¿Cuáles son las sanciones administrativas por violar las leyes fiscales?
Artículo 60 Si un contribuyente comete cualquier de los siguientes actos, la autoridad fiscal le ordenará que lo haga dentro de un plazo. Si se realiza la corrección, se le podrá imponer una multa de no más de 2.000 yuanes, si las circunstancias son graves, una multa de no menos de 2.000 yuanes; no se pueden imponer más de 10.000 yuanes:
(1) No completar el registro fiscal, cambiar el registro o cancelar el registro dentro del período prescrito.
(2) No establecer y llevar libros contables o conservar comprobantes contables y materiales relacionados de acuerdo con las regulaciones.
(3) No incorporar sistemas de contabilidad financiera o métodos de tratamiento de contabilidad financiera, presentar software de contabilidad a las autoridades fiscales para su revisión;
p>(4) No declarar todos los números de cuentas bancarias a las autoridades fiscales de acuerdo con las regulaciones;
(5) No instalar y utilizar dispositivos de control fiscal de acuerdo con las regulaciones, o daños o Reemplazar el dispositivo de control tributario sin autorización.
Si un contribuyente no se registra para tributar, la autoridad fiscal le ordenará que realice las correcciones dentro de un plazo; si no las realiza dentro del plazo, la autoridad de la administración industrial y comercial solicitará a la autoridad tributaria; autoridad fiscal para revocar su licencia comercial.
Si un contribuyente no utiliza los certificados de registro fiscal de acuerdo con las regulaciones, o presta, altera, destruye, comercializa o falsifica certificados de registro fiscal, se le impondrá una multa no inferior a 2.000 yuanes pero no superior. de 10.000 yuanes; si las circunstancias son graves, se impondrá una multa de no menos de 10.000 yuanes y no más de 50.000 yuanes.
Artículo 61: El agente retenedor no establece y lleva los libros de contabilidad de retenciones y remesas, cobros y amortizaciones de impuestos o lleva los libros de contabilidad de retenciones y remesas, cobros y amortizaciones de impuestos conforme a las normas que reglamentariamente se establezcan. no se presentan las pruebas y la información pertinente, las autoridades tributarias ordenarán la corrección dentro de un plazo y podrán imponer una multa de no más de 2.000 yuanes si las circunstancias son graves, una multa de no menos de 2.000 yuanes pero no más de 5.000; Se pueden imponer yuanes.
Artículo 62: Un contribuyente no presenta declaraciones de impuestos ni presenta materiales tributarios dentro del plazo prescrito, o el agente retenedor no presenta un formulario de informe de retención de impuestos e información tributaria a las autoridades tributarias dentro del tiempo prescrito. límite si se encuentra la información relevante, las autoridades tributarias ordenarán la corrección dentro de un plazo y podrán imponer una multa de no más de 2.000 yuanes, si las circunstancias son graves, una multa de no menos de 2.000 yuanes pero no más de 10.000; Se pueden imponer yuanes.
Artículo 63: Los contribuyentes falsifican, alteran, ocultan o destruyen libros de cuentas y comprobantes sin autorización, o sobredeclaran gastos, omiten o subdeclaran ingresos en los libros de contabilidad, o después de haber sido notificados por las autoridades fiscales. Negarse declarar impuestos, hacer declaraciones de impuestos falsas, o no pagar o pagar menos de lo que se debe pagar es evasión fiscal. Si un contribuyente evade impuestos, las autoridades tributarias recuperarán los impuestos no pagados o mal pagados y las multas por mora, e impondrán una multa no menor al 50% pero no mayor al cinco veces de los impuestos no pagados o mal pagados si se constituye delito; será investigado de conformidad con la ley. Si el agente retenedor no paga o paga de menos los impuestos que le hayan sido retenidos o cobrados por los medios señalados en el párrafo anterior, las autoridades fiscales recuperarán los impuestos retenidos o pagados de menos y multas por mora, e impondrán sanciones por el los impuestos que no hayan sido retenidos o pagados de menos, se impondrá multa no menor del 50% ni mayor del cinco veces el pago, si se constituye delito, la responsabilidad penal se investigará conforme a la ley;
Artículo 64 Si un contribuyente o agente de retención fabrica una base de cálculo de impuestos falsa, la autoridad fiscal le ordenará que haga correcciones dentro de un plazo e impondrá una multa de no más de 50.000 yuanes.
Si un contribuyente no presenta una declaración de impuestos y no paga o paga de menos el impuesto adeudado, las autoridades fiscales recuperarán los impuestos no pagados o pagados de menos y las multas por pago atrasado, e impondrán sanciones por los impuestos no pagados o pagados de menos. Se impondrá una multa no inferior al 50% ni superior al cinco veces el pago.
Artículo 65: Si un contribuyente no paga el impuesto adeudado e impide a las autoridades fiscales recuperar los impuestos no pagados mediante la transferencia u ocultación de bienes, las autoridades fiscales deberán recuperar los impuestos no pagados y los cargos por mora. se impondrá una cantidad no inferior al 50% ni superior al cinco veces el impuesto no pagado; si se constituye delito, la responsabilidad penal se perseguirá conforme a la ley;
Artículo 66: Cualquier persona que defraude la devolución del impuesto estatal a las exportaciones informando falsamente las exportaciones u otros medios engañosos será recuperado por las autoridades fiscales y será multado no menos de una vez pero no más de cinco veces el monto. de defraudación fiscal; si constituye delito, será sancionado conforme a la ley persiguiendo la responsabilidad penal.
Para quienes defrauden la devolución del impuesto nacional a la exportación dentro del plazo establecido, las autoridades fiscales podrán suspender el trámite de la devolución del impuesto a la exportación.
Artículo 67: El que se niega a pagar impuestos mediante violencia o amenazas, constituye un acto de resistencia fiscal. Además de recuperar los impuestos que se niega a pagar y los recargos, el fisco también perseguirá penalmente. responsabilidad conforme a la ley. Si las circunstancias son menores y no constituyen delito, las autoridades fiscales recuperarán el impuesto y las tasas por mora que la persona se niegue a pagar, y le impondrán una multa no menor de una vez pero no mayor de cinco veces el monto de la multa. impuesto que se niega a pagar.
Artículo 68 Si un contribuyente o agente de retención no paga o paga de menos el impuesto a pagar o el monto del impuesto a pagar dentro del plazo prescrito, y la autoridad fiscal le ordena pagar dentro de un plazo, el El contribuyente o agente retenedor no será responsable de conformidad con el artículo 4 de esta Ley. Además de tomar medidas obligatorias para recuperar los impuestos no pagados o pagados en defecto según lo establecido en el artículo 10, las autoridades fiscales podrán imponer una multa no inferior al 50% pero no inferior. más de cinco veces la cantidad de impuestos no pagados o mal pagados.
Artículo 69: Si un agente de retención es responsable de retener o cobrar impuestos no cobrados, las autoridades fiscales recuperarán el impuesto del contribuyente e impondrán al agente de retención una multa del 100% por el impuesto no pagado. Se impondrá una multa no inferior al 50% ni superior al triple del importe.
Artículo 70 Si un contribuyente o agente de retención evade, rechaza u obstruye de otro modo la inspección de las autoridades fiscales, las autoridades fiscales ordenarán correcciones y podrán imponer una multa de no más de 10.000 yuanes si las circunstancias son graves; Se impondrá una multa de no menos de 10.000 RMB pero no más de 50.000 RMB.
Artículo 71: Cualquier persona que viole las disposiciones del artículo 22 de esta Ley e imprima facturas ilegalmente deberá hacer que las autoridades fiscales destruyan las facturas impresas ilegalmente, confiscar ganancias ilegales y herramientas delictivas e imponer una multa de 10.000 yuanes. Se impondrá una multa de no menos de 50.000 RMB pero no más de 50.000 RMB, si se constituye un delito, la responsabilidad penal se perseguirá de conformidad con la ley.
Artículo 72: Si un contribuyente o agente de retención dedicado a la producción o negocio comete infracciones tributarias previstas en esta Ley y se niega a aceptar el manejo de las autoridades fiscales, éstas podrán cobrar o dejar de vender sus facturas.
Artículo 73: El banco u otra institución financiera de un contribuyente o agente de retención se niega a aceptar la inspección por parte de la autoridad fiscal de la cuenta de depósito del contribuyente o agente de retención de conformidad con la ley, o se niega a congelar la cuenta de depósito del contribuyente o agente de retención. cuenta de depósito de la autoridad tributaria, tomar la decisión de retener impuestos, o después de recibir una notificación por escrito de la autoridad tributaria, ayudar a los contribuyentes o agentes retenedores a transferir depósitos, lo que resulta en la pérdida de impuestos, la autoridad tributaria impondrá una multa de no menos de 100.000 RMB pero no más de 500.000 RMB. La persona directamente responsable a cargo y otro personal directamente responsable serán multados con no menos de 1.000 RMB pero no más de 10.000 RMB.
Artículo 74 Si las sanciones y multas administrativas prescritas por esta Ley son inferiores a 2.000 yuanes, podrán ser determinadas por la oficina de impuestos.
Artículo 75: Las sanciones y confiscaciones relacionadas con impuestos por parte de las autoridades fiscales y judiciales se entregarán al tesoro estatal de acuerdo con el nivel del presupuesto de ingresos fiscales.
Artículo 76 Si una autoridad tributaria viola las normas y modifica el alcance de la recaudación y administración tributaria y el nivel del presupuesto del tesoro tributario sin autorización, se le ordenará corregir dentro de un plazo, y el responsable directo El responsable y demás personal directamente responsable serán degradados o degradados de conformidad con la ley. Sanción administrativa de destitución del cargo.
Artículo 77 Los contribuyentes y agentes de retención deberán cumplir con los artículos 63, 65, 66, 67 y 71 de esta Ley. Si la conducta enumerada en el artículo fuera sospechosa de ser delito, las autoridades fiscales la trasladarán. a las autoridades judiciales para la investigación de responsabilidad penal de conformidad con la ley.
Si un funcionario tributario incurre en mala praxis para beneficio personal y no entrega el asunto que debe ser entregado a la autoridad judicial para su responsabilidad penal conforme a la ley. Si las circunstancias son graves, la responsabilidad penal se perseguirá conforme a la ley.
Artículo 78 Quienes recauden impuestos sin autorización de las autoridades fiscales conforme a la ley, serán condenados a la devolución de los bienes recaudados y se les impondrán sanciones o penas administrativas conforme a la ley; a los derechos e intereses legítimos de otros será responsable de una indemnización conforme a la ley; si constituye un delito, la responsabilidad penal se perseguirá conforme a la ley;
Artículo 79 Si las autoridades fiscales o el personal fiscal sellan o retienen las casas y objetos necesarios para el sustento de la vida de los contribuyentes y sus dependientes, se les ordenará su devolución y se les impondrán sanciones administrativas de conformidad con el ley; si se constituye delito, investigar la responsabilidad penal de conformidad con la ley.
Artículo 80 Los funcionarios tributarios se confabulan con los contribuyentes y agentes de retención para instigar y ayudar a los contribuyentes y agentes de retención a implementar los artículos 63, 65 y 6 de esta Ley. Si la conducta especificada en el artículo 16 constituye un delito, responsabilidad penal. será investigado conforme a la ley; si no constituye delito, se impondrán sanciones administrativas conforme a la ley;
Artículo 81 Si un funcionario tributario se aprovecha de su cargo para aceptar o extorsionar propiedades de los contribuyentes o agentes retenedores o buscar otros beneficios ilegítimos, lo que constituye un delito, será investigado por responsabilidad penal de conformidad con el si no constituye delito, quienes los cometan recibirán sanciones administrativas conforme a la ley;
Artículo 82 Si un funcionario tributario comete mala praxis para beneficio personal o descuida sus deberes, y no recauda o recauda insuficientemente el impuesto que le corresponde, causando grandes pérdidas a los ingresos tributarios del Estado y constituyendo delito, será investigado por responsabilidad penal conforme a la ley, si no constituye delito, se le impondrán sanciones administrativas conforme a la ley;
Si los funcionarios tributarios abusan de sus poderes y crean deliberadamente dificultades a los contribuyentes y agentes de retención, serán destituidos de sus puestos tributarios y se les impondrán sanciones administrativas de conformidad con la ley.
Si los funcionarios tributarios toman represalias contra los contribuyentes, agentes de retención y otros denunciantes que denuncien o acusen violaciones tributarias, se les impondrán sanciones administrativas conforme a la ley, si se constituye delito, se perseguirá la responsabilidad penal en; conforme a la ley.
Los funcionarios tributarios violan las disposiciones de las leyes y reglamentos administrativos y sobreestiman o subestiman deliberadamente los ingresos imponibles de los impuestos agrícolas, lo que resulta en pagos excesivos o insuficientes de impuestos, infringiendo los derechos e intereses legítimos de los agricultores o perjudicando los intereses nacionales. , que constituye delito. Si la infracción no constituye delito, se impondrán las sanciones administrativas conforme a la ley.
Artículo 83 Quien viole las disposiciones de las leyes y reglamentos administrativos al recaudar, retrasar la recaudación o adelantar impuestos, será ordenado a realizar correcciones por la autoridad superior o el organismo de supervisión administrativa, y el responsable directo. y se ordenará a otras personas directamente responsables realizar correcciones. El personal responsable recibirá sanciones administrativas de conformidad con la ley.
Artículo 84 Violar las disposiciones de las leyes y reglamentos administrativos, tomar sin autorización decisiones sobre recaudación de impuestos, suspensión de impuestos, reducciones, exenciones, devoluciones, devoluciones de impuestos y demás decisiones que entren en conflicto con las leyes tributarias y reglamentos administrativos. , además de revocar decisiones tomadas sin autorización de conformidad con lo dispuesto en esta Ley, se pagarán los impuestos atrasados, se reembolsarán los impuestos que no deban recaudarse y se asumirá la responsabilidad administrativa del responsable directo y de otros directamente las personas responsables deberán rendir cuentas ante la autoridad superior que lo constituye. Cualquiera que cometa un delito será penalmente responsable de conformidad con la ley;
Artículo 85 Si el personal tributario no se recusa conforme a las disposiciones de esta ley al recaudar impuestos o investigar infracciones tributarias, el responsable directo y demás personal directamente responsable recibirán sanciones administrativas de conformidad con la ley.
Artículo 86 Si cualquier infracción de las leyes tributarias y de los reglamentos administrativos está sujeta a sanciones administrativas y no se descubre dentro de los cinco años, no se impondrán más sanciones administrativas.
Artículo 87 Si los contribuyentes, agentes retenedores o denunciantes no guardan confidencialidad de conformidad con lo dispuesto en esta Ley, el responsable directo y demás personal directamente responsable serán sancionados por su unidad o unidad correspondiente. se impondrán sanciones administrativas.
Artículo 88 Cuando surja una controversia entre los contribuyentes, los agentes de retención y los garantes fiscales y las autoridades fiscales, deberán pagar o remitir previamente los impuestos y tasas por mora o aportar los documentos correspondientes de conformidad con las decisiones fiscales del organismo tributario. garantía, y luego podrá solicitar la revisión administrativa de conformidad con la ley. Si no está satisfecho con la decisión de revisión administrativa, puede presentar una demanda ante el Tribunal Popular de conformidad con la ley.
Si las partes interesadas no están satisfechas con las decisiones de sanción, las medidas de ejecución o las medidas de preservación de impuestos de las autoridades fiscales, pueden solicitar una reconsideración administrativa o presentar una demanda ante el Tribunal Popular de conformidad con la ley.
Si el interesado no solicita la reconsideración administrativa dentro del plazo, no presenta una demanda ante el tribunal popular y no cumple con la decisión de sanción de la autoridad tributaria, la autoridad tributaria que impuso la sanción La decisión podrá tomar las medidas de ejecución previstas en el artículo 40 de esta Ley, o solicitar al tribunal popular la revisión administrativa del tribunal.