Cómo completar la lista de ajuste de impuestos y deducciones antes de impuestos por pérdida de activos
2. “II. Línea 2 “Pérdidas por créditos incobrables y prepagos”: Complete el monto de la cuenta, ingresos por enajenación de activos, ingresos por compensaciones, activos y pérdidas por créditos incobrables sobre créditos y pagos anticipados incurridos por el contribuyente. este año Base de cálculo del impuesto, monto del impuesto y monto del ajuste de impuesto
3 Línea 3 "Pérdida por cuentas por cobrar vencidas por más de tres años": Complete las cuentas por cobrar vencidas por más de tres años y. han sido tratados como pérdidas en contabilidad en el año en curso. Monto de la cuenta de pérdidas por deudas incobrables en cuentas por cobrar, ingresos por enajenación de activos, ingresos por compensación, base de cálculo del impuesto sobre los activos, monto del impuesto y monto del ajuste de impuestos.
4. “Pequeñas cuentas por cobrar vencidas por más de un año. "Pérdidas de cuentas": entre las pérdidas por insolvencias de los contribuyentes en cuentas por cobrar y cuentas prepagas incurridas en el año en curso, las cuentas por cobrar que están vencidas por más de un año y cuyo monto único no excede. 50.000 o no exceda una diezmilésima parte de los ingresos anuales totales de la empresa, el monto contable de las pérdidas por deudas incobrables, los ingresos por enajenación de activos, los ingresos por compensación, la base de cálculo del impuesto sobre los activos, el monto del impuesto sobre las pérdidas de activos y el monto del ajuste fiscal
<. p>5. "3. Línea 5 "Pérdidas de inventario": Complete el monto de la cuenta, el ingreso por enajenación de activos, el ingreso por compensación, la base de cálculo del impuesto al activo, el monto del impuesto y el monto del ajuste fiscal de las pérdidas de inventario del contribuyente incurridas este año.6. Línea 6 “Pérdidas de inventario, desguaces, daños, deterioro o pérdidas por hurto”: complete las pérdidas de inventario, las pérdidas por desguace, daño o deterioro de inventarios y las pérdidas por robo de inventarios del contribuyente ocurridas en el año. importe de entrada, ingresos por enajenación de activos, ingresos por compensación, base de cálculo del impuesto sobre los activos, importe del impuesto y importe del ajuste fiscal.
7. "IV. Línea 7 "Pérdidas de activos fijos": Complete el monto de la cuenta, el ingreso por enajenación de activos, el ingreso por compensación, la base de cálculo del impuesto al activo, el monto del impuesto y el ajuste fiscal por las pérdidas de activos fijos del contribuyente. Monto.
8. Línea 8 “Pérdida de inventario, desguace, daño y robo de activo fijo”: complete las pérdidas de inventario, desguace, daño y robo de activo fijo del contribuyente este año. , ingresos por enajenación de activos, ingresos por compensación, base de cálculo del impuesto al activo, monto del impuesto y monto del ajuste del impuesto
9. Línea 9 "5. Pérdidas de activos intangibles": Complete las pérdidas de activos intangibles del contribuyente en el año en curso. Monto contable, ingreso por enajenación de activos, ingreso por compensación, base de cálculo del impuesto al activo, monto del impuesto y monto del ajuste de impuesto
Línea 10, "Pérdidas por transferencia de activos intangibles": Reporte las actividades normales de operación y gestión del contribuyente durante el año. , el monto registrado de las pérdidas incurridas por la transferencia de activos intangibles a precios justos, ingresos por enajenación de activos, ingresos por compensación, base de cálculo del impuesto al activo, monto del impuesto y monto del ajuste fiscal.
Línea 11. "Los activos intangibles se reemplazan o. excedido." "Pérdida causada por período de protección legal": informa pérdidas sobre activos intangibles que han sido reemplazados por otras nuevas tecnologías o han excedido el período de protección legal, han perdido valor de uso y valor de transferencia, y aún no han sido amortizados, incluidos los contables. monto, ingreso por disposición de activos, ingreso por compensación y base de tributación de activos
12, línea 12 “VI. "Pérdida por construcción en curso": Complete el monto contabilizado del contribuyente de las pérdidas por construcción en curso este año, los ingresos por enajenación de activos, los ingresos por compensación, la base de cálculo del impuesto al activo, el monto del impuesto y el monto del ajuste fiscal.
Línea 13, Línea 13 "Pérdida por construcción en curso": complete los montos de pérdidas por construcción en proceso, ingresos por enajenación de activos, ingresos por compensación, base de cálculo del impuesto al activo, monto del impuesto a la pérdida de activos, ajuste de impuestos cantidad, etc
14, Línea 14 "VII. Pérdida de activos biológicos productivos": el monto registrado de las pérdidas de activos biológicos productivos en el año de informe, los ingresos por enajenación de activos, los ingresos por compensación, la base de cálculo del impuesto al activo, el monto del impuesto y importe del ajuste fiscal.
Líneas 15 y 15 “Pérdidas por pérdida de inventario, muerte anormal, robo, pérdida, etc.” “Pérdida de activos biológicos productivos”: completar el inventario de pérdidas de activos biológicos productivos, pérdidas por enfermedades forestales y plagas de insectos y enfermedades epidémicas Montos de cuentas para pérdidas por muerte, pérdidas por tala ilegal, pérdidas por robo y pérdidas de activos biológicos productivos
16 líneas, 16 líneas" ocho.
"Pérdidas de inversiones de deuda": complete el monto de la cuenta, los ingresos por enajenación de activos, los ingresos por compensación, la base de cálculo del impuesto sobre los activos, el monto del impuesto y el monto del ajuste de impuestos de las pérdidas de inversiones de deuda del contribuyente incurridas este año.
Línea 17, Línea 17 "(1) Pérdidas de inversiones en deuda de empresas financieras": Complete el monto de la cuenta, los ingresos por enajenación de activos, los ingresos por compensación, la base de cálculo del impuesto sobre los activos, el monto del impuesto y el monto del ajuste fiscal para las pérdidas de inversiones en deuda de empresas financieras del año en curso.
18, línea 18" 1. "Pérdidas crediticias calificadas para pequeñas y medianas empresas relacionadas con la agricultura": complete el monto registrado, los ingresos por enajenación de activos, los ingresos por compensación y los activos de las pérdidas de activos incurridas por las empresas financieras que cumplen con los requisitos de Caishui [2015] No 3 y causados por préstamos a pequeñas y medianas empresas relacionadas con la agricultura en el año en curso. Base de cálculo del impuesto y monto del impuesto
Línea 19, Línea 19 "Pérdidas crediticias para saldos de préstamos unifamiliares". por debajo de 3 millones (inclusive)": Complete los préstamos calificados relacionados con la agricultura y las pequeñas y medianas empresas incurridos por empresas financieras en el año. Entre las pérdidas, el monto registrado de pérdidas de activos, ingresos por enajenación de activos, ingresos por compensación, activos base de cálculo de impuestos, monto del impuesto y monto de ajuste de impuestos para saldos de préstamos unifamiliares inferiores a 3 millones (inclusive)
20. Línea "Pérdidas crediticias con un saldo de préstamos unifamiliares de 3 millones". yuanes a 6,5438 millones de yuanes (inclusive)": Complete las pérdidas calificadas por préstamos relacionados con la agricultura y a pequeñas y medianas empresas incurridas por empresas financieras en el año, y los saldos de préstamos unifamiliares son de 3 millones de yuanes a 654,38 millones de yuanes (inclusive) ).
21, línea 21, “2. "Otras pérdidas por inversiones en deuda": complete el monto de la cuenta, los ingresos por enajenación de activos, los ingresos por compensación, la base de cálculo del impuesto sobre los activos, el monto del impuesto y el monto del ajuste fiscal de otras pérdidas por inversiones en deuda incurridas por empresas financieras este año, excepto las pérdidas en préstamos calificados a empresas relacionadas con la agricultura y pequeñas y medianas empresas.
22. Línea 22 "(2) Pérdidas de inversiones en deuda de empresas no financieras": complete el monto de las pérdidas de inversiones en deuda de empresas no financieras del año en curso, ingreso por enajenación de activos, ingreso por compensación, base de cálculo del impuesto al activo, monto del impuesto, monto del ajuste del pago del impuesto
23. "Pérdidas de inversiones en capital (patrimonio)": Complete el monto de la cuenta, los ingresos por enajenación de activos, los ingresos por compensación, la base de cálculo del impuesto sobre los activos, el monto del impuesto y el monto del ajuste fiscal de las pérdidas de inversiones en capital (patrimonio) del contribuyente incurridas este año.
24. Línea 24 "Pérdidas por transferencia de capital": Complete las pérdidas por inversiones de capital (capital) incurridas por el contribuyente este año, incluidas las pérdidas de activos causadas por transferencias de capital, ingresos por enajenación de activos, ingresos por compensación, base de cálculo del impuesto sobre los activos, activos monto del impuesto de pérdida, y monto del ajuste de impuestos y otros montos de la cuenta
25. Línea 25. “Pérdida por compra y venta de bonos, acciones, futuros, fondos y derivados financieros a través de diversos lugares y mercados”: El contribuyente. aprobó la transacción de acuerdo con el principio de transacciones de mercado justo ese año Montos de cuentas, ingresos por enajenación de activos, ingresos por compensación, base de cálculo del impuesto a los activos y pérdidas de activos incurridas al comprar y vender bonos, acciones, futuros, fondos y derivados financieros en varios lugares. y mercados
26. Dieciséis líneas “XI. "Pérdidas de activos por empaquetado": informe la cantidad registrada de pérdidas de activos, ingresos por enajenación de activos, ingresos por compensación y cálculos del impuesto sobre los activos en el año en curso cuando se agrupan (empaquetan) y venden diferentes activos a través de medios de mercado, como subastas, consultas y negociaciones competitivas. , y base de licitación, monto del impuesto y monto del ajuste de impuesto
27 “Doce. Línea 27 "Otras pérdidas de activos": Complete el monto de la cuenta, el ingreso por enajenación de activos, el ingreso por compensación, la base de cálculo del impuesto al activo, el monto del impuesto y el monto del ajuste fiscal de otras pérdidas de activos incurridas por el contribuyente ese año.
28. Línea 28 Línea "Total": complete la cantidad total de las líneas 1 2 5 7 9 12 14 16 23 25 26 27.
29. Línea 29 "Pérdidas de activos retenidas por sucursales para referencia futura": complete el monto de la cuenta, los ingresos por enajenación de activos, los ingresos por compensación y la base de cálculo del impuesto sobre los activos para las pérdidas de activos retenidas por las sucursales de sucursales. empresas operativas regionales para referencia futura. Monto del impuesto y monto del ajuste del impuesto.
? Oficina Nacional de Impuestos de la República Popular China, Oficina Provincial de Impuestos de Jiangsu Net-A105090 Formulario detallado de deducciones antes de impuestos y ajustes fiscales por pérdidas de activos e instrucciones para completarlos.