Cómo declarar el IVA en facturas negativas
El proceso de declaración del IVA para facturas negativas es el siguiente:
1. Verificar la información de las facturas negativas: las empresas deben verificar la información de las facturas negativas, incluido el número de factura y el monto. , etc., para garantizar que las facturas negativas sean autenticidad y legalidad;
2 Complete el formulario de declaración del impuesto al valor agregado: las empresas deben completar la información relacionada con la factura negativa en el valor agregado. formulario de declaración de impuestos, incluido el número de factura, monto, tasa impositiva, etc. de la factura negativa, y complete el formulario de declaración del impuesto al valor agregado al mismo tiempo Impuestos entrantes y salientes y otra información;
3. Presentar los materiales de declaración: las empresas deben presentar el formulario de declaración del impuesto al valor agregado completo y las facturas negativas originales relevantes a las autoridades fiscales locales para su identificación y revisión.
4. : Las autoridades fiscales revisarán los materiales de declaración presentados por la empresa para confirmar la autenticidad y legalidad de las facturas negativas. Después de pasar la revisión, la empresa puede obtener un reembolso del impuesto soportado en exceso.
Materiales para la declaración del impuesto al valor agregado en facturas negativas:
1. Información básica de registro de la empresa: incluyendo el nombre de la empresa, número de identificación del contribuyente, dirección, número de contacto y otra información;
2. Comprobantes originales para facturas negativas: incluidas facturas negativas, recibos de ventas, recibos de compra y otros comprobantes originales, utilizados para demostrar la entrada y salida reales de la empresa;
>3. Los dictámenes de identificación de las autoridades tributarias: Para la declaración de facturas negativas, las autoridades tributarias pueden necesitar emitir un dictamen de certificación para demostrar que las facturas negativas son efectivamente facturas legales de la empresa
4; Formulario de declaración del impuesto al valor agregado: La empresa debe completar y presentar el formulario de declaración del impuesto al valor agregado, así como las facturas negativas;
5. Según la situación específica, es posible que se requieran otros materiales relevantes, como información requerida por las autoridades fiscales, extractos bancarios corporativos, etc.
En resumen, las facturas negativas se refieren a la situación en la que el impuesto soportado es mayor que el impuesto soportado. En este momento, la empresa puede solicitar un reembolso del impuesto soportado excedente.
La ley es objetiva:
Artículo 8 del “Reglamento Transitorio del Impuesto al Valor Agregado”
Pagos o cargas en que incurren los contribuyentes al adquirir bienes, mano de obra , servicios, activos intangibles y bienes raíces. El monto del impuesto al valor agregado es el monto del impuesto soportado.
Los siguientes montos del impuesto soportado pueden deducirse del monto del impuesto repercutido:
(1) El monto del impuesto al valor agregado indicado en la factura especial del impuesto al valor agregado obtenida de el vendedor.
(2) El monto del impuesto al valor agregado indicado en la nota de pago del IVA de importación de aduanas especiales obtenida de la aduana.
(3) Para adquirir productos agrícolas, además de obtener una factura especial del impuesto al valor agregado o una nota aduanera especial de pago del IVA de importación, el precio de compra de los productos agrícolas y una deducción del 11% que figura en el producto agrícola. factura de compra del producto o factura de venta El impuesto soportado se calculará sobre la base de la tasa impositiva, a menos que el Consejo de Estado especifique lo contrario. Fórmula de cálculo del impuesto soportado:
Impuesto soportado = precio de compra * tasa de deducción
(4) Al comprar servicios, servicios, activos intangibles o bienes raíces nacionales de entidades o individuos extranjeros, el impuesto La tasa se calculará a partir de la tasa del impuesto al valor agregado indicada en el certificado de pago del impuesto obtenido por la autoridad o agente de retención.
Los elementos permitidos para la deducción y el ajuste de la tasa de deducción serán decididos por el Consejo de Estado.