos, realizar informes de investigación de prácticas sociales oportunos, descubrir experiencias más exitosas y deficiencias en las actividades prácticas y prepararse para futuras carreras. la sociedad ha sentado una cierta base de trabajo.
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