Después de sustituir el impuesto empresarial por el impuesto al valor añadido, ¿cómo rellenar el formulario de declaración de impuestos nacional?
(1) Principal formulario
En circunstancias normales, los contribuyentes solo completan las columnas correspondientes de este formulario para "bienes y servicios generales y servicios sujetos a impuestos"; los contribuyentes incluyen "unidades de empleo para personas discapacitadas", "servicios de transporte por tuberías" y "prestación autorizada de servicios de arrendamiento financiero de bienes muebles corporales" Si está interesado en artículos preferenciales como "Bienes y servicios que pueden devolverse a la vista y servicios sujetos a impuestos", debe completar las columnas correspondientes en este formulario.
2. En la columna 1, "(1) Volumen de ventas calculado a la tasa impositiva aplicable", complete las ventas de servicios sujetas a impuestos calculadas de acuerdo con el método de cálculo del impuesto general y pague el impuesto al valor agregado, y seleccione el tasa de impuesto comercial aplicable. Si se deducen los servicios sujetos a impuestos, esta columna debe completarse con las ventas sin impuestos antes de la deducción. Relación lógica con el Anejo 1:
(1) "Número de este mes" en la columna "Bienes y servicios generales y servicios gravables" en esta columna = Fila 2.4.5 en la columna 9 del Anejo 1 - No. La suma de la fila 7 de la columna 9;
(2) La columna de "Bienes, servicios y servicios sujetos a impuestos que pueden reembolsarse a pedido" es "número de este mes" = fila 7 de la columna 9 de Horario 1.
3. No es necesario rellenar las columnas 2-3, 6, 9-10, 22, 25-27, 29-33 y 35-38.
4. En la columna 4 "Ventas ajustadas por inspección fiscal" se deben completar las ventas corrientes ajustadas por el contribuyente debido a las inspecciones de los departamentos de impuestos, finanzas y auditoría y calculadas según el método de cálculo del impuesto general. Si hay una deducción por servicios sujetos a impuestos, esta columna debe completarse con las ventas sin impuestos antes de la deducción.
Cabe señalar que:
(1) Para los servicios sujetos a impuestos que disfrutan de políticas preferenciales de devolución de impuestos a pedido, si lo descubre la inspección fiscal, no complete el campo "bienes y servicios proporcionados a pedido" y servicios imponibles", complete la columna "Bienes y servicios generales y servicios imponibles".
(2) La columna "Bienes y servicios generales y servicios sujetos a impuestos" en el "número mensual" de esta columna = la suma de las filas 2, 4 y 5 de la columna 7 del Anexo 1.
5. La columna 5 "Ventas gravadas por el método de cálculo del impuesto simplificado" se refiere a los contribuyentes que implementan el método de cálculo del impuesto simplificado según lo estipulado en la ley del impuesto. método de cálculo de impuestos. Si hay una deducción por servicios sujetos a impuestos, esta columna debe completarse con las ventas sin impuestos antes de la deducción. Relación lógica con el Anexo 1:
(1) Columna "Bienes generales, mano de obra y servicios sujetos a impuestos" en "Número mensual" en esta columna = Fila 12-9 de la columna 9 del Anexo 1 Línea de columna 14;
(2) La columna "bienes, servicios y servicios sujetos a impuestos que pueden reembolsarse a pedido" es "número de este mes" = línea 14 de la columna 9 del Anexo 1.
6. La columna 8 "Ventas libres de impuestos" debe completar las ventas del contribuyente que están exentas del impuesto al valor agregado en el período actual de acuerdo con la ley tributaria (excluyendo las ventas con exención de impuestos y reembolso). Si hay una deducción por servicios sujetos a impuestos, esta columna debe completarse con el volumen de ventas sin impuestos antes de la deducción.
Relación lógica con el Anejo 1: “Número de este mes” en la columna “Bienes y Servicios Generales y Servicios Tributables” = Línea 18 de la columna 9 del Anejo 1.
7 Columna 11 "Impuesto repercutido": complete el impuesto repercutido por los servicios imponibles del contribuyente calculado según el método de cálculo del impuesto general en el período actual. Si los servicios sujetos a impuestos son deducibles, el monto del impuesto repercutido después de la deducción debe completarse en esta columna. Relación lógica con el Anejo 1:
(1) "Número de este mes" en la columna "Bienes y servicios generales y servicios gravables" = Líneas 2, 4 y 5 de la columna 14 del Anejo 1 Suma - Columna 14, Línea 7;
(2) La columna "Bienes, servicios y servicios sujetos a impuestos que pueden reembolsarse a pedido" es "Número de este mes" = Columna 14, N° 7 del Anexo 1 OK .
Columna 8.12 “Monto del impuesto soportado”: complete el monto del impuesto soportado deducido por el contribuyente en el período actual. Relación lógica con el Anexo 2:
El "número mensual" en la columna "Bienes y servicios generales y servicios imponibles" en esta columna + la columna "bienes y servicios y servicios imponibles que pueden devolverse a pedido" Número de este mes” = Elemento 12 del Anexo 2 en la columna “Monto del impuesto”.
El "número de este mes" en el "impuesto retenido en el período anterior" en la columna 9.13: 2012 y octubre son los períodos en que se agregaron nuevos contribuyentes generales, y esta columna es 0 para cada uno posterior; período, el "número del mes" en el último formulario de declaración Complete el "número de este mes" en la columna 20 de "Monto del Impuesto Residual". Complete “0” para “acumulado este año”.
La columna 10.14 "Transferencia del impuesto soportado hacia afuera" debe completar el monto del impuesto soportado que ha sido deducido por el contribuyente pero que debe transferirse hacia afuera de acuerdo con las leyes tributarias.
Relación lógica con el Anexo 2:
El "número mensual" en la columna "Bienes y servicios generales y servicios imponibles" en esta columna + la columna "bienes y servicios y servicios imponibles que pueden devolverse a pedido" Número de este mes” = Elemento 13 del Anexo 2 en la columna “Monto del impuesto”.
11. Columna 16 "Tasa impositiva aplicable Monto de inspección fiscal a pagar": Complete la inspección realizada por los departamentos de impuestos, finanzas y auditoría y calcule el impuesto al valor agregado a pagar durante la inspección fiscal de acuerdo con el método de cálculo del impuesto general. La relación lógica entre esta columna y el Anexo 1 y el Anexo 2:
La columna "Bienes y servicios generales y servicios sujetos a impuestos" en esta columna es "número de este mes" ≤ columna 8 del Anexo 1 La suma de filas 2.4.5 + columna 19 del Anexo 2.
El “Importe total del impuesto deducible” de la columna 12.17 deberá cumplimentarse con el importe total del impuesto soportado que el contribuyente puede deducir en el periodo actual. Complete el formulario según la fórmula "17 columnas = 12 columnas + 13 columnas - 14 columnas - 15 columnas + 16 columnas".
13. El "número mensual" en la columna 18 de "Deducción de impuestos real" se basa en las condiciones de juicio en la tabla que la columna 17 El "impuesto a pagar" en la columna 14.19 se completa de acuerdo con la fórmula de "columna 19 = columna 1-18" en la tabla. 15. El "monto del impuesto restante al final del período" y el "número de meses" en la columna 20 se calculan y completan de acuerdo con la fórmula en la "columna 20 = columna 17 - columna 18". mesa. Complete “0” para “acumulado este año”. La columna 16.21 "Impuesto a pagar calculado mediante el método de cálculo del impuesto simplificado" debe completarse con el impuesto al valor agregado calculado mediante el método de cálculo del impuesto simple que debe pagarse en el período actual, excluyendo el monto de los atrasos. impuesto calculado mediante el método de cálculo de impuestos simple. Si se deducen servicios sujetos a impuestos, el impuesto a pagar después de la deducción debe completarse en esta columna. Relación lógica con el Anejo 1: (1) La columna "Bienes y servicios generales y servicios tributables" en esta columna es "Número de este mes" = Anejo 1, Columna 14, Línea 12-No. 14, línea 14; (2) La columna "Bienes y servicios que pueden devolverse a pedido y servicios sujetos a impuestos" es "Número de este mes" = Línea 14 de la columna 65438 del Anejo 1. 17. En la columna 23 “Reducción del impuesto a pagar” se deberá completar el IVA a pagar reducido por el contribuyente de acuerdo con la legislación tributaria, incluido el IVA que puede deducirse íntegramente del sistema de Control del IVA a pagar. honorarios de equipos y honorarios de mantenimiento técnico (nota: los datos de esta columna no deberán ser mayores que la suma de las columnas 19 y 21). 18. El "impuesto total a pagar" de la columna 24 se calcula y se completa según la fórmula de la tabla "Columna 24 = Columna 65438 + Columna 09 + Columna 265438 + Columna 0 - Columna 23". 19. "① Impuestos pagados a plazos" en la columna 28 debe completarse como impuesto al valor agregado para el período actual. El contenido a completar en esta columna incluye: (1) Los contribuyentes que pagan el impuesto al valor agregado por sí mismos pueden pagar anticipadamente el impuesto al valor agregado localmente o en otros lugares de acuerdo con las disposiciones del impuesto. ley, y se les permite deducir el impuesto al valor agregado pagadero en el período actual; (2) Los contribuyentes que colectivamente pagan el impuesto al valor agregado en otros lugares por adelantado de acuerdo con las leyes tributarias pueden deducir el impuesto al valor agregado pagadero en el período actual. 20. El "Monto del impuesto a pagar (reembolso) para este período" en la columna 34 se calcula y se completa de acuerdo con la fórmula de la tabla de "Columna 34 = Columna 24 - Columna 28 + Columna 29". ". 21. La columna 35 “Devolución de impuesto real a la vista” debe completarse con el IVA efectivamente percibido por el contribuyente en el período actual porque cumple con la política preferencial de devolución del IVA a la vista. Datos ampliados: 1. Hora de activación del nuevo formulario de declaración: Según la sustitución del impuesto empresarial por el impuesto sobre el valor añadido, el Ministerio de Hacienda. ? La Administración Estatal de Impuestos ha emitido regulaciones sobre el lanzamiento de proyectos piloto en ocho provincias y ciudades para reemplazar el impuesto empresarial por el impuesto al valor agregado en la industria del transporte y algunas industrias de servicios modernas. 2. Los materiales de declaración de impuestos para los contribuyentes generales del IVA en el programa piloto incluyen: (1) Formulario de declaración del IVA (aplicable a los contribuyentes generales del IVA) (en adelante, el principal formulario) ; (2) Anexo a la declaración del impuesto al valor agregado (1) (detalles de ventas para el período actual, en adelante denominado Anexo 1); (3) Declaración del impuesto sobre el valor añadido Información adjunta al cuadro (2) (Detalle del impuesto soportado para el período actual, en adelante Apéndice 2); (4) Información adjunta a la declaración del impuesto sobre el valor añadido (3) (Detalles de los elementos de deducción de servicios imponibles) (en lo sucesivo, Apéndice 3); (5) Lista detallada de deducciones del impuesto soportado de activos fijos. Enciclopedia Baidu-Devolución del IVA