¿Cuáles son los principales contenidos del sistema de control interno de los fondos monetarios?
Como industria intensiva en capital con grandes volúmenes de liquidación y ciclos largos, la industria de la construcción depende en gran medida de los fondos monetarios. El flujo saludable de fondos monetarios también es la clave para mantener la construcción de proyectos de ingeniería y la sostenibilidad. operaciones de empresas constructoras. Sin embargo, la situación del sector de la construcción, que es difícil de cambiar en un corto período de tiempo, así como el fenómeno de las licitaciones a bajo precio y la recaudación de fondos en el mercado de la construcción, han planteado mayores requisitos para el control interno de la política monetaria. fondos de empresas constructoras. Por lo tanto, es necesario que las empresas de construcción fortalezcan la supervisión, gestión y control de los fondos monetarios y fortalezcan el control interno de los fondos monetarios.
1. Problemas con el control interno de los fondos monetarios
Las empresas constructoras deben tener ciertos fondos monetarios para comprar materiales, arrendar equipos, pagar salarios, etc. Sin embargo, la gran ocupación de bonos de cumplimiento y fondos de garantía de calidad, la gran cantidad de cuentas por cobrar causadas por atrasos en los fondos del proyecto y la dispersión de los fondos monetarios causada por múltiples sitios de proyectos han traído grandes dificultades y riesgos a la gestión y control de los fondos monetarios. . Actualmente, existen dos problemas principales en el control interno de los fondos monetarios de las empresas de construcción: escasez de fondos y violaciones de leyes y disciplinas.
En primer lugar, hay una escasez generalizada de fondos monetarios. Las estadísticas muestran que la mediana del ratio fondos monetarios/deuda a corto plazo de las empresas constructoras en los primeros tres trimestres de 2019 fue de 0,79 veces, que continuó disminuyendo basándose en 1,07 veces en 2016, 0,99 veces en 2017 y 0,88 veces en 2018. La relación mediana entre efectivo y deuda a corto plazo es inferior a 65.438 0, lo que significa que muchas empresas no pueden cubrir la deuda a corto plazo con fondos monetarios. Los riesgos de deuda a corto plazo debilitarán aún más la capacidad de refinanciación de las empresas. En el contexto de una creciente presión a la baja sobre la industria, las reservas monetarias y de capital también se reducirán, lo que seguirá afectando la solvencia y la capacidad de pago.
En segundo lugar, las violaciones monetarias y de fondos ocurren de vez en cuando. El efectivo de inventario se convierte en "plata", los gastos ilegales, el fenómeno de los depósitos bancarios vacíos, el retiro no autorizado de efectivo de los depósitos bancarios, el depósito privado de fondos públicos, la retención de fondos públicos, la apropiación indebida de otros fondos monetarios y la pérdida de fondos monetarios como "monetarios". fondos en tránsito”; incluso se puede decir que en la industria de la construcción, la mayoría de actividades ilícitas como corrupción, fraude y malversación de fondos públicos están relacionadas con fondos monetarios.
2. Causas de los problemas de control interno de los fondos monetarios.
El control previo al evento y el control durante el proceso son el foco del control interno de los fondos monetarios de las empresas de construcción, y también son el núcleo para evitar operaciones ineficientes de los fondos y casos de fraude financiero. Sin embargo, las empresas constructoras generalmente no cuentan con un sistema de control interno completo, lo que se refleja en dos aspectos: una gestión presupuestaria descoordinada de antemano y una división financiera del trabajo poco clara durante el proceso.
La gestión presupuestaria descoordinada es la razón clave del laxo control interno de los fondos monetarios. La gestión del presupuesto de los fondos monetarios es una tarea importante en el control de los fondos monetarios y su eficiencia está directamente relacionada con la eficacia de los fondos monetarios. Sin embargo, la eficiencia general de la preparación y ejecución del presupuesto de las empresas de construcción es baja, no abarca todo el proceso de gestión empresarial ni cubre todo el ciclo de gestión de proyectos, y no desempeña su papel clave en la promoción de un círculo virtuoso de beneficios monetarios. fondos.
La división financiera poco clara del trabajo es una razón importante para el control interno laxo de los fondos monetarios. Por ejemplo, algunas empresas de construcción entregan vales y sellos bancarios a la misma persona para su custodia, y algunas empresas tienen a la misma persona como cajero y contador, lo que crea un caldo de cultivo para delitos monetarios y fraudes financieros. Además, los múltiples puestos para una sola persona y la mala separación de deberes y responsabilidades también son razones sistémicas que dan lugar a responsabilidades y derechos poco claros en la gestión de fondos monetarios.
Por supuesto, además de la prevención previa y el control durante el proceso, la supervisión post-evento también es una parte esencial del control interno. Muchas empresas constructoras carecen de supervisión de auditoría interna, lo que debilitará aún más las limitaciones internas de los fondos monetarios.
3. Control interno de los fondos monetarios.
En primer lugar, las empresas constructoras deben mejorar el sistema de control interno, establecer y mejorar el sistema de autorización y aprobación, el sistema de auditoría interna y la supervisión de auditoría interna; aclarar la división del trabajo financiero y la separación y rotación del control; los puestos que involucran el control interno de los fondos monetarios deben ser ocupados por personal diferente, y los puestos relacionados con los fondos monetarios deben implementar un sistema de rotación de trabajo regular microscópicamente, se debe fortalecer la gestión de facturas y sellos, y se debe centralizar el cobro y el pago de los fondos; Se deben implementar fondos monetarios y gestión presupuestaria. Al mismo tiempo, las empresas constructoras necesitan fortalecer la educación sobre la ética profesional y la conciencia de seguridad de los empleados.
En segundo lugar, el control interno de los fondos monetarios es un proyecto sistemático. La toma de decisiones del liderazgo requiere implementación a nivel de los empleados, y la organización del departamento financiero también requiere la cooperación de los departamentos comerciales. Es necesario que las empresas de construcción publiquen la importancia del control interno de los fondos monetarios a todos los empleados, popularicen los puntos clave del control interno de los fondos monetarios, fortalezcan la coordinación y cooperación de varios departamentos dentro de la empresa y establezcan una conciencia y colaboración normales. espíritu de control interno de los fondos monetarios.
Por último, las empresas constructoras deben prevenir sistemáticamente los riesgos de capital monetario reforzando el control del efectivo disponible y de los depósitos bancarios. Al identificar las principales fuentes de riesgo, prestar atención a los principales puntos de control de riesgos, monitorear los principales indicadores de riesgo y fortalecer el control de riesgos en la operación de los fondos monetarios, podemos evitar aún más la expansión de los riesgos financieros y operativos.
Por supuesto, las empresas constructoras también deben aclarar el enfoque del control interno de los fondos monetarios en función de sus propias condiciones reales, resolver en consecuencia los problemas existentes y optimizar la gestión de los fondos monetarios de manera específica.
Como activo circulante importante de una empresa de construcción, el control interno de los fondos monetarios es un vínculo importante en el sistema de control interno de una empresa de construcción. Fortalecer el control interno de los fondos monetarios ayudará a prevenir la corrupción, mejorar la tasa de rotación y utilización del capital de la empresa y garantizar las actividades normales de producción y operación de la empresa. Las empresas de construcción deben incluir lo antes posible en su agenda la mejora del control interno de los fondos monetarios y desarrollar plenamente su papel constructivo.