¿Quién supervisa las actividades económicas, los negocios económicos y los comportamientos económicos en el Examen de Calificación Contable de Shanghai y las regulaciones financieras?
Sección 4 Supervisión Contable
El Sujeto y Objeto de las Especies de Supervisión
Supervisión contable interna de las actividades económicas de la unidad de la organización contable de la unidad y personal contable.
Los contadores públicos y sus empresas contables (supervisores principales) están sujetos a la supervisión social de las actividades económicas de la unidad encomendada.
Unidades e individuos reportan actividades ilegales.
(1) Supervisión contable interna de la unidad
1. Requisitos básicos para el sistema de supervisión contable interna de la unidad
(1) Contables, aprobaciones económicas asuntos comerciales o Las responsabilidades y autoridades de quienes manejan los asuntos contables, quienes manejan los asuntos y quienes mantienen la propiedad deben ser claras, separadas entre sí y restringidas entre sí.
(2) Los procedimientos de supervisión mutua y restricción mutua en la toma de decisiones y la implementación de importantes inversiones externas, enajenaciones de activos, asignación de fondos y otros asuntos económicos importantes deben ser claros.
(3) Aclarar el alcance, plazo y procedimientos organizativos de la inspección de bienes.
(4) Los métodos y procedimientos para la auditoría interna periódica de los datos contables deben ser claros.
2. Responsabilidades de las instituciones contables y del personal contable
(1) Llevar la contabilidad y la supervisión de conformidad con la ley. Tiene derecho a negarse a tramitar asuntos contables ilegales o a corregirlos de oficio.
(2) Supervisar la información contable y de propiedad dentro de la unidad.
3. Responsabilidades del responsable de la unidad
(1) El responsable de la unidad deberá apoyar y garantizar a las instituciones contables y al personal contable en el ejercicio de su supervisión contable. potestades.
(2) La persona a cargo de la unidad es responsable de la organización e implementación del sistema de supervisión contable interna de la unidad, y es en última instancia responsable del establecimiento y la implementación efectiva del sistema de supervisión contable interna de la unidad.
(2) Alcance de la supervisión financiera
(1) Si los libros de contabilidad están establecidos de conformidad con la ley (2) Si la información contable es verdadera y completa (3) Si la contabilidad es legal.
(4) Si el personal dedicado al trabajo contable tiene calificaciones contables (calificaciones técnicas profesionales no contables)
(5) El departamento financiero a nivel provincial o superior (incluido el provincial nivel) se registrarán de conformidad con la ley. Los contadores, las firmas de contadores y los institutos de contadores públicos autorizados brindan supervisión y orientación. El departamento financiero supervisará los procedimientos y contenidos de los informes de auditoría emitidos por las firmas de contadores.
(3) Supervisión social
1. La relación entre la auditoría CPA y la auditoría interna
(1) Diferencia
A. Objetivos de la auditoría
Auditoría interna: principalmente para el control interno; Auditoría CPA: principalmente para los estados financieros de la unidad auditada.
B. Independencia diferente
Auditoría interna: independencia débil; auditoría de la CPA: independencia fuerte
C. p>Auditoría interna: la organización dentro de la unidad debe aceptar la supervisión de auditores internos. Auditoría CPA: el cliente es libre de elegir una firma de contabilidad.
D. Seguir diferentes estándares de auditoría
Auditoría interna: seguir los estándares de auditoría interna; Auditoría de la CPA: seguir los estándares de auditoría de la CPA.
E. Diferentes tiempos de auditoría
Auditoría interna: auditoría regular o irregular, acuerdo de tiempo flexible. Auditoría CPA: auditoría regular
(2) Método de contacto
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A. La auditoría de contador público certificado (auditoría externa) debe evaluar el control interno durante el trabajo, comprender el entorno y el trabajo de la auditoría interna y hacer uso de los resultados del trabajo de la auditoría interna.
B. La auditoría interna y la auditoría externa son consistentes en su trabajo y tienen muchas similitudes en el contenido y los métodos de auditoría.
C. Las auditorías externas pueden utilizar los resultados de las auditorías internas para mejorar la eficiencia del trabajo y ahorrar tarifas de auditoría.
(4) Ámbito empresarial de los contadores públicos autorizados y sus firmas contables
(1) Revisar y emitir informes de auditoría.
(2) Verificar el capital y emitir un informe de verificación de capital.
(3) Atender los servicios de auditoría durante fusiones, escisiones y liquidaciones, y emitir los informes pertinentes.
(4) Otros servicios de auditoría previstos por la ley.