Disculpe: Mi unidad es una institución pública y ha confiado a una empresa de subastas para subastar y disponer de una propiedad. ¿Cómo hacer cuentas?

Según el nuevo sistema contable para las instituciones públicas, al enajenar activos fijos como bienes inmuebles, primero debe ser aprobado por el departamento competente y el departamento financiero, y luego ① debitar la cuenta "Pérdidas y excedentes de activos a enajenar" con base en el valor en libros de los activos fijos a enajenar. Para la depreciación que se haya proporcionado, se debitará la cuenta de "depreciación acumulada" y se acreditará la cuenta de "activos fijos" de acuerdo con el saldo contable de los activos fijos. ② Cuando se venda efectivamente, la cuenta de "activos no corrientes" se debitará de acuerdo con el fondo de activos no corrientes correspondiente a la enajenación del Fondo de Activos Fijos" que se acredita a la cuenta de "Pérdidas y Excedentes". de Activos a Enajenar"; ③ El precio obtenido de la venta de activos fijos se debita a "Efectivo en Caja", "Depósitos Bancarios" y otras cuentas, y se acredita a "Pérdidas y Excedentes de Activos a Enajenar" "Excedente" (ingreso neto por enajenación); (4) Para los gastos relacionados incurridos durante el proceso de enajenación, se debita la cuenta "Pérdidas y excedentes de activos por enajenar" (ingreso neto por enajenación) y las cuentas "Recepción de efectivo". Se acreditan las existencias" y los "depósitos bancarios"; ⑤ Después de la enajenación, de acuerdo con los ingresos netos después de deducir los gastos de enajenación pertinentes de los ingresos enajenables, se debitará la cuenta "Pérdida excedente de activos a enajenar" (ingresos netos enajenables) y el Se acreditará en cuenta "A nombre del Tesoro Nacional".

Por ejemplo, si el valor original de la propiedad que se subasta es de 260.000 yuanes, el costo de la subasta es de 210.000 yuanes, la tarifa de subasta y otros gastos son de 20.000 yuanes, el impuesto es de 654,38+00.000 yuanes y el Los ingresos netos por enajenación son 654,38+0,8 Diez mil yuanes. Los activos fijos originales de las instituciones administrativas no se han depreciado y la depreciación acumulada no se considera por el momento; los ingresos provenientes de la enajenación de activos de las instituciones administrativas pertenecen a los ingresos no tributarios del gobierno y deben transferirse al tesoro nacional; la unidad de apropiación fiscal (retorno) es de 110.000 yuanes y las cuentas son las siguientes:

(1) Tras la aprobación, transferencia y enajenación de la propiedad.

Débito: pérdida y excedente de activos que se van a enajenar: el valor de los activos que se van a enajenar es de 260.000 yuanes.

Préstamo: activos fijos de 260.000 yuanes

②Cuando realmente se venda.

Débito: Fondo de activo no corriente-inmovilizado 260.000.

Préstamos: Pérdidas y excedentes de activos a enajenar - activos enajenados por valor de 260.000 RMB.

③Cuando se obtiene el precio de la subasta.

Débito: depósito bancario 210.000

Préstamo: pérdida y excedente de activos a enajenar - el ingreso neto por enajenación es 210.000.

(4) Al pagar los honorarios de la empresa subastadora y calcular los impuestos pertinentes.

Débito: Pérdida y excedente de activos que se van a enajenar: ingreso neto por enajenación de 30.000 yuanes.

Préstamo: depósito bancario de 20.000 yuanes.

Préstamo: La cuota a pagar es de 10.000.

⑤Después de la enajenación, los ingresos netos de la propiedad se calculan en 6,5438+0,8 millones de yuanes.

Débito: Pérdida y excedente de activos a enajenar - ingreso neto por enajenación 180.000.

Préstamo: se deben pagar 180.000 yuanes al tesoro.

6. Cuando el producto neto de la enajenación se entrega al tesoro nacional.

Débito: Se deben pagar 180.000 al tesoro.

Préstamo: depósito bancario 180.000.

⑦Los ingresos no tributarios, como las enajenaciones de activos entregados por la unidad, se incluyen en la gestión presupuestaria como los impuestos. Por lo tanto, cuando la unidad utiliza dinero, debe solicitar la asignación al departamento de finanzas.

Débito: depósito bancario 110.000.

Préstamo: Los ingresos por subvenciones financieras son de 110.000.