¿Cuáles son los métodos comunes de evasión fiscal en el impuesto sobre la renta de las personas físicas?

Los ingresos salariales y salariales se refieren a sueldos, salarios, bonificaciones, aumentos salariales de fin de año, dividendos laborales, asignaciones, subsidios y otros ingresos relacionados con el empleo o el empleo. Debe pagar el impuesto sobre la renta personal a nueve tipos graduados. Cuanto mayor sea tu salario, más impuestos tendrás que pagar. El impuesto sobre la renta personal sobre sueldos y salarios está relacionado con los intereses vitales de todos. Cómo planificar eficazmente el impuesto sobre la renta personal es, naturalmente, un tema de gran preocupación para todos. Hay muchas técnicas específicas. Aquí, el autor le revela varios consejos generales: primero, aumentar los gastos de bienestar público e indirectamente aumentar los ingresos de los empleados a través de pagos no monetarios, como proporcionar dormitorios (apartamentos) gratuitos para los empleados y proporcionar servicios de transporte gratuitos para los empleados; Espera un momento. Las empresas pagan estas tarifas por empleados individuales. Las empresas pueden tratar estos gastos como gastos y compensar la base imponible del impuesto sobre la renta de las sociedades. Los individuos pueden reducir los impuestos que deberían soportar sin reducir sus niveles salariales reales, matando dos pájaros de un tiro. dos. Método de distribución de salarios: Los impuestos pagaderos sobre sueldos y salarios en industrias específicas (refiriéndose a la industria minera, transporte marítimo, pesca oceánica y otras industrias determinadas por el Ministerio de Finanzas) se pueden calcular anualmente y pagarse por adelantado mensualmente. . Por lo tanto, los contribuyentes de estas industrias pueden aprovechar esta política para racionalizar su carga tributaria. Los contribuyentes de otras industrias pueden aprender de esta política cuando sus salarios mensuales cambian significativamente. 3. El "doble salario" obtenido por las personas que implementan el "sistema de doble salario" se considerará el "doble salario" obtenido por las personas después de la implementación del "sistema de doble salario" de acuerdo con las disposiciones de Guoshuifa [2002] No 629 de la Administración Estatal de Impuestos. Las agencias, instituciones, empresas y otras unidades estatales deben "doblar el salario" (lo que significa que, según la normativa nacional, la unidad paga a los empleados un mes adicional de salario). En principio, no se deducirán gastos necesarios de los ingresos del "doble salario", y la renta imponible se calculará y pagará en su totalidad de acuerdo con el tipo impositivo aplicable. Sin embargo, si los ingresos salariales de un contribuyente en el mes de "doble salario" son inferiores a 800 yuanes, el saldo de los ingresos del "doble salario" después de deducir 800 yuanes del salario y los ingresos salariales de ese mes se considerarán ingresos imponibles. , y se calculará y pagará el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Por ejemplo, el director fiscal de Guangdong Xindali Company recibió un salario de 5.000 yuanes en febrero de 2003. Debido a que ese año logró grandes logros en gestión y planificación fiscal, la empresa planeó darle un bono de fin de año de 25.000 yuanes ese mes. Para ahorrar impuestos legalmente, la empresa utiliza 5.000 yuanes del bono de fin de año como "salario doble" y los 20.000 yuanes restantes como bono. (1) Antes de la planificación fiscal ① Impuesto sobre la renta personal pagadero sobre el salario = (5000-800) × 15%-125 = 505 yuanes ② Impuesto sobre la renta personal pagadero sobre el bono de fin de año = 25000 × 25%-1,375 = 4875 (yuanes) ; Impuesto sobre la renta personal total a pagar = 505+4875 = 5380 (yuanes). (2) Después de la planificación fiscal ① Impuesto sobre la renta personal pagadero sobre el salario = (5000-800) × 15%-125 = 505 (yuan); ② Impuesto sobre la renta personal pagadero sobre el “doble salario” = 5000 × 15%-125 = 625 ( yuanes); ③El impuesto sobre la renta personal a pagar por la bonificación de fin de año = 20000×20%-375 = 3625 (yuanes); el impuesto sobre la renta personal total a pagar = 505+625+3625 = 4755 (yuanes). Comparando las dos opciones anteriores, la última paga 625 yuanes menos de impuesto sobre la renta personal (5380-4755) que la primera. Cuatro. Método de distribución equilibrada de bonificaciones Las bonificaciones pertenecen a la categoría de salarios, y el agente retenedor debe retener y pagar el impuesto sobre la renta personal de acuerdo con la tasa impositiva progresiva en exceso de nueve niveles aplicable a los salarios. Sin embargo, según las disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, es diferente si una empresa paga bonificaciones mensualmente, trimestralmente, semestralmente o anualmente. Según las disposiciones del Guoshuifa [1996] Nº 206, si las bonificaciones se pagan mensualmente, las bonificaciones deben combinarse con el salario del mes en curso para pagar el impuesto sobre la renta personal si las bonificaciones se pagan durante varios meses; Según la ley tributaria, el impuesto sobre la renta personal no se puede pagar con el salario cada mes en promedio, sino que debe tratarse por separado como el salario de un mes. Para las personas sin domicilio en China, sus bonificaciones mensuales se calculan y pagan en su totalidad de acuerdo con la tasa impositiva aplicable, y ya no se calculan en función del número de días de residencia de las personas sin domicilio que trabajan para empresas en el extranjero y que simultáneamente ocupan puestos en el extranjero; empresas en China, pero para aquellos que no van real o frecuentemente a China para realizar las tareas de la agencia estacionada en China, las bonificaciones mensuales que pertenecen al mes completo en el que no están en China no pueden estar gravadas como ingresos de bonificación de China de conformidad con el principio del lugar donde se realizan los servicios laborales. Se puede ver que si el ingreso de bonificación se paga en una sola suma, se aplicará una tasa impositiva más alta debido a su monto relativamente grande. En este momento, si adopta el método de planificación de distribución, puede ahorrar muchos impuestos.

En operaciones específicas, las empresas pueden perfeccionar los bonos, destinar parte del bono a pagos mensuales, dejar parte del bono para distribuir en base a evaluaciones trimestrales y finalmente retener parte del bono para "ampliar la brecha" al final del año. . De esta manera, se reducirá la carga fiscal general. Por ejemplo, Beijing Zhidong Company, donde Liang presentó su solicitud, siempre ha brindado buenos beneficios. Su salario mensual es de 2.000 yuanes. En febrero de 2003, la empresa le otorgó una bonificación de fin de año de 36.000 yuanes. (1) Sin planificación fiscal: ① Impuesto sobre la renta personal pagadero sobre el salario anual = [(2000-800) × 10%-25] × 12 = 1140 (yuanes) ② Impuesto sobre la renta personal pagadero sobre la bonificación de fin de año = 36000 × 25); %-1,375 = 7625 (yuanes); el impuesto sobre la renta personal pagadero por el * * * anterior es 8765 yuanes (1147625). (2) Si se lleva a cabo la planificación fiscal y la bonificación de fin de año se cambia al pago anticipado mensual, el impuesto sobre la renta personal a pagar cada año es = [(2003000-800)×15%-125]×12 = 6060 yuanes. . Comparando las dos opciones, la última paga 2.705 yuanes (8.765-6.060) menos en impuestos sobre la renta personal que la primera. 5. Métodos de implementación del sistema de salario anual El impuesto pagadero sobre los sueldos y salarios obtenidos por los operadores comerciales que implementan el sistema de salario anual se puede determinar mediante el cálculo del impuesto anual y el pago anticipado mensual. La fórmula de cálculo es: impuesto a pagar = [(ingreso básico anual e ingreso por beneficios ÷ 12 - estándar de deducción de gastos) × tasa impositiva aplicable - deducción por cálculo rápido] × 12. La fórmula anterior muestra que el método de cálculo del impuesto anual sobre la renta de las personas físicas es en realidad calcular los ingresos totales anuales de los autónomos en función de 12 meses, lo que puede evitar eficazmente una progresividad excesiva.