¿Cómo se vincula el impuesto soportado con los "gastos pagados por adelantado - impuesto soportado a deducir"?
1. Espere mientras compra inventario. :
Préstamo: materias primas, etc.
Préstamo: impuestos a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (el impuesto soportado aún no ha sido certificado)
Préstamos: depósitos bancarios, etc.
2. El impuesto soportado certificado se arrastra a final de mes.
Débito: Impuestos por pagar - IVA por pagar (impuesto soportado)
Crédito: Impuestos por pagar - IVA por pagar (el impuesto soportado aún no ha sido certificado)
3. El impuesto soportado no deducible no certificado se arrastra al final del mes.
Débito: materias primas, etc.
Crédito: impuestos por pagar - impuesto al valor agregado por pagar (el impuesto soportado aún no ha sido certificado)
4. No es necesario contabilizar el impuesto soportado no certificado al final del mes y aún se refleja en la cuenta "Impuesto a pagar - Impuesto al valor agregado a pagar (impuesto soportado no certificado)".
Este enfoque distingue entre las partes certificadas y no certificadas de la contabilidad del impuesto soportado, lo que permite una mejor conciliación de los registros contables con las declaraciones de impuestos. Sin embargo, cabe señalar que el impuesto soportado que aún no ha sido certificado, debido a la factura especial del impuesto al valor agregado, normalmente constituye un crédito fiscal utilizado por el contribuyente para compensar su obligación tributaria, pero no ha sido confirmado por el deudor (autoridad fiscal) para el reembolso. Por lo tanto, es apropiado pasar la cuenta "impuestos por pagar", que está en línea con los principios y sistemas contables generalmente aceptados. El método de cálculo de la cuenta de "gastos pagados por adelantado" es obviamente incompatible con las disposiciones del "Sistema de Contabilidad Empresarial" sobre el contenido contable de los "gastos pagados por adelantado". Creo que el contador público autorizado hará sugerencias para ajustar el saldo de esta cuenta cuando audite el informe de fin de año.
De hecho, si el trabajo contable básico de una empresa se realiza bien, no es necesario utilizar los métodos de tratamiento contable anteriores. En cambio, el impuesto soportado que se puede declarar y certificar se incluye directamente en la cuenta "Impuesto a pagar - Impuesto al valor agregado a pagar (impuesto soportado)", y se pueden realizar ajustes para que las diferencias entre la declaración de impuestos y los registros contables sean consistentes.
Además, la razón por la cual se utiliza la cuenta de “gastos pagados anticipadamente” en el problema de estimación puede verse afectada por el método de tratamiento contable de los impuestos a deducir al inicio de la reforma tributaria. Cabe señalar que este tratamiento contable no se aplica al impuesto soportado por certificar y, por lo tanto, no debe tratarse por analogía.
Acerca de preguntas complementarias.
El "importe del impuesto soportado no certificado" es el mismo que el "importe del impuesto soportado a deducir" que mencionó. Sólo el nombre es diferente. Sin embargo, es necesario enfatizar que esta cuenta debe incluirse en la cuenta de "impuestos por pagar" en lugar de "gastos pagados por adelantado". El motivo se puede ver arriba.
Según normativa local. Desde la perspectiva de las funciones de los departamentos funcionales gubernamentales, el departamento financiero es el departamento funcional encargado del trabajo contable y el departamento fiscal no es el departamento de contabilidad. A juzgar por la situación actual, las diferencias entre contabilidad e impuestos son cada vez mayores y es inevitable que existan diferencias normales entre los dos. Sin embargo, debido al pensamiento habitual, algunas autoridades fiscales locales todavía exigen que los contribuyentes lleven la contabilidad de acuerdo con las normas fiscales. Estrictamente hablando, mientras los contribuyentes paguen impuestos de acuerdo con las regulaciones, las regulaciones sobre contabilidad que escapan a su autoridad pueden ser completamente ignoradas.
En el trabajo real, en términos generales, siempre que el contribuyente pueda calcular con precisión y explicar razonablemente la diferencia entre el tratamiento contable y el tratamiento fiscal, las autoridades fiscales pueden reconocerla.
Si los contribuyentes (en su mayoría pequeñas y medianas empresas) no pueden calcular con precisión y explicar razonablemente las diferencias entre el tratamiento contable y el tratamiento fiscal, además de fortalecer el aprendizaje empresarial y estandarizar la contabilidad, debido a la situación actual de nuestra agencias administrativas del país, se recomienda primero seguir el impuesto Cumplir con las regulaciones contables de la agencia para evitar algunas pérdidas fiscales.
Además, se destaca que el trabajo contable no es responsabilidad exclusiva de las autoridades tributarias. Pagar impuestos conforme a la ley es sin duda obligación de todo ciudadano y persona jurídica, pero llevar contabilidad conforme a la ley es también obligación legal de toda entidad contable. Cumplir con la Ley de Contabilidad y las normas contables relacionadas no significa violar las disposiciones de la ley tributaria. La ley tributaria no incluye legalmente todos los aspectos de la contabilidad. Combinar la teoría con la práctica no requiere que la ley tributaria sea primordial: ¡las operaciones comerciales respetuosas de la ley son la primera prioridad!
Sobre la segunda pregunta complementaria.
1. Sobre la cuestión del "respeto de la ley".
En primer lugar, me gustaría expresar mi comprensión y solidaridad con algunas de las situaciones mencionadas en las preguntas complementarias. De hecho, es innegable que el actual entorno legal de China todavía tiene muchas imperfecciones. Sin embargo, esto no significa que cumplir la ley esté mal. Según su narrativa, parece que algunos aspectos de su empresa no son impecables en términos de cumplimiento de la ley (no se preocupe).
Dado que esta pregunta no tiene nada que ver con su pregunta original, no la describiré aquí. Si está interesado, podemos configurar otro tema para comunicarnos y discutir.
2. Respecto al tema de “la supremacía del derecho tributario”.
La contabilidad funciona para una amplia gama de clientes, y las autoridades fiscales que representan al país en materia tributaria son solo uno de estos clientes. En los acuerdos institucionales originales de mi país, las finanzas (incluida la contabilidad) y los impuestos son lo mismo, denominados colectivamente finanzas e impuestos. Debido a las necesidades del desarrollo económico, las finanzas y los impuestos están inevitablemente separados y, con el desarrollo de la economía de mercado, las diferencias entre contabilidad e impuestos son cada vez mayores. En este punto, la controversia original también es enorme y diferentes académicos tienen diferentes puntos de vista y opiniones. Sin embargo, la práctica ha demostrado que la contabilidad y los impuestos deben separarse debido a diferentes propósitos, y esta separación es beneficiosa. Los ajustes fiscales, la determinación del volumen de negocios, la deducción del impuesto soportado, etc., muestran que el trabajo contable y fiscal son sistemas independientes que se coordinan entre sí.
El llamado "no sólo impuestos" no significa que debamos prestar más atención a las finanzas que a los impuestos. Son dos extremos completamente opuestos. El departamento financiero y el departamento tributario son dos departamentos funcionales importantes del país en el trabajo contable básico, de hecho existe mucho trabajo de coordinación entre ellos. En circunstancias normales, no habrá dos opiniones y regulaciones diametralmente opuestas entre finanzas y fiscalidad. Las normas contables pertinentes tienen en cuenta los requisitos de las leyes fiscales, y la formulación e implementación de las leyes fiscales pertinentes también tienen en cuenta la situación real del trabajo contable. La afirmación de que la legislación tributaria no debe ser primordial en el trabajo contable sólo apunta a la tendencia a considerar el trabajo contable como un accesorio de la recaudación y administración tributaria. De ninguna manera es un requisito que el trabajo contable no necesite considerar los requisitos tributarios. ley. De ser así, no existe ninguna cuestión de tratamiento contable del impuesto soportado que no esté certificada en el artículo. Se puede decir que el planteamiento y la solución de estos problemas demuestra por sí solo que el trabajo contable debe estar al servicio de los impuestos.
3. Preguntas sobre la expresión de opiniones en el artículo.
Como se puede ver en la pregunta original, tiene preguntas sobre la inclusión por parte de la empresa del impuesto soportado no certificado en la cuenta de "gastos pagados por adelantado". Entonces, para responder a esto, creo que es apropiado incluir el tema de los "impuestos a pagar", que es el punto principal que debe abordarse en el texto. En cuanto a si el IVA soportado se calcula por separado según la certificación, depende completamente del trabajo contable de la propia empresa (ver arriba).
Si la empresa puede calcular correctamente el impuesto al valor agregado de acuerdo con la ley tributaria (lo que se puede hacer si el sistema de control interno es sólido), no es necesario calcular el impuesto al valor agregado por separado. , y las autoridades fiscales no se avergonzarán por ello (la razón es que los Informes y comprobantes pertinentes pueden realizar la tarea de calcular con precisión el IVA en el sistema de gestión y recaudación del IVA).
Por supuesto, nuevamente, si el nivel de control interno del contribuyente es defectuoso, no es mala idea seguir temporalmente las "normas de tratamiento contable" de las autoridades tributarias. Sin embargo, en el caso de la recaudación de fondos públicos, Es posible que se realicen algunos ajustes inapropiados.
Además, si el contribuyente y la autoridad tributaria pueden mantener una buena relación (como en la pregunta complementaria), entonces el hecho de que el impuesto soportado se contabilice por separado no provocará un cambio esencial en esta relación. ¿Qué dijiste? ^_^