Facturas falsas
1. Cómo identificar facturas falsas y cómo castigarlas
El criterio principal para definir facturas falsas es la "inconsistencia con las 'circunstancias' reales del negocio". La "situación" aquí se refiere a toda la situación de un negocio económico, incluso si existe una transacción de bienes o servicios, siempre que el emisor no sea el vendedor (proveedor) real o el emisor sea el vendedor (proveedor) real; , pero el monto no coincide; o es inconsistente con los elementos reales de la transacción, lo que es inconsistente con las condiciones comerciales reales, lo que constituye una apertura falsa. Para la determinación del acto de facturación falsa se deberán analizar las siguientes circunstancias con base en las pruebas incautadas y hechos verificados y las circunstancias específicas del caso:
1. Determinación de facturación falsa e ilegal
(1) La emisión falsa de facturas incluye:
A. Emitir facturas para otros o para usted que sean inconsistentes con las condiciones comerciales reales.
B. Permitir que otros emitan facturas por usted que sean inconsistentes con sus operaciones comerciales reales.
C. Introducir a otros para emitir facturas que sean inconsistentes con las operaciones comerciales reales.
(2) La emisión ilegal de facturas será sancionada conforme a facturas falsas.
2. Identificación de la emisión falsa de facturas especiales con IVA
(1) Los medios para emitir falsamente facturas especiales con IVA incluyen:
A. , Compra y venta de activos intangibles, prestación o aceptación de servicios laborales sujetos a impuestos y emisión de facturas especiales del impuesto al valor agregado para terceros, para uno mismo, para uno mismo, para uno mismo o para presentar a otros.
B. Compra y venta de bienes, bienes inmuebles y activos intangibles, proporcionar o aceptar servicios laborales sujetos a impuestos, servicios sujetos a impuestos, pero emitir cantidades falsas o cantidades de valor agregado para otros, para uno mismo, para uno mismo. , para uno mismo o para presentar a otros Factura de impuesto especial.
C. Llevar a cabo actividades comerciales reales, pero permitir que otros emitan facturas especiales del impuesto al valor agregado en su nombre.
II. Sanciones por facturas falsas
Si se emiten facturas falsas en violación de lo dispuesto en el apartado 2 del artículo 22 de estas Medidas, los ingresos ilegales serán confiscados por las autoridades fiscales. ; el monto de las facturas falsas estará dentro de 1 Si el monto es inferior a 10.000 yuanes, se podrá imponer una multa de no más de 50.000 yuanes, si el monto falso excede de 10.000 yuanes, una multa de no menos de 50.000 yuanes pero no más; se podrán imponer multas superiores a 500.000 yuanes; si se constituye un delito, la responsabilidad penal se perseguirá de conformidad con la ley.
Quien emitiera facturas por su cuenta ilegalmente será sancionado de conformidad con lo dispuesto en el párrafo anterior.
1. “Está prohibida la emisión ilegal de facturas y no se permiten facturas falsas” es el principio general.
Las actuales "Medidas de gestión de facturas", la "Ley penal" y sus enmiendas e interpretaciones judiciales pertinentes, etc., emitirán falsamente (emitirán ilegalmente) facturas, especialmente emitirán falsamente facturas especiales del impuesto al valor agregado y puede utilizarse para la devolución del impuesto a la exportación, el acto de deducir el impuesto en las facturas será objeto de sanción.
2. Métodos sancionadores administrativos tributarios:
(1) Decomiso de ganancias ilícitas.
(2) Si el monto del pago falso es inferior a 10.000 yuanes, se podrá imponer una multa de no más de 50.000 yuanes; si el monto del pago falso supera los 10.000 yuanes, se podrá imponer una multa de no menos de 50.000 yuanes; Se podrá imponer una multa de 50.000 yuanes pero no más de 500.000 yuanes.
(3) Si se constituye delito, la responsabilidad penal se perseguirá conforme a la ley.
El primer nivel de las multas antes mencionadas "pueden imponerse simultáneamente" es una disposición opcional, mientras que el segundo nivel de castigo es una disposición obligatoria, y quienes cumplan con los estándares deben ser multados simultáneamente.
3. Quienes expidan facturas ilegalmente tendrán la misma responsabilidad legal que quienes expidan facturas falsas.
Durante mucho tiempo ha habido un malentendido de que la emisión ilegal de facturas es solo una violación menor de las regulaciones. En esencia, la emisión en nombre de otros y la emisión falsa son facturas que son incompatibles con las condiciones comerciales reales. Las "Medidas de gestión de facturas" estipulan claramente que quienes emitan facturas ilegalmente serán castigados de conformidad con las sanciones por facturas falsas.
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