¿Cuáles son los requisitos de las regulaciones financieras?
2. Departamento de autorización y aprobación empresarial. El beneficiario debe presentar los documentos comerciales o certificados pertinentes a la otra parte para cobrar los fondos. Los pagos de fondos implican la salida de intereses económicos corporativos, y el sistema de autorización y aprobación jerárquica debe implementarse estrictamente. Los distintos responsables deberán, dentro del ámbito de su autorización, revisar la autenticidad del negocio, la exactitud del monto, la legalidad de las facturas o certificados presentados por el solicitante y supervisar estrictamente el pago de los fondos.
En tercer lugar, revisión por parte del departamento financiero. Después de recibir los comprobantes o certificados pertinentes que hayan sido revisados y firmados por el departamento autorizado de la empresa, el departamento financiero revisará la autenticidad del negocio, la exactitud del monto, la integridad de las facturas relevantes, la legalidad e integridad de los procedimientos pertinentes y firmar para su aprobación.
4. Después de que el beneficiario firme y selle, el cajero o el departamento de administración de fondos pagará los fondos con base en los comprobantes correspondientes. ?
Datos ampliados
Las infracciones financieras corporativas se pueden dividir aproximadamente en dos categorías: infracciones financieras causadas por actividades operativas corporativas, es decir, infracciones financieras causadas por actividades operativas corporativas irregulares; por incumplimiento de normas contables. Irregularidades financieras resultantes del reconocimiento, medición y presentación de informes.
Primero, la inversión no está estandarizada
Por ejemplo, en la evaluación de los activos físicos faltan facturas y otros documentos, los derechos de propiedad no están claros y los activos no se pueden transferir durante mucho tiempo el precio de evaluación de los activos intangibles está inflado, inactivo durante mucho tiempo o no está estrechamente relacionado con el negocio principal y no puede generar ingresos; la cantidad de inversión en efectivo es grande y se desconoce la fuente de los fondos; Los informes de verificación de capital se utilizan para registrar establecimientos industriales y comerciales o cambiar el capital social.
En segundo lugar, las principales operaciones comerciales, como las adquisiciones y la producción, no están estandarizadas.
Por ejemplo, para reducir los costes de adquisiciones, no solicite facturas a los proveedores, no venda productos ni preste servicios, y evite no emitir facturas. El "extremo" de las actividades comerciales atípicas son los negocios fuera de balance.
La gestión extracontable es bastante común en las empresas, principalmente porque los ingresos no se registran en las cuentas, o se registran menos. Por ejemplo, si los ingresos por ventas de subproductos, desechos y productos defectuosos de la empresa se tratan como "pequeña tesorería" y "propiedad privada", mientras que el costo de los materiales comprados se registra en su totalidad, los resultados reflejados en los estados financieros se pérdidas virtuales y ganancias reales, con el fin de lograr el propósito de pagar menos impuestos.
Por ejemplo, si una empresa quiere salir a bolsa, los ingresos por la venta de chatarra no se registrarán en la cuenta. Ascienden a decenas de millones de yuanes cada año, lo que representa casi el 30% del total. el beneficio neto actual, y se utiliza para pagar salarios adicionales y otros gastos de los altos directivos externos.
Debido a la presión de la supervivencia y la competencia, las empresas privadas a veces utilizan medios "no convencionales" para desarrollar mercados durante sus etapas de inicio o desarrollo. Los gastos incurridos en nombre de honorarios de promoción, honorarios de promoción, honorarios de consultoría, honorarios técnicos, etc. son en realidad honorarios irregulares, como comisiones ilegales, alquileres y sobornos comerciales a los clientes. Los gastos de ventas de las empresas farmacéuticas que planean cotizar en bolsa suelen ser relativamente elevados y puede haber algunos gastos "grises".
En tercer lugar, las actividades de inversión no están estandarizadas.
Cuando las empresas invierten, rara vez prestan atención a las consecuencias financieras si necesitan salir a bolsa. Por ejemplo, debido a consideraciones fiscales y financieras, muchas pequeñas y medianas empresas suelen crear varias empresas paralelas sin relaciones de capital para el mismo negocio relacionado, tratando a cada empresa como un eslabón en la producción y las operaciones, lo que da lugar a un gran número de transacciones desleales. Conflictos. Operaciones con partes relacionadas. Sin embargo, esta estructura organizativa no puede cotizar en el mercado y se requiere una reestructuración empresarial después del lanzamiento de la IPO.
Algunos también han invertido en el establecimiento de una serie de empresas, la mayoría de las cuales en realidad no se dedican a operaciones comerciales y se han convertido en empresas "cascara vacía" que no han sido liquidadas durante mucho tiempo. Varias empresas también pueden causar que las entidades contables se confundan entre sí, los ingresos y gastos personales no están separados de los ingresos y gastos de la empresa y se configuran múltiples conjuntos de cuentas contables.
Por ejemplo, una empresa que planea cotizar en bolsa trata todos los negocios de tres empresas bajo el mismo controlador real como una entidad contable y lleva la contabilidad en un conjunto de cuentas. Debido a la dificultad de la estandarización y otras razones, finalmente se abandonó el plan de cotización.
Además, también existe un comportamiento inversor irregular en la compra de equipos sin obtener facturas legales, y en la compra y construcción de activos importantes como fábricas sin pasar por procedimientos de registro legal.
En cuarto lugar, las actividades de financiación no están estandarizadas
Debido a la dificultad para obtener préstamos para las pequeñas y medianas empresas y al deficiente entorno financiero, por un lado, las actividades de préstamo privadas y Los intercambios de fondos personales son muy frecuentes, y algunas tasas de interés de los préstamos son mucho más altas que las tasas de interés de los bancos e incluso la usura se ha convertido en parte de la "banca en la sombra" que perturba los mercados financieros.
Por otro lado, existe un comportamiento de financiación irregular relativamente común, que utiliza empresas de partes relacionadas para emitir letras de aceptación bancaria sin antecedentes reales de transacciones y luego las descuenta para tomar prestados fondos de crédito bancario.
En quinto lugar, la propiedad de los activos no está estandarizada.
Lo que es más destacado es la cuestión de los derechos de propiedad de los activos. Los edificios, terrenos, equipos, vehículos, propiedad intelectual y otros activos de la empresa están registrados a nombres individuales o no pueden obtener certificados de derechos de propiedad.
La adquisición o uso de activos o tecnologías importantes, como marcas comerciales, patentes, tecnologías patentadas y derechos de franquicia sin certificados de propiedad, puede tener un impacto adverso significativo en las operaciones en curso de la empresa. Si el terreno utilizado para la producción y operación principal no ha obtenido un certificado de derecho de uso, se verá afectado por la revisión del listado a menos que existan circunstancias especiales.
En las llamadas circunstancias especiales, como Shenzhen y otras áreas con industrias de procesamiento y fabricación relativamente concentradas, la mayoría de las empresas recurren al arrendamiento de producción y locales comerciales para garantizar una producción sostenida y estable, lo cual es reconocido por las autoridades reguladoras.
En sexto lugar, la gestión de fondos y activos no está estandarizada
No existe un sistema estricto de gestión de fondos, los activos de la empresa no están separados de los fondos de los accionistas y los fondos de la empresa no están separados de los personales. depósitos; la empresa no tiene un departamento de contabilidad independiente, no se ha establecido ninguna cuenta de empresa financiera o centro de liquidación independiente. Los accionistas de la empresa u otras partes relacionadas ocupan los fondos de la empresa pidiendo prestado, pagando deudas, cancelando anticipadamente o de otras formas.
La gestión de activos de algunas empresas es caótica. Por ejemplo, las cuentas por cobrar no se han registrado en las cuentas durante mucho tiempo y el monto reflejado en el libro no coincide con el monto confirmado por el cliente; no hay registros detallados de los recibos y recibos de inventario, y los hechos contables son muy inconsistentes, se utilizan una gran cantidad de transacciones en efectivo en ventas y compras, etc., espere;
7. Tributación irregular.
Las prácticas comerciales irregulares conducen a impuestos irregulares, evasión fiscal o falta de pago de impuestos de manera oportuna o de pago de impuestos de forma independiente de acuerdo con la ley. Por ejemplo, algunas empresas deducen el impuesto al valor agregado del año anterior más allá del alcance, o incluso aceptan facturas falsas del impuesto al valor agregado, lo que hace que el monto promedio del impuesto sea inferior al nivel de la industria, lo que en realidad aumenta los costos de adquisición y enmascara la verdadera rentabilidad.
8. Estructura de gobierno irregular
Las empresas que planeen cotizar en bolsa deben establecer y mejorar los sistemas de asamblea de accionistas, consejo de administración, directores independientes y secretario del consejo de conformidad con la ley. Sin embargo, la mayoría de las empresas privadas son empresas familiares, carecen de estructuras de gobernanza eficaces y, a menudo, son empresas "unipersonales". Los puestos importantes están ocupados por miembros de la familia y los controles internos son ineficaces.
9. Otras violaciones
Violar las leyes y regulaciones laborales pertinentes Cuando la empresa contrata a muchos trabajadores temporales y trabajadores migrantes, no paga los "cinco seguros y un fondo de vivienda". " a los empleados. de. Incluso para los empleados a largo plazo, sólo algunos empleados pagan seguridad social, los tipos de seguro que pagan son incompletos y la base de pago es inferior a la norma nacional.
Las llamadas innovaciones en los modelos de negocio de otras empresas, como la emisión de tokens, tarjetas de compra, etc., son en realidad violaciones graves, que provocan un caos financiero y fiscal e incluso se convierten en un foco de corrupción.
Enciclopedia Baidu-Sistema de gestión financiera