Facturas falsas
El criterio principal para definir operaciones comerciales falsas es la "inconsistencia con las condiciones comerciales reales". La "situación" aquí se refiere a todas las situaciones de una transacción económica, incluso si existe una transacción de bienes o servicios, siempre que el librador no sea el propio vendedor (proveedor), o el librador sea el propio vendedor (proveedor); pero el monto no coincide o Si es inconsistente con los asuntos reales de la transacción y las condiciones operativas reales, constituye una apertura de cuenta falsa; Al momento de determinar el acto de facturación falsa, se deben analizar las siguientes situaciones con base en la evidencia disponible y los hechos verificados, combinados con el caso específico:
1. Determinación de facturación falsa o ilegal
1. Emitir facturas para otros o para usted que sean inconsistentes con las condiciones comerciales reales.
B. Permitir que otros emitan facturas por usted que no sean consistentes con las condiciones comerciales reales.
C. Introducir a otros para emitir facturas que sean inconsistentes con las condiciones comerciales reales.
(2) La emisión ilegal de facturas será sancionada como facturas falsas.
2. Identificación de la emisión falsa de facturas especiales con IVA
(1) Los medios para emitir falsamente facturas especiales con IVA incluyen:
A. , Bienes inmuebles y activos intangibles, prestación o recepción de servicios sujetos a impuestos y emisión de facturas especiales del impuesto al valor agregado para terceros, para uno mismo, para los propios terceros y para presentaciones de terceros.
b. Comprar y vender bienes, bienes inmuebles, activos intangibles, proporcionar o aceptar servicios sujetos a impuestos, pero emitir facturas especiales de impuesto al valor agregado falsas para otros, para usted mismo, para otros o para presentar a otros.
C. Llevar a cabo actividades comerciales reales, pero dejar que otros emitan facturas especiales del impuesto al valor agregado por usted.
En segundo lugar, sanciones por emisión falsa de facturas
Para quienes violen lo dispuesto en el apartado 2 del artículo 22 de estas Medidas, los ingresos ilegales serán confiscados por las autoridades fiscales si; el monto de la emisión falsa es inferior a 10.000 yuanes. Si el monto de la emisión falsa excede los 6,543.800 millones de yuanes, se podrá imponer una multa de no menos de 50.000 yuanes pero no más de 500.000 yuanes si se constituye un delito, se perseguirá la responsabilidad penal en; conforme a la ley.
Quien emita facturas ilegalmente será sancionado de conformidad con lo dispuesto en el párrafo anterior.
1. "No emitir facturas ilegales y no emitir facturas falsas" es el principio general.
Las actuales "Medidas de Gestión de Facturas", la "Ley Penal" y sus enmiendas, y las interpretaciones judiciales pertinentes cubren el acto de emisión falsa (emisión ilegal) de facturas, especialmente facturas especiales del impuesto al valor agregado y aquellas que se puede utilizar para reembolsos de impuestos a la exportación. Las facturas con deducciones fiscales están sujetas a sanciones.
2. Sanciones administrativas tributarias:
(1) Confiscación de ganancias ilícitas.
(2) Si el monto de la emisión falsa es inferior a 654,38 millones de yuanes, se podrá imponer una multa de no más de 50.000 yuanes; si el monto de la emisión falsa supera los 654,38 millones de yuanes, se podrá imponer una multa de no más de 654,38 millones de yuanes; Se puede imponer una multa de menos de 50.000 yuanes pero no más de 500.000 yuanes.
(3) Si se constituye delito, la responsabilidad penal se perseguirá conforme a la ley.
La primera pena de las multas antes mencionadas "pueden imponerse concurrentemente" es facultativa, y la segunda pena es preceptiva. Quienes cumplan las normas también deberán ser multados.
3. Quienes expidan facturas ilegalmente tendrán la misma responsabilidad legal que quienes expidan facturas falsas.
Durante mucho tiempo existe la idea errónea de que la facturación ilegal es una infracción menor. Básicamente, tanto las facturas como las facturas falsas son facturas que no se ajustan a las condiciones comerciales reales. Las "Medidas de gestión de facturas" revisadas estipulan claramente que la emisión ilegal de facturas será castigada de acuerdo con las sanciones por facturas falsas.
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