Tesis: El impacto de las empresas públicas en los ingresos y gastos fiscales. Alrededor de 1500 palabras. Se entregará mañana a las 8 en punto para orientación.
Palabras clave: devolución de impuestos a las exportaciones; empresa; ingresos y gastos financieros; política de exportación
1. Descripción general del desarrollo de la devolución de impuestos a las exportaciones de China
El sistema de devolución de impuestos a las exportaciones de mi país se remonta a la década de 1980, la primera reforma se produjo en 1994. Desde entonces, el mecanismo de devolución de impuestos a las exportaciones de China ha comenzado a mejorar. Después de más de 30 años de desarrollo, el mecanismo de devolución de impuestos a las exportaciones de China ha desempeñado un papel importante en el proceso de ingresos y gastos financieros, mejorando la competitividad de las exportaciones de productos y optimizando la configuración industrial nacional. La práctica ha demostrado que el mecanismo de devolución de impuestos a las exportaciones tiene un impacto importante en los ingresos y gastos fiscales de mi país. Su mecanismo de impacto se muestra en la siguiente figura:
En 2004, la política de devolución de impuestos a las exportaciones de China entró en una etapa de ajuste. En 2005, el gobierno estructuró el ajuste sexual. El mecanismo de devolución de impuestos a las exportaciones ha promovido en gran medida el desarrollo de la economía exterior de mi país y ha tenido un enorme impacto en el sistema de gestión de ingresos y gastos fiscales, los riesgos operativos de ingresos y gastos fiscales, las políticas fiscales proactivas y los sistemas de gestión y recaudación fiscal. Sin embargo, en el funcionamiento real del mecanismo de devolución de impuestos a las exportaciones de mi país, a menudo se produce el fenómeno de centrarse en una cosa y perder otra. Cómo abordar la relación con los ingresos y gastos fiscales se ha convertido en un tema candente en la industria. Como todos sabemos, la esencia de las devoluciones de impuestos a las exportaciones es una medida de bienestar para proteger los intereses exportadores de mi país. Sin embargo, algunas empresas defraudan las devoluciones de impuestos a las exportaciones internacionales y el monto del fraude fiscal aumenta año tras año, lo que tiene un impacto negativo grave en la economía. los ingresos y gastos fiscales de mi país. La colusión de empresas ilegales en el país y en el extranjero ha perturbado gravemente el funcionamiento normal del orden del mercado de mi país y ha tenido un impacto negativo en el sector exportador de mi país. Por lo tanto, un análisis más detallado del impacto de las devoluciones de impuestos a las exportaciones en el equilibrio fiscal de mi país tiene una importancia práctica importante. Entre ellos, los cambios en las exportaciones totales de mi país, las devoluciones totales de impuestos a las exportaciones y la proporción de las exportaciones totales en los ingresos fiscales de 2012 a 2014 se muestran en la siguiente tabla:
Como se puede ver en lo anterior En la tabla, el volumen total de importaciones y exportaciones de mi país se ha acelerado desde 2012. Crecimiento, la política nacional es apoyar la exportación de productos por parte de las empresas chinas. El monto de las devoluciones de impuestos a las exportaciones ha aumentado constantemente año tras año, representando aproximadamente el 12% de los ingresos fiscales nacionales. Sin embargo, desde 2012, la proporción de las devoluciones de impuestos a las exportaciones en los ingresos fiscales ha mostrado una ligera tendencia a la baja año tras año. Se puede ver que la dirección del desarrollo económico de China ha cambiado y ha pasado de depender únicamente de las exportaciones, y el gobierno ha valorado el papel del mercado interno en la promoción de la vitalidad de la economía nacional. Las devoluciones de impuestos a las exportaciones han caído del 20% hace diez años al 12% en la actualidad. Además del análisis anterior, basta con mostrar que las devoluciones del impuesto a las exportaciones corporativas desempeñan un papel importante en los ingresos y gastos fiscales de mi país, especialmente para las empresas desfavorecidas.
2. El impacto positivo de las devoluciones de impuestos corporativos a las exportaciones en los ingresos y gastos fiscales
1. Impacto en el sistema de gestión de ingresos y gastos fiscales
Según estadísticas relevantes En 2013, los gobiernos locales de nuestro país compartieron el 20% de la devolución total del impuesto a las exportaciones, lo que puede aliviar efectivamente la presión financiera sobre el gobierno central. La eficiencia de los gobiernos locales en la gestión de las devoluciones de impuestos a las exportaciones se está acelerando y no se puede ignorar el impacto en los gobiernos locales. Los gobiernos locales considerarán plenamente sus propios intereses y así continuarán fortaleciendo la gestión del mecanismo de devolución de impuestos a las exportaciones. En segundo lugar, el impacto positivo de las devoluciones del impuesto a las exportaciones corporativas sobre los ingresos y gastos fiscales también se refleja en el equilibrio de la distribución de los recursos financieros en las diferentes regiones. Por ejemplo, en 2013, Guangdong, Shanghai, Beijing, Tianjin y otros lugares habían desarrollado un comercio de exportación, que representaba el 95% del total del país, y contaban con fuertes recursos financieros. Para evitar que esas provincias orientadas a la exportación reciban políticas y subsidios financieros superiores a los habituales del gobierno central, el mecanismo de devolución de impuestos a la exportación está dirigido a esta situación y asigna racionalmente los recursos financieros de cada región sobre la base de los precios normales. capacidades financieras de cada provincia para equilibrar el equilibrio entre las regiones La disparidad de fuerza ha jugado un papel positivo.
2. Impacto en los riesgos operativos de ingresos y gastos fiscales
Desde la reforma del mecanismo de devolución de impuestos a las exportaciones en junio de 2004, ha tenido un enorme impacto en los riesgos operativos financieros. Antes de la reforma y apertura, las exportaciones totales de mi país tenían una tasa de crecimiento anual del 37%, pero en 2003 habían alcanzado los 443.800 millones de dólares EE.UU. y los ingresos fiscales centrales durante el mismo período fueron del 19%. El crecimiento de las devoluciones de impuestos a las exportaciones del comercio exterior está desequilibrado con el crecimiento de los ingresos fiscales nacionales. Por lo tanto, el importe de la devolución de impuestos adeudado por el gobierno central a las empresas alcanzó los 250.000 millones de yuanes en 2002 y los 327.000 millones de yuanes en 2003.
Además, en los últimos años, los gastos presupuestarios de mi país han sido rígidos y el número de exportaciones de comercio exterior de las empresas ha aumentado considerablemente, lo que ha provocado directamente que el gobierno central soporte una gran cantidad de atrasos en la devolución de impuestos y acuerdos y gastos financieros. Las operaciones han comenzado a correr mayores riesgos. El nuevo mecanismo de devolución de impuestos a las exportaciones ha optimizado el proceso de reembolso y el gobierno central se ha estabilizado. Se ha reformado eficazmente el sistema de devolución de impuestos a las exportaciones y, en consecuencia, se han controlado los riesgos en las operaciones fiscales centrales. En los últimos años, para resolver mejor la reacción en cadena negativa causada por los atrasos en la devolución de impuestos, los gobiernos locales, con la ayuda de los bancos comerciales, se han hecho cargo plenamente de las cuentas de devolución de impuestos de las empresas. Las cuentas por cobrar de devolución de impuestos a la exportación sirven como garantía, facilitando a las empresas la obtención de préstamos de capital de trabajo a corto plazo, minimizando así la aparición de dificultades de rotación de capital. Esta combinación de instituciones financieras y riesgos crediticios financieros nacionales facilita los préstamos corporativos, pero no puede garantizar eficazmente que los préstamos puedan recuperarse según lo previsto. La esencia de esta transferencia de riesgo es que ha causado ciertos obstáculos al funcionamiento normal del mercado. Sin embargo, la nueva política de devolución de impuestos a las exportaciones propuso rápidamente la estrategia del gobierno de descuento total de intereses y se han evitado en gran medida los riesgos fiscales y financieros.
3. Impacto en la política fiscal proactiva
En 2004, mi país llevó a cabo una nueva ronda de reforma fiscal y las devoluciones de impuestos a las exportaciones, como parte importante de la misma, se convirtieron en un tema candente. tema en la industria. Las exportaciones forman parte de la troika del crecimiento económico nacional de mi país: han aumentado del 40% en 2000 al 78% en 2012 y muestran una tendencia ascendente continua. Por lo tanto, las exportaciones juegan un papel importante en el crecimiento económico de China. Sin embargo, la situación actual de las devoluciones de impuestos que el gobierno central debe a las empresas es aún más grave. Más del 90% de las empresas no han recibido fondos durante un año, lo que ha provocado que muchas empresas no puedan ampliar su escala de producción y obstaculice gravemente su desarrollo. En los últimos años, la mejora de las políticas ha cambiado el método tradicional de atracción y ha formado una forma de énfasis igual en la oferta y la demanda, lo que tiene un cierto efecto positivo en las devoluciones de impuestos a las exportaciones, llenando los vacíos de financiación empresarial y optimizando las estructuras corporativas. La reducción del sistema fiscal tiene un efecto restrictivo sobre las exportaciones comerciales, pero debido a los costos laborales y las ventajas de las empresas chinas en el mercado de recursos, el efecto restrictivo es muy limitado. Con el desarrollo de los tiempos, la estructura de exportaciones de mi país se ha vuelto más científica y razonable, y el nuevo sistema de devolución de impuestos a las exportaciones tendrá un profundo impacto en la política fiscal.
4. Impacto en el sistema de gestión y recaudación financiera
La política de devolución de impuestos a las exportaciones empresariales también desempeñará un papel positivo en la implementación del sistema de gestión y recaudación financiera. son: la política de devolución de impuestos a las exportaciones está claramente estipulada y debe aumentarse continuamente la comprensión integral de las políticas de devolución de impuestos; mejorar continuamente la conciencia sobre la seguridad, una vez que haya fraude fiscal, implementar concienzudamente la reforma de devolución de impuestos a las exportaciones y proporcionar una supervisión efectiva; y orientación. Los departamentos de gobierno local deben fortalecer la amplitud y profundidad de la cooperación, lo que también es un requisito de la nueva política. Profundizar continuamente la conciencia de las responsabilidades laborales, mejorar las capacidades de colaboración de varios departamentos y tomar medidas enérgicas contra el fraude fiscal. Además, el gobierno central también ha implementado un proceso de auditoría electrónica para las facturas especiales del impuesto al valor agregado, y el proceso de devolución del impuesto a las exportaciones cumple con los requisitos de la tecnología de la información moderna. La aplicación de tecnología moderna ha acelerado el proceso de construcción de información, dando al Proyecto Golden Tax, al Proyecto Golden Finance y al Proyecto Golden Pass una base sólida.
En tercer lugar, el impacto adverso de las devoluciones de impuestos corporativos a las exportaciones sobre los ingresos y gastos fiscales
1 aumentará la carga a corto plazo sobre el gobierno central.
El nuevo mecanismo de devolución de impuestos a las exportaciones puede estimular efectivamente el desarrollo económico, pero seguirá imponiendo una cierta carga al gobierno central en el corto plazo. El principio de "ni deudas nuevas ni deudas antiguas" es el foco de la formulación de la política de devolución de impuestos a las exportaciones de la empresa. El contenido principal es que todos los reembolsos de impuestos adeudados antes de 2002 deben liquidarse antes de 2004, de lo contrario el gobierno central pagará una cierta cantidad de intereses. Según estadísticas pertinentes, antes de la implementación del nuevo sistema, el gobierno central ya había soportado devoluciones de impuestos de hasta 392.400 millones de yuanes. Como no es realista depender únicamente del financiamiento central, la proporción de reembolso entre los gobiernos central y local para el trabajo posterior es de 3:1. El gobierno central reembolsará 294.300 millones de yuanes y los gobiernos locales reembolsarán 98.100 millones de yuanes. El descuento total de intereses requiere un interés anual del 3% (* * * 1.180 millones de yuanes). Este aumento año tras año del gasto fiscal se ha convertido en un problema constante para el gobierno central, pero en los últimos años, las políticas del gobierno central para fomentar las exportaciones netas, seguir estimulando la demanda y reducir los impuestos han traído una serie de problemas fiscales. el gobierno central.
2. Las finanzas locales enfrentan desafíos en el gasto fiscal.
Las ventajas competitivas de los productos del oeste de mi país se reflejan principalmente en las empresas basadas en recursos. En el marco de la política de devolución de impuestos a las exportaciones, la estructura de producto único ha eliminado o reducido la política de devolución de impuestos a las exportaciones para algunos productos basados en recursos, lo que ha tenido un impacto negativo en el desarrollo de las empresas en la región occidental, ha reducido el nivel de impuestos en la región occidental región, y aumentó aún más su carga financiera. Existen diferencias obvias en la estructura industrial y la fortaleza financiera entre las regiones oriental y occidental.
La política de devolución de impuestos no ha tenido un gran impacto en la región oriental, por lo que la antigua relación de deuda involucrada en la relación 3:1 carece de cierto grado de flexibilidad. Las diferencias en las estructuras de productos fiscales y corporativos entre regiones hacen que la carga recaiga sobre el gobierno. también diferente. Por ejemplo, bajo el nuevo mecanismo de devolución de impuestos a las exportaciones, si las empresas continentales exportan productos en áreas costeras, las devoluciones de impuestos a las exportaciones estarán dentro del alcance de las áreas costeras. Las empresas del continente tienen que pagar un impuesto al valor agregado del 25%. Los recursos financieros de las zonas costeras se transfieren gradualmente al interior y comienza a aparecer la desigualdad en la transferencia de riqueza.
3. Las nuevas medidas han traído nuevos problemas a la gestión fiscal y tributaria.
La política de devolución de impuestos a las exportaciones empresariales estipula la cuestión del no pago de deudas antiguas, lo que resulta de gran beneficio para que las empresas exportadoras sigan ampliando su escala. Al mismo tiempo, el gobierno central ha propuesto regulaciones de reembolso a los gobiernos locales en una proporción de 3:1, lo que indirectamente requiere que las empresas clasifiquen rápidamente las facturas especiales en las etapas iniciales, los formularios de verificación de divisas, los formularios de declaración de aduanas y otros documentos en las facturas diarias. trabajar, para poder declarar sin problemas los reembolsos de impuestos más adelante. Sin embargo, antes de la reforma, las devoluciones de impuestos a las exportaciones generalmente se transferían mediante documentos en papel o simples redes de datos. Han aparecido muchas lagunas de seguridad ante una gran cantidad de datos y la tasa de error ha aumentado, lo que ha creado condiciones para que algunas empresas exportadoras evadan los impuestos. El requisito de una base de devolución de impuestos completa para las políticas corporativas de devolución de impuestos a las exportaciones también ha llevado a algunas empresas ilegales a trabajar arduamente para ampliar la base a fin de obtener mayores montos de devolución de impuestos. Tales regulaciones también pueden llevar a los gobiernos locales a buscar beneficios en nombre de la protección, y esta forma de compartir viejas cuentas también puede conducir a la formación gradual de ideas proteccionistas en los gobiernos locales y a una reducción anormal de las exportaciones. La segmentación implícita del mercado interno tendrá un impacto negativo en los ingresos fiscales centrales y locales y obstaculizará el desarrollo económico.
En cuarto lugar, mejorar aún más las contramedidas fiscales para las devoluciones de impuestos a las exportaciones para las empresas.
1. Intentar implementar un plan de titulización.
La devolución de impuestos que el gobierno central debe a las empresas exportadoras se puede convertir en valores de valor equivalente y es una medida eficaz para inyectar fondos para el desarrollo empresarial mediante su emisión pública y venta en el mercado. El dilema de los atrasos en la devolución de impuestos del gobierno se ha aliviado hasta cierto punto. En condiciones macroeconómicas, los aumentos de impuestos pueden compensar la irracionalidad de los atrasos en las devoluciones de impuestos y también pueden imponer al público una fuerte restricción sobre el capital y los intereses de las devoluciones de impuestos fiscales. La implementación de la titulización es una estrategia financiera eficaz.
2. Adoptar un sistema de agencia para compartir razonablemente la carga de la devolución de impuestos.
Las empresas manufactureras pueden firmar contratos de compra con importadores extranjeros, y el problema de la transferencia interregional de recursos financieros detrás de la política de devolución de impuestos a las exportaciones se ha resuelto efectivamente. En el sistema de agencias, el proceso de negocios de exportación es el cuerpo principal de las empresas de comercio exterior en circunstancias normales. Sólo cuando las empresas de producción y las empresas de comercio exterior se separen entre sí se podrá resolver fundamentalmente el problema de la transferencia de capital. Sin embargo, este método es difícil de implementar en la práctica porque las exportaciones de agentes de mi país representan una pequeña proporción del índice general de exportaciones, lo que afecta la relación de cooperación estable y a largo plazo entre las empresas de producción y comercio exterior de mi país.
3. El departamento financiero debería implementar una reforma de devolución de impuestos a las exportaciones.
En primer lugar, debemos mejorar aún más el sistema de protección jurídica. Al comparar las similitudes y diferencias entre la nueva política de devolución de impuestos a las exportaciones y el sistema tributario tradicional, continuaremos mejorándolo para garantizar la amplitud y eficacia de la reforma. Es necesario definir mejor el concepto de regulaciones de devolución de impuestos a las exportaciones, y la responsabilidad recae en el individuo. La comprensión ideológica es la clave. El personal relevante debe comprender total y correctamente la esencia de la política de devolución de impuestos a las exportaciones de la empresa y coordinar el trabajo de otros departamentos mientras desempeña bien sus propios roles. Los gobiernos locales deben trabajar arduamente para aumentar los ingresos y reducir los gastos, pagar los préstamos de manera oportuna, predicar con el ejemplo y asignar fondos a cuentas antiguas en una proporción de 3:1 lo antes posible para evitar demoras.
4. Incrementar el apoyo financiero a la región occidental.
En el marco del mecanismo de devolución de impuestos compartido por el gobierno central y los gobiernos locales, la presión financiera en la región occidental es sobresaliente. El gobierno central debería adoptar las estrategias correspondientes para remediar este problema, como aumentar el apoyo financiero a la región occidental, implementar una estrategia de préstamos a bajo interés y brindar apoyo en el entorno de políticas externas para sus convenciones, exposiciones, turismo y otras actividades. , aumentando así los ingresos y reduciendo los gastos, y promoviendo el desarrollo integral de la economía nacional.
conclusión del verbo (abreviatura del verbo)
En resumen, las devoluciones del impuesto a las exportaciones corporativas desempeñan un papel decisivo en los ingresos y gastos fiscales de mi país. Además de tener un impacto positivo en el sistema de gestión de ingresos y gastos fiscales, los riesgos operativos de ingresos y gastos fiscales, las políticas fiscales proactivas y los sistemas de gestión y recaudación fiscal, también aumentará la carga a corto plazo sobre el gobierno central y las finanzas locales. enfrentan desafíos en el gasto fiscal. Las nuevas medidas también traerán una serie de nuevos problemas y otros impactos negativos a la gestión fiscal y tributaria. Es muy importante intentar implementar un plan de titulización, adoptar un sistema de agencia para compartir razonablemente la carga de la devolución de impuestos, aumentar el apoyo financiero a la región occidental y que todos los departamentos implementen la reforma de la devolución de impuestos a las exportaciones.
En la nueva situación, las devoluciones del impuesto a las exportaciones corporativas deben ser consistentes con las condiciones reales de desarrollo de mi país y, en última instancia, promover el equilibrio de los ingresos y gastos fiscales de mi país.