Cómo redactar un presupuesto financiero
Después de deducir los factores generadores de beneficios, como los aumentos de impuestos debidos al aumento del volumen de ventas y de los tipos impositivos, los ajustes de los precios de algunas materias primas, los aumentos de los precios de los fletes del carbón, el agua y la electricidad, y los aumentos de diversas normas de subvenciones, se obtiene un beneficio neto de × y activos circulantes...> & gt
Pregunta 2: ¿Cómo redactar un informe de presupuesto financiero? Específicamente, las empresas deben preparar y presentar informes presupuestarios financieros anuales de acuerdo con el formato del informe y los requisitos de preparación emitidos uniformemente por SASAC sobre la base de organizar la preparación y gestión del presupuesto financiero de las subsidiarias en todos los niveles. El informe del presupuesto financiero anual de la empresa consta de las siguientes partes: (1) Declaración del presupuesto financiero anual; (2) Instrucciones para la preparación del presupuesto financiero anual (3) Otros materiales relacionados; El estado del presupuesto financiero anual de la empresa refleja principalmente los siguientes contenidos: (1) La escala, calidad y estructura de los activos, pasivos y capital de los propietarios estimados de la empresa en el año presupuestario de la empresa (2) Los resultados operativos esperados y la distribución de ganancias de la empresa; el año presupuestario de la empresa; (3) los resultados operativos esperados de la empresa y la distribución de ganancias; las entradas y salidas de efectivo estimadas de las actividades operativas, de inversión y financieras de la organización durante el año presupuestario; (4) la producción, las ventas o la escala operativa estimadas de la empresa; el año presupuestario, así como los ingresos, costos y gastos incurridos (5) Las fusiones y adquisiciones de derechos de propiedad esperadas durante el año presupuestario de la empresa, las inversiones a largo y corto plazo y la escala y fuente de fondos para gastos fijos; inversión en activos; (6) La escala general y la estructura de distribución del financiamiento externo en el año presupuestario corporativo. Las empresas deben preparar estados presupuestarios financieros utilizando el método de consolidación. El alcance de la consolidación incluye: (1) filiales nacionales y extranjeras; (3) diversos tipos de proyectos de infraestructura o financiación de infraestructura; de acuerdo con la normativa Subsidiarias del sistema; (5) Otras organizaciones económicas con contabilidad independiente; Las empresas deben analizar y explicar la preparación de los estados presupuestarios financieros anuales y la gestión del presupuesto financiero. La descripción del presupuesto financiero anual de la empresa debe reflejar los siguientes contenidos: (1) La situación organizacional de la preparación del presupuesto (2) Análisis de los principales indicadores presupuestarios de producción y operaciones en el año presupuestario; (3) La base, supuestos básicos; y políticas y estimaciones contables importantes adoptadas para la preparación del presupuesto; (4) Medidas de salvaguardia de la ejecución del presupuesto y posible impacto en los indicadores presupuestarios; (5) Otras circunstancias que deben explicarse; Las empresas organizarán e implementarán la recopilación, revisión y resumen de los informes presupuestarios financieros subsidiarios de acuerdo con las regulaciones y presentarán los informes presupuestarios financieros a tiempo. Además de presentar informes presupuestarios financieros consolidados, las empresas también deben adjuntar archivos electrónicos de informes presupuestarios financieros separados para la sede corporativa y las subsidiarias secundarias. Los datos del presupuesto financiero de las empresas del tercer nivel e inferiores se incluyen en las filiales del segundo nivel y se presentan. El nivel de presentación de informes presupuestarios financieros para grupos empresariales de nivel especial lo estipula por separado la SASAC. (1) El informe del presupuesto financiero de una empresa de propiedad totalmente estatal y de una empresa de propiedad totalmente estatal con una junta directiva se presentará a la junta junto con la resolución de revisión después de ser revisado por la junta directiva. El informe del presupuesto financiero de una empresa de propiedad totalmente estatal y de una empresa de propiedad totalmente estatal que aún no ha establecido una junta directiva, después de la deliberación en la reunión de la oficina del gerente general, se presentará junto con la resolución de deliberación a la (3) La. El informe del presupuesto financiero de una sociedad holding estatal será revisado por la junta directiva y presentado a la asamblea de accionistas para su aprobación, y luego se enviará una copia a SASAC. El informe del presupuesto financiero de la empresa deberá llevar el sello oficial de la empresa y deberá estar firmado y sellado por el responsable principal de la empresa, el jefe de contabilidad (o el responsable de finanzas) y el responsable de el departamento de gestión financiera. El contenido principal del informe del presupuesto financiero El contenido principal del informe del presupuesto financiero incluye principalmente: resumen del trabajo del presupuesto financiero del año anterior, organización del trabajo del presupuesto de este año, base para la preparación del informe del presupuesto financiero de este año, descripción de la producción y operación condiciones en el año presupuestario, descripción de los principales indicadores financieros en el año presupuestario, descripción de asuntos que pueden afectar los indicadores presupuestarios, problemas comunes en la implementación del presupuesto y medidas de salvaguardia. La siguiente es una breve introducción a la organización del trabajo presupuestario específico: La organización del trabajo presupuestario incluye principalmente el establecimiento de la agencia de gestión del presupuesto empresarial, la composición de los miembros principales de la agencia de gestión, la división organizativa interna del trabajo y los procesos organizativos específicos para el presupuesto anual. trabajo, revisión de presupuesto, etc. La base para la preparación del presupuesto incluye principalmente: la base básica para que la empresa prepare el presupuesto financiero anual, los supuestos básicos y la base de demostración utilizados son consistentes con la situación normal de la empresa. Los sistemas y políticas contables adoptados por una empresa al preparar su presupuesto financiero anual serán consistentes con las condiciones normales de los sistemas y políticas reales adoptados por la empresa. Descripción del perímetro de consolidación del estado presupuestario anual, relación, nivel, motivos e impacto en el presupuesto de las filiales que no están incluidas y de nueva inclusión en el ámbito de elaboración del estado presupuestario anual. Una descripción de la producción y operaciones durante el año presupuestario. El pronóstico de la situación empresarial es la base de los indicadores del presupuesto financiero y debe incluir al menos el siguiente contenido: predecir y analizar la situación económica de la industria dentro del año presupuestario y explicar el impacto en el entorno del mercado corporativo.
De acuerdo con la situación de desarrollo de la industria, combinado con el plan estratégico general y el funcionamiento de la empresa...> & gt
Pregunta 3: ¿Cómo redactar un presupuesto? Anote el modelo de rendimiento del producto, marca, cotización, fabricante, etc. Haz una lista.
Director Dan, mire, está bien. Nada complicado.
En primer lugar, escribe por qué quieres comprar el equipo, software, etc.
El segundo es hacer una lista de productos (en realidad, una lista de compras. Si hay varias marcas, la comparación entre las marcas también debe aparecer claramente)
Casi
Pregunta 4: Cómo hacer un presupuesto financiero El presupuesto financiero de la empresa es el eslabón central de la gestión de la empresa. En términos generales, un buen presupuesto financiero representa la mitad de los indicadores financieros de una empresa, pero la formulación de un presupuesto financiero es una cuestión muy profesional. Este artículo enumera algunos métodos básicos como referencia.
Algunas empresas elaboran presupuestos de abajo hacia arriba, y el jefe pide a los gerentes y empleados de cada departamento que hagan sus propios planes para el próximo año. La idea es que si los empleados planifican sus tareas para el próximo año, el objetivo debería ser alcanzable. El jefe no necesita que le den palmaditas en la cabeza. Algunas empresas presupuestan de arriba a abajo. Los altos objetivos del jefe se basan en su propia comprensión del mercado y de los clientes, y más en sus propios deseos subjetivos. Lo que se les pide a los empleados que hagan no es discutir si este objetivo se puede lograr, sino cómo lograrlo. Por lo general, aunque los empleados no reconocen las metas establecidas por sus jefes, las aceptarán pasivamente por respeto a sus jefes, incluso si no pueden alcanzarlas.
El resultado común de estas dos prácticas es que la empresa pierde las debidas oportunidades de crecimiento.
El problema con el primer método es obvio. Normalmente los empleados y directores de departamento miran el futuro desde el pasado, sin considerar la diferencia esencial entre el futuro y el pasado. Su lógica suele ser: tengo 100 clientes este año y 20 clientes más el año que viene. Si resto los 10 clientes que voy a perder el año que viene, se confirma mi crecimiento del 10%. Rara vez consideran variables y condiciones más fundamentales, como, por ejemplo, ¿qué pasará si sale un nuevo producto? ¿Qué pasaría si incrementáramos la mano de obra en un 30%? ¿Qué pasa si cambiamos nuestro modelo de ventas? ¿Cuál será el impacto de los aumentos de precios de los productos? ¿Y si aumentamos los canales de venta? ¿Qué tal agregar una oficina? ¿Qué sucede si un cliente es reclasificado? El crecimiento en otros aspectos suele ser algo que no pueden experimentar.
Pero calcular el futuro basándose en prácticas pasadas debe ser conservador y erróneo. El verdadero futuro reside en cambiar las prácticas del pasado. La pregunta sobre "presupuesto base cero" que hice en la entrevista fue diseñada para abordar este tema. Línea de base cero significa que al hacer un presupuesto, no simplemente se asignan los números pasados al futuro, sino que se deshace de todo el pasado y se comienza desde cero y se pregunta si existen tales condiciones (productos, mano de obra, modelos, etc.) ), qué objetivos se pueden alcanzar. )?
El problema con el segundo enfoque no es obvio. La lógica de muchos jefes es: sé que no es realista pedir un crecimiento del 100%, pero si pido el 100%, y finalmente logro el 50%, es mucho mejor que el 20% propuesto por los empleados. Pero el hecho es que el jefe no puede conseguir el 50% de crecimiento que quiere, pero ni siquiera puede conseguir el 20% que podría haber conseguido. He descubierto este hecho con muchos de mis clientes a lo largo de los años.
Los patrones que hacen esto ignoran la parte más importante del proceso presupuestario, que es hacer que todos los involucrados en el presupuesto crean en el presupuesto y comprendan la lógica detrás del presupuesto. No todo el mundo está de acuerdo con el presupuesto elaborado por el jefe, por lo que nadie lo implementará en serio. El llamado objetivo no es un objetivo, sino una broma. Por lo general, ni siquiera el jefe cree en ese objetivo y no asignará los recursos correspondientes de acuerdo con este objetivo, como aumentar la mano de obra u otras inversiones. Sin aportaciones, los objetivos presupuestarios simplemente no se pueden alcanzar.
Un buen presupuesto requiere que la empresa complete varios ciclos de arriba hacia abajo y de abajo hacia arriba. Detrás de la reencarnación hay una discusión seria sobre el futuro de la empresa. No sólo es importante la opinión del jefe, sino también la opinión del empleado. En el proceso de tales discusiones e incluso discusiones, se revisan las ideas subjetivas del jefe y la visión de futuro del jefe también rompe las limitaciones de los empleados. El resultado final es un presupuesto factible y aceptable para todos. Este objetivo sólo podrá alcanzarse si es factible y reconocido por todos.
Woods, el maestro del arte de la guerra que es casi tan famoso como Sun Tzu, dijo: "El soldado victorioso gana primero y luego planifica la batalla. El proceso presupuestario es en realidad el proceso de ganar y luego". lucha. La gestión se trata de ganar y luego luchar.
Pregunta 5: ¿Cómo preparar un estado de presupuesto financiero? Los presupuestos corporativos generalmente se dividen en tres tipos: presupuestos comerciales, presupuestos de gastos de capital y presupuestos financieros.
El presupuesto operativo se refiere al presupuesto relacionado con las actividades básicas de producción y operación de la empresa, que incluye principalmente el presupuesto de ventas, el presupuesto de producción, el presupuesto de materiales, el presupuesto de mano de obra, el presupuesto de gastos (presupuesto de gastos de fabricación, presupuesto de gastos del período), etc. El presupuesto de gastos de capital es el presupuesto para proyectos de inversión a largo plazo de empresas (como la compra, construcción y expansión de activos fijos). El presupuesto financiero se refiere al presupuesto relacionado con los ingresos y gastos de efectivo, los resultados operativos y el estado financiero, incluido el presupuesto de efectivo, el estado de resultados estimado y el balance general estimado.
El presupuesto de ventas es el punto de partida y base principal de toda la elaboración del presupuesto. La empresa debe determinar la cantidad de ventas, el precio unitario y los ingresos por ventas para el año pronosticado a través de pronósticos de mercado y combinados con el volumen de ventas histórico y el precio de venta de varios productos en función de los objetivos comerciales del año. Con base en el presupuesto de ventas, prepare el presupuesto de producción y obtenga el resultado previsto en función de las ventas previstas y el inventario previsto al principio y al final del período. Luego, con base en el presupuesto de producción, prepare un presupuesto de materiales, un presupuesto de mano de obra y un presupuesto de gastos generales de fabricación. La preparación del presupuesto de gastos generales de fabricación se divide en dos partes: gastos generales de fabricación variables y gastos generales de fabricación fijos. La preparación del presupuesto de costos variables de fabricación se basa en el presupuesto de producción y se calcula en función de la producción esperada de varios productos, las horas de mano de obra requeridas por unidad de producto y la tasa de costos variables de fabricación por hora. El presupuesto de costos del producto se prepara con base en el presupuesto de producción, el presupuesto de materiales, el presupuesto de mano de obra y el presupuesto de gastos generales de fabricación. El presupuesto de gastos de ventas se elabora con base en el presupuesto de ventas. Los presupuestos de gastos de gestión generalmente se basan en gastos reales históricos. El presupuesto de caja es el núcleo del presupuesto financiero. El contenido del presupuesto de efectivo incluye ingresos de efectivo, gastos, superávit y déficit (exceso o escasez de efectivo), financiamiento y utilización, etc. La preparación del presupuesto de caja se basa en datos de varios presupuestos operativos y presupuestos de gastos de capital. El estado de resultados proyectado es una previsión de los resultados operativos de la empresa y se elabora con base en el presupuesto operativo. El balance general proyectado es una previsión de la situación financiera de una empresa y se prepara en función del balance de apertura y el presupuesto operativo.
Por lo general, existen métodos de elaboración de presupuestos de arriba hacia abajo y de abajo hacia arriba. Al preparar el presupuesto se debe prestar atención a la relación entre las unidades de ejecución presupuestaria y la división y descomposición de derechos y responsabilidades. Los derechos y responsabilidades poco claros en el sistema de gestión presupuestaria afectarán directamente la implementación y evaluación del presupuesto.
El control y la evaluación del presupuesto pueden ayudar y optimizar el control y la gestión de la producción y las operaciones empresariales. Para lograr con éxito el propósito del control y evaluación presupuestaria, es necesario obtener el reconocimiento y apoyo de la dirección y los empleados de la empresa, aclarar responsabilidades y establecer un sistema completo de gestión presupuestaria. En cuanto a la evaluación del presupuesto, el enfoque es determinar los indicadores de evaluación. Los indicadores de evaluación deben ser razonables y las actividades normales de producción y operación no pueden verse afectadas por la finalización de los indicadores de evaluación.
Pregunta 6: ¿Cuáles son los principales contenidos del presupuesto financiero? Presupuesto financiero: desde la perspectiva de la gestión de la empresa, podemos entender claramente el presupuesto de costos, el presupuesto de ventas, el presupuesto de flujo de efectivo, el presupuesto de inversión y financiamiento, el presupuesto de ingresos, el presupuesto de gastos (administración, finanzas, fabricación), el presupuesto de ganancias operativas, etc.
Pregunta 7: ¿Qué incluye el presupuesto financiero?
Incluye:
Presupuesto de caja
Presupuesto financiero
Estado de resultados estimado
1. Es un presupuesto financiero que refleja de manera integral los resultados de las actividades operativas de una empresa durante el período presupuestario.
2. Se basa en información presupuestaria como ventas, costes de productos, gastos, etc.
Estado de distribución de beneficios estimado
Balance estimado
1. El balance estimado es un presupuesto financiero que refleja de manera integral el estado financiero de una empresa durante el presupuesto. período.
2. Con base en el balance de apertura, realizar ajustes basados en datos relevantes de ventas, producción, capital y otros presupuestos.
Estado de flujo de caja estimado
1. El estado de flujo de caja estimado es un presupuesto financiero que refleja las entradas y salidas de efectivo de la empresa en un período determinado.
2. Revela el flujo de efectivo generado por las actividades operativas, de inversión y de financiación de la empresa dentro de un determinado período de tiempo a partir de las entradas y salidas de efectivo.
Pregunta 8: ¿Cómo preparar los estados financieros del presupuesto? El presupuesto financiero es una serie de presupuestos que reflejan específicamente el estado financiero esperado y los resultados operativos de una empresa durante un determinado período presupuestario futuro, así como los cobros y pagos de efectivo y otros indicadores de valor, incluido el presupuesto de efectivo, el estado de resultados esperado y el balance esperado. y estado de flujo de efectivo esperado.
1. Contenido del presupuesto financiero
1. Presupuesto financiero
1) Contenido: tres grandes estados contables
2) Práctica: Basado en el presupuesto empresarial (ventas, costos, gastos, activos fijos, fondos, etc.) y supuestos financieros.
3) Pasos: Primero pérdidas y ganancias, luego activos y pasivos, luego flujo de caja.
4) Formato: Omitido
5) Método: Finanzas sólo hace suposiciones, no predicciones.
1. Pronosticar las ventas y promover las variedades y cantidades;
2. Deducir los costos de producción relevantes en función de las variedades y cantidades vendidas. La proporción de ventas con respecto a años anteriores, los gastos de ventas se compensan;
4. Calcule el monto de los honorarios de gestión en función de las condiciones históricas;
5. datos anteriores;
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6. Calcule las partidas correspondientes del balance general en función del estado de resultados y los datos históricos (como la tasa de rotación de inventario, la tasa de rotación de cuentas por cobrar, el índice actual, el índice rápido). , etc.). )
7. Modificar razonablemente la declaración anterior en función de las intenciones comerciales de la empresa o del jefe este año.
2. Recogida de datos.
Antes de preparar el presupuesto financiero, recopile información relevante para la elaboración del presupuesto financiero. Es necesario recopilar completamente datos históricos dentro y fuera de la empresa, comprender el estado financiero operativo actual y las tendencias de desarrollo futuras, utilizar análisis de series de tiempo y análisis de proporciones y otros métodos para estudiar y analizar el alcance y la eficiencia de las diversas operaciones de activos de la empresa. y juzgar la calidad de los indicadores y datos económicos relevantes. Aumentar y disminuir las tendencias e interdependencias para calcular posibles valores presupuestarios.
3.Resumir el presupuesto empresarial de la empresa.
Varios presupuestos comerciales elaborados por varios departamentos de la empresa, como presupuesto de ventas, presupuesto de producción, presupuesto de costos, presupuesto de adquisiciones de materiales y consumibles de bajo valor, presupuesto de mano de obra directa, etc. , es una base importante para preparar los presupuestos financieros. Antes de preparar el presupuesto financiero, los datos resumidos y los indicadores económicos de varios presupuestos comerciales deben organizarse y analizarse y cotejarse entre sí como las cifras presupuestarias relevantes en cada tabla del presupuesto financiero.
4. Procedimientos de elaboración del presupuesto financiero.
La preparación del presupuesto financiero toma los ingresos por ventas del presupuesto de ventas como punto de partida, toma el saldo del flujo de efectivo como condición y finalmente refleja de manera integral los resultados operativos y el estado financiero de la empresa a través del estado de resultados y balance presupuestados. Una serie de datos y estados presupuestarios financieros están estrechamente relacionados, interconectados y complementarios entre sí, formando un sistema completo.
2. Preparación del estado del presupuesto financiero
(1) Estado de resultados del presupuesto El estado de resultados del presupuesto refleja de manera integral los ingresos, los costos y los resultados operativos de la empresa durante el período presupuestario.
Dado que todo el presupuesto financiero se basa en los ingresos por ventas, solo cuando los ingresos por ventas se determinan en el estado de resultados del presupuesto se pueden planificar y calcular más los costos que coinciden con los ingresos por ventas. El exceso de los ingresos por ventas sobre los costos operativos se llama ganancia bruta. El nivel de ganancia bruta por ventas es la clave para la rentabilidad corporativa. Los gastos operativos, los gastos administrativos, los gastos financieros y la obtención de beneficios de la empresa dependen del beneficio bruto. La estructura, las fuentes de datos y las relaciones de equilibrio del estado de resultados del presupuesto son las siguientes:
Fuente de datos del proyecto
Ingresos por ventas, presupuesto de ventas y previsión
Costo de operación presupuesto y previsión
c La ganancia bruta es igual a A -B b
Gastos de ventas Presupuesto y previsión de gastos de ventas
Gastos administrativos Presupuesto y previsión de gastos de gestión
f "Efectivo pagado por gastos de financiación e intereses" en el estado de flujo de efectivo del presupuesto de gastos financieros.
gLos ingresos por inversiones son el presupuesto financiero de la empresa invertida o el análisis de datos de los beneficios económicos y el rendimiento de la inversión de la empresa invertida a lo largo de los años.
h beneficio es igual a C -D -E -F +G g.
I impuesto sobre la renta es igual a H × tipo impositivo.
Beneficio neto
La ejecución es igual a H -I
(2) Estado de flujo de efectivo presupuestado
El presupuesto de flujo de efectivo se basa sobre actividades operativas e inversiones Se basa en las entradas y salidas de efectivo generadas por las actividades y actividades de financiamiento, reflejando la dirección, tamaño y estructura de los flujos de efectivo durante el período presupuestario de la empresa. El valor neto de las entradas y salidas de efectivo refleja la capacidad de la empresa para pagar y pagar deudas. Mediante la preparación del presupuesto de flujo de efectivo, los cobros y pagos de efectivo y el negocio de envío de fondos se pueden organizar y procesar razonablemente para garantizar el flujo de efectivo normal y relativamente fluido de la empresa...> & gt
Pregunta 9: 2016 ¿Cómo redactar un presupuesto financiero? Puede escribir un resumen de su trabajo en 2015 y luego esperar con ansias su trabajo en 2016.
Pregunta 10: ¿Cómo redactar un análisis de ejecución del presupuesto financiero? En el análisis, las cifras deben ser precisas y es mejor utilizar una tabla de comparación, es decir, la relación entre lo real y lo presupuestado, con el progreso agregado en el medio.
Luego, analice según el monto real y el monto del presupuesto en la tabla, incluido el estado de ejecución y finalización, resalte algunos puntos clave y simplemente asuma el control en circunstancias normales.
El último es el resumen.