¿Cómo completar el formulario de declaración de IVA durante la inspección y certificación de devolución de impuestos?
Respuesta: 1. Verifique las deducciones (incluidas las empresas de producción y las empresas de comercio exterior):
Para el impuesto soportado, complete la información en el anexo (2) de la declaración de IVA.
(Detalle del impuesto soportado para este período, en adelante "Anexo 2") Línea 2 "Entre ellos, la certificación para este período es consistente y se declara la deducción para este período" se puede Se agrega automáticamente a la línea 2 del Anexo 2 la información relevante.
2. Inspección y devolución de impuestos (sólo para empresas de comercio exterior):
De acuerdo a las “Medidas Administrativas para el Impuesto al Valor Agregado y al Consumo de Bienes y Servicios Exportados” (Anuncio) N° 24, 2012, de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China) )
Artículo 8, Párrafo 1: "Facturas especiales del impuesto al valor agregado obtenidas por empresas exportadoras y otras unidades para comprar exportaciones los bienes y servicios se certificarán de conformidad con la normativa. No se realizarán deducciones al declarar la devolución del impuesto (exención) Factura especial del IVA por el impuesto soportado.”
Por lo tanto, después de la verificación, la devolución del impuesto en la factura especial correspondiente al negocio de exportación de la empresa de comercio exterior debe incluirse en la columna correspondiente del impuesto soportado a deducir en el Apéndice 2; 2, 26-27-28 y 35 detalles en.
Antes de la actualización 2.0 de la Plataforma de Servicios Integrales de Factura, los datos que debían deducirse en algunas áreas se extraían automáticamente o se completaban manualmente. Después de la actualización, no se puede extraer automáticamente, pero se puede completar manualmente.
Nota: Después de marcar la opción de devolución de impuestos en algunas áreas, no es necesario declarar este impuesto soportado.
Opinión personal: Este método es más científico. Dado que se verifican tanto las deducciones como las devoluciones de impuestos, no tiene sentido completarlas. En el pasado, cuando los bienes exportados por una empresa no podían recibir reembolsos de impuestos, se los trataba como ventas internas. El impuesto a deducir se puede transferir al "Comprobante de deducción del impuesto soportado de empresas de comercio exterior" en la línea 11 para su deducción. Ahora, una vez emitido el certificado de exportación a venta nacional, la deducción se puede realizar directamente.
Por lo tanto, determinadas operaciones quedarán sujetas a la normativa de la oficina tributaria competente.
¿Cuál es la diferencia entre "Cheque de Reembolso de Impuestos" y "Cheque de Deducción"?
1. "Verificación de Deducciones": Se utiliza para verificar y confirmar facturas utilizadas para deducciones de entrada y firmas estadísticas.
2. "Inspección de devolución de impuestos": Esta función sólo es aplicable a empresas de comercio exterior y empresas de servicios exteriores integrales. Se utiliza para verificar y confirmar facturas ingresadas para el reembolso de impuestos de exportación.
¿Cheque de reembolso de impuestos o cheque de crédito? Sólo puedes elegir uno y el sistema lo monitoreará automáticamente. Si se ha verificado la factura para reembolso de impuestos, no se encontrará en la interfaz de deducción.
Los datos de las facturas que se pueden consultar mediante el módulo "Verificación de Deducciones" incluyen:
Facturas especiales con IVA emitidas por el nuevo sistema de gestión de facturas con IVA y aún no certificadas (excepto facturas especiales para devoluciones de impuestos), máquina Información de factura unificada para ventas de trenes de alta velocidad, facturas electrónicas con IVA general (peajes);
El módulo "Verificación de devolución de impuestos" verifica los datos de la factura:
El nuevo El sistema de gestión de facturas con IVA emite facturas especiales de IVA no certificadas (excepto facturas especiales de devolución de impuestos).