¿Qué materias contables debe incluir una empresa al comprar fondos?

1. Al comprar:

Préstamo: Activo financiero para negociar - costo

Préstamos: depósitos bancarios y otros Monetarios fondos, etc

2. Si el fondo comprado se va a vender nuevamente el próximo año, la diferencia entre el valor neto del fondo y el costo de compra debe determinarse al final del año.

Débito: Activos financieros para negociar - cambios en el valor razonable

Crédito: Ganancias y pérdidas por cambios en el valor razonable

Lo anterior es el caso de la apreciación If. es depreciación. Es necesario realizar la entrada opuesta. Desde una perspectiva contable, los fondos son un concepto limitado que se refiere a fondos con propósitos y usos específicos. Los fondos de los que hablamos ahora se refieren principalmente a fondos de inversión en valores.

Datos ampliados:

Principales tratamientos contables de los activos financieros para negociar

(1) Cuando una empresa adquiera activos financieros para negociar, calculará el valor razonable de los mismos. activos financieros para negociar de acuerdo con el valor razonable de los activos financieros para negociar el valor se carga en esta cuenta (costo), la cuenta "ingresos de inversiones" se carga en función de los costos de transacción incurridos, la cuenta "dividendos por cobrar o intereses por cobrar" se carga. se debita de acuerdo con el monto real pagado y se acredita en la cuenta de "depósito bancario".

(2) Los dividendos en efectivo o intereses de bonos declarados por la unidad de inversión durante el período de tenencia de activos financieros comerciales se debitarán de la cuenta "Dividendos por Cobrar (o Intereses por Cobrar)" y se acreditarán a la cuenta "Inversión Cuenta "ingresos". (Cuando se reciben dividendos en efectivo o intereses, se debita el "depósito bancario" y se acreditan los "dividendos o intereses por cobrar")

(3) En la fecha del balance, el valor razonable de los activos financieros para negociar y sus valor en libros La diferencia entre los saldos se carga a esta cuenta (cambio en el valor razonable) y se acredita a la cuenta "ganancias y pérdidas por cambios en el valor razonable" si el valor razonable es menor que su saldo en libros, se realiza el asiento contable opuesto; hecho.

(4) Al vender activos financieros comerciales, las cuentas como "Depósitos bancarios" deben debitarse de acuerdo con el monto real recibido y acreditarse en esta cuenta (costo) de acuerdo con el costo de los activos financieros comerciales. O debitar esta cuenta (cambio en el valor razonable) y acreditar o debitar la cuenta "ingresos de inversiones" según la diferencia.

Al mismo tiempo, según el cambio en el valor razonable de los activos financieros para negociar, se debita o acredita la cuenta "Pérdidas y ganancias por cambios en el valor razonable" y la cuenta "Ingresos por inversiones". se acredita o se debita.

Enciclopedia Baidu-Fondos

Enciclopedia Baidu-Negociación de activos financieros