Normas y reglamentos financieros

Capítulo 1 Sistema de gestión de efectivo

La primera regla general

Para estandarizar el comportamiento financiero de la empresa, fortalecer la liquidación de gastos y el control interno de la empresa. Gestión del sistema, este sistema está formulado de acuerdo con la "Ley de Contabilidad de la República Popular China", el "Sistema de Contabilidad Empresarial", el "Reglamento de Gestión de Efectivo" y otras leyes y reglamentos nacionales pertinentes, combinados con la situación real de la empresa.

Artículo 2 Reservas de efectivo y custodia

(1) Para mantener la disciplina financiera, los departamentos distintos del departamento financiero de la empresa y el departamento financiero de entidades legales independientes no pueden almacenar efectivo varado o establezca su propio pequeño tesoro.

(2) En principio, el límite de efectivo disponible debe cumplir con las regulaciones del Banco Popular de China en vista del hecho de que nuestra empresa está lejos del área urbana y es inconveniente depositar. y retirar efectivo, el límite de efectivo disponible puede ser mayor que el límite. El límite máximo está controlado dentro de los 20.000 yuanes y el exceso debe enviarse al banco a tiempo. Si cada departamento pide prestado más de 10.000 yuanes, debe notificarlo al Departamento de Finanzas con un día de antelación.

(3) El Departamento de Finanzas y el personal de seguridad deben realizar grandes depósitos y retiros para garantizar la seguridad.

Artículo 3 Alcance del uso de efectivo

(1) Las transacciones económicas entre empresas no necesitan liquidarse mediante transferencias bancarias. Los gastos esporádicos inferiores a 2000 yuanes pueden liquidarse en efectivo de acuerdo con las políticas nacionales. .

Los siguientes gastos no están sujetos al límite de 2.000 yuanes:

Salarios, bonificaciones, material de oficina, gastos de viaje, gastos de entretenimiento, gastos de formación, pensiones, subsidios funerarios, fondos de ayuda, y comisiones empresariales, así como los gastos de mano de obra, gastos de transporte, gastos de transporte y demás transacciones económicas con particulares.

Artículo 4 Procedimientos de préstamo de efectivo

El préstamo normal de gastos de viaje, suministros de oficina y gastos médicos; el préstamo de efectivo para compras de materiales y transacciones en efectivo entre departamentos comerciales debe ser realizado por el jefe del departamento. El interventor financiero, el jefe de contabilidad (a cargo del subdirector general) y el director general firman y aprueban.

(2) En principio, no se permiten préstamos para fines no comerciales y circunstancias especiales requieren la aprobación del director general.

(3) Excepto por las circunstancias anteriores, está estrictamente prohibido pedir prestado fondos públicos de forma privada o pedir prestado fondos públicos con otros nombres. Una vez descubiertas, las partes implicadas tendrán que rendir cuentas seriamente.

Artículo 5 Procedimientos de reembolso de gastos diversos

(1) El reembolsador deberá completar los estados internos de la empresa de acuerdo con los requisitos unificados del Departamento de Finanzas, organizar y adjuntar los comprobantes originales. , y luego presentar el reembolso al gerente, firmado por el jefe de departamento, aprobado y sellado por los cargos correspondientes del Departamento de Finanzas, firmado por el Director Financiero y firmado por el Contador Jefe (Subgerente General a Cargo) y el General. Gerente.

⑵Gastos especiales

Tarifas de promoción de productos, tarifas de publicidad, tarifas de exhibición, tarifas de stand y otros gastos relacionados con las ventas pagados a los medios de comunicación, así como donaciones sociales, tarifas de patrocinio, El alivio social, los honorarios de certificación del sistema de calidad IS9000, diversas multas y otros honorarios deben ser aprobados por el jefe de contabilidad y el gerente general.

Artículo 6 Disciplina sobre liquidación en efectivo

(1) Al manejar negocios de pago en efectivo, el cajero debe utilizar el comprobante original auditado como base para el pago. Sin comprobantes auditados, el cajero tiene derecho a rechazar el pago. La revisión del comprobante original por parte del auditor incluye la fecha, nombre de la unidad, sello de supervisión fiscal, contenido económico, firma del responsable y otros contenidos relacionados. Se rechazarán todos los honorarios que violen las políticas de disciplina financiera, las regulaciones económicas y los procedimientos incompletos. No se aceptarán facturas que hayan sido alteradas.

(2) El efectivo disponible no se compensará con comprobantes blancos. Los recibos y pagos deben contabilizarse de acuerdo con las normas y no quedará ningún saldo fuera de la cuenta.

(3) Para pedir prestado efectivo, en principio, el prestatario debe acudir al departamento financiero para gestionar la liquidación o el reembolso dentro de los cinco días posteriores a la finalización del viaje de negocios o del negocio. Si la cuenta no puede liquidarse a tiempo por motivos especiales, el prestatario debe presentar una solicitud por escrito y, una vez firmada por el jefe del departamento, acudir al Departamento de Finanzas para tramitar la suspensión de los procedimientos de liquidación. El período del préstamo no excederá de un mes como máximo y los intereses se deducirán de acuerdo con la tasa de interés del préstamo del banco para el mismo período.

(4) En principio, si las cuentas antiguas no están claras, no se debitarán las cuentas nuevas. Si existen motivos especiales, se requiere la aprobación del gerente general.

(5) Todos los gastos deben ser revisados ​​por el responsable del departamento de finanzas, firmados por el jefe de contabilidad y firmados por el gerente general.

Capítulo 2 Gestión de Transferencias y Liquidación

Artículo 7 Gestión de Transferencias y Liquidación

(1) A principios de mes, el departamento de uso de fondos deberá presentar un plan de gastos. Sobre esta base, el Departamento de Finanzas prepara el plan de ingresos y gastos de capital para el mes y, basándose en el principio de "vivir dentro de sus posibilidades, primero urgente y luego lento", organiza los gastos reales de toda la empresa para el mes en un equilibrio integral con cada departamento.

(2) El departamento financiero coordinará el uso de los fondos de pago por parte de los departamentos pertinentes de acuerdo con el plan de balanza de pagos.

Artículo 8 Aprobación de la liquidación de transferencia

(1) El departamento de suministros, el departamento de proyectos y otros departamentos, con base en el plan de producción y operación y las necesidades de capital, predicen el tiempo y la cantidad de fondos. requeridos y reportarlos al departamento de finanzas. Por circunstancias especiales o mala planificación, si la producción y operación son realmente necesarias

si la unidad que utiliza los fondos debe aumentar el plan de pagos con tres días de anticipación, el jefe de contabilidad (vicepresidente a cargo) lo revisará y presentarlo al gerente general para su aprobación.

Los salarios, impuestos, facturas de electricidad y otros gastos importantes; otros gastos operativos y no relacionados con la producción deberán ser firmados y aprobados por el jefe de contabilidad (director general adjunto) y el director general.

(3) Para pagos de emergencia firmados y aprobados por el gerente general, los procedimientos para recoger, inspeccionar, almacenar y reembolsar el saldo restante generalmente se manejarán con base en la factura obtenida dentro de los 65,438+00 días. a partir de la fecha de pago, de lo contrario el responsable será responsable.

Capítulo 3 Sistema de gestión contable actual

Artículo 9 Principios de gestión contable actual

(1) Principio de exactitud: distinguir estrictamente los límites entre los derechos de los acreedores y las cuentas de deuda , no combine dos negocios diferentes para compensarse entre sí y solo refleje las diferencias. Esto afectará la precisión y comparabilidad de los indicadores de evaluación relevantes.

(2) Principio de oportunidad: Cualquier negocio que genere costos o gastos después de su liquidación a través de cuentas corrientes debe liquidarse en tiempo y forma e incluirse en las pérdidas y ganancias corrientes, de manera que no se afecte la autenticidad de resultados operativos debido a retrasos en las liquidaciones.

(3) Principio de beneficio: verificar las cuentas con regularidad, liquidar los atrasos de manera oportuna, reducir las pérdidas por deudas incobrables y manejar la relación proporcional entre el ciclo de cobro de pagos y los descuentos de ventas. Calcule bien cada cuenta para acelerar la rotación de capital y reducir la ocupación de capital.

Artículo 10 Contabilidad e inspección de la gestión contable actual

(1) Utilizar códigos de cuenta unificados y nombres de cuentas estandarizados y exigir que una unidad de negocio tenga cuentas detalladas. No se permite establecer más de dos cuentas detalladas en una unidad para evitar pagos indebidos y aumentar artificialmente los costos de conciliación.

(2) Al preparar comprobantes contables y registrar cuentas contables, los entresijos, la fecha, el número de pedido, el monto y la persona a cargo del negocio relevante deben registrarse fielmente y en detalle con base en los comprobantes originales. con trámites completos para que ambas partes puedan consultar las cuentas.

(3) El pago devuelto por el departamento de ventas debe depositarse en el banco de manera oportuna. El cajero debe informar las estadísticas de efectivo (depósitos bancarios) cada cinco días y proporcionar al líder el saldo del fondo. y el estado de recuperación de pagos de manera oportuna.

(4) El personal de finanzas y ventas debe verificar periódicamente las cuentas con otras unidades para garantizar que las cuentas de la empresa sean consistentes con las cuentas de la unidad actual. Es necesario enfocarse en limpiar unidades o individuos que no han estado en el negocio por más de un año, unidades o individuos con saldos deudores en cuentas por pagar, unidades o individuos con saldos de conciliación inconsistentes entre las dos partes, o unidades o individuos que están a punto de quebrar debido a la mala gestión de la otra parte.

(5) En el proceso de liquidación y compensación de atrasos con cada unidad, el Departamento de Finanzas tiene el derecho de exigir que el personal de manejo comercial proporcione información, presente situaciones y ayude en la compensación de cuentas, y el personal de manejo está obligado a colaborar activamente en el trabajo.

Capítulo 4 Sistema de Gasto Fiscal

Artículo 43 Los gastos fiscales deben seguir estrictamente los siguientes principios:

1. Respetar la ley y hacer cumplir estrictamente las disciplinas financieras.

2. Prestar atención a los resultados prácticos y promover la frugalidad.

3. Fortalecer la gestión y los estrictos procedimientos de aprobación.

4. La responsabilidad es de todos, y cualquier operación ilegal será sancionada.

5. Vive dentro de tus posibilidades, sé rápido primero y luego reduce el ritmo.

Artículo 44 Si las transacciones económicas entre empresas deban liquidarse mediante transferencia bancaria, deberá existir un recibo sellado por la unidad correspondiente. Según la política nacional, los gastos esporádicos inferiores a 2.000 yuanes pueden liquidarse en efectivo. Si realmente es necesario liquidar el monto de la transacción de más de 2.000 yuanes en efectivo, debe ser aprobado por el responsable de la institución financiera y firmado por el responsable del departamento de la empresa. El departamento financiero no pagará fondos de la empresa directamente a las unidades o personas correspondientes por ningún motivo.

Los siguientes gastos no están sujetos al límite de 2.000 yuanes:

Salarios, bonificaciones, material de oficina, gastos de viaje, gastos de entretenimiento, gastos de formación, pensiones, asignaciones funerarias, fondos de ayuda, comisiones comerciales y gastos personales de mano de obra y transporte.

Artículo 45 Disciplina sobre liquidación en efectivo

(1) Al manejar negocios de pago en efectivo, el cajero debe utilizar el comprobante original auditado como base para el pago. Sin comprobantes auditados, el cajero tiene derecho a rechazar el pago. La revisión del comprobante original por parte del auditor incluye la fecha, nombre de la unidad, sello de supervisión fiscal, contenido económico, firma del responsable y otros contenidos relacionados.

Se rechazarán todos los cargos que violen las políticas de disciplina financiera, las regulaciones económicas y los procedimientos incompletos. No se aceptarán facturas que hayan sido alteradas.

(2) No está permitido compensar el efectivo disponible con pagarés. Los recibos y pagos deben registrarse en las cuentas de acuerdo con las regulaciones y no pueden mantenerse fuera de las cuentas.

(3) Los préstamos en efectivo deben, en principio, ser liquidados o reembolsados ​​por el departamento financiero dentro de los 15 días posteriores al regreso de un viaje de negocios o al finalizar el negocio. Si por razones especiales no se puede realizar la liquidación a tiempo, el prestatario debe presentar una solicitud por escrito, firmada por el jefe del departamento, y acudir al Departamento de Finanzas para tramitar los procedimientos de suspensión de la liquidación. El plazo máximo del préstamo no puede exceder de un mes. Si el préstamo está vencido, los intereses se deducirán del salario del mes en curso según la tasa de interés del préstamo del banco para el mismo período. En circunstancias especiales, los intereses vencidos podrán ser condonados o reducidos con la firma y aprobación del gerente general.

(4) En principio, si las cuentas antiguas no están claras, no se debitarán las cuentas nuevas. Si existen motivos especiales, se requiere la aprobación del gerente general.

Artículo 46 Gestión de gastos de transferencia

(1) A principios de mes, el departamento que utiliza los fondos deberá presentar un plan de gastos. Sobre esta base, el Departamento de Finanzas prepara un plan de ingresos y gastos del fondo para el mes y, basándose en el principio de "vivir dentro de sus posibilidades, primero urgente y luego lento", realiza un equilibrio integral con cada departamento para organizar los gastos reales de la empresa para el mes.

(2) El Departamento de Finanzas coordina el uso de los fondos de pago por parte de los departamentos pertinentes de acuerdo con el plan de balanza de pagos.

(3) Aprobación del pago de transferencia

El departamento de adquisiciones, el departamento de proyectos y otros departamentos deben predecir el tiempo y la cantidad de fondos necesarios en función del plan de producción y operación y las necesidades de capital, y reportar al Departamento de Finanzas. Debido a circunstancias especiales o mala planificación, o incluso debido a necesidades de producción y operación, la unidad usuaria de fondos debe aumentar el plan de uso de fondos con tres días de anticipación y presentarlo al gerente general para su aprobación después de la revisión por parte del subgerente general en encargado de finanzas o el jefe de contabilidad.

Artículo 47 Procedimientos para el préstamo de fondos

(a) Préstamos normales para gastos de viaje, suministros de oficina, gastos médicos, préstamos en efectivo para compras de materiales y transacciones en efectivo entre unidades de negocios, si el la cantidad es inferior a 2.000 yuanes, será revisada por el jefe del departamento y aprobada por el subdirector general a cargo, si es superior a 2.000 yuanes (incluidos 2.000 yuanes) y menos de 5.000 yuanes, será revisada por el departamento; jefe y aprobado por el director general adjunto a cargo de finanzas o el contador jefe. Las cantidades superiores a 5.000 yuanes (incluidos 5.000 yuanes) serán revisadas por el jefe de departamento, el director general adjunto a cargo de finanzas o el contador jefe, y aprobada por el general. gerente.

(2) En principio, no se permiten préstamos para fines no comerciales y circunstancias especiales requieren la aprobación del director general.

(3) No se permite el endeudamiento de unidades externas. Si el préstamo es realmente necesario en circunstancias especiales, debe ser aprobado por el director general.

(4) Excepto en las circunstancias anteriores, está estrictamente prohibido pedir prestado fondos públicos de forma privada o apropiarse indebidamente de fondos públicos con otros nombres. Una vez descubiertas, las partes implicadas tendrán que rendir cuentas seriamente.

Artículo 48 Procedimientos de reembolso de gastos diversos

(1) Para el costo de las materias primas utilizadas en la producción diaria, el encargado del suministro deberá firmar el "Formulario de aceptación de materiales" en el comprobante original. 》, revisado por el responsable, revisado por el jefe de departamento, revisado y sellado por los puestos relevantes del Departamento de Finanzas, revisado por el Director Financiero y aprobado por el subdirector general o jefe de contabilidad;

(2) Los gastos de viaje diarios, gastos de comunicación, tarifas de transporte y compras planificadas de suministros de oficina serán revisados ​​por el jefe del departamento, registrados por el Departamento General, revisados ​​y sellados por los puestos relevantes en el Departamento de Finanzas, revisados ​​por la persona a cargo. de la institución financiera, revisado y aprobado por el subdirector general de finanzas o jefe de contabilidad, y reportado al gerente general para su aprobación;

Cuando los empleados de todos los niveles realizan viajes de negocios a sus unidades afiliadas, el las unidades visitadas son responsables de organizar el alojamiento y el transporte, reembolsar los gastos de viaje de ida y vuelta y los subsidios para viajes de negocios en ruta, y no se calculará ninguna compensación en otros momentos. Cuando los empleados participen en diversas conferencias, clases de estudio y clases de capacitación aprobadas por el gerente general, los organizadores se encargarán de la alimentación, el alojamiento y el transporte local, y los gastos serán reembolsados ​​de acuerdo con los hechos y no se emitirán subsidios de viaje. Los empleados que no disfruten de subsidios de comunicación recibirán un subsidio telefónico de 10 yuanes por día en función del número de viajes de negocios.

(3) Los gastos de obsequios y entretenimiento serán revisados ​​por el jefe del departamento, registrados por el Departamento General, revisados ​​y sellados por los puestos pertinentes del Departamento de Finanzas, revisados ​​por el responsable de la institución financiera. , revisado por el subdirector general a cargo de finanzas o el jefe de contabilidad, y revisado por el gerente general;

(4) Gastos de asistencia a la reunión, gastos de viaje para asistir a la reunión. , gastos de viaje por viajes aéreos, etc.

Revisado por el jefe de departamento, revisado y sellado por los puestos relevantes del Departamento de Finanzas, revisado por el responsable de la institución financiera, revisado por el subdirector general a cargo de finanzas o el jefe de contabilidad, y aprobado por el director general ;

(5) Gastos salariales productivos: después de la revisión por parte del Departamento de Gestión Empresarial y el Departamento de Finanzas, se informará al Departamento de Recursos Humanos para su revisión, y será revisado por el subdirector general a cargo de finanzas o el jefe de contabilidad y aprobado por el gerente general;

Gastos salariales no productivos: previa revisión por el Departamento de Recursos Humanos, informe Revisión por el responsable de finanzas, revisión por el subgerente general a cargo de finanzas o jefe de contabilidad, y aprobación del director general;

(6) Gastos de bienestar social: los departamentos pertinentes presentan planes de solicitud, que se compran y distribuyen después de la aprobación del director general. El reembolso será revisado por el líder a cargo, el departamento de finanzas, el subdirector general a cargo de finanzas o el jefe de contabilidad, y aprobado por el gerente general;

(7) Gastos de compra y mantenimiento Los activos fijos y consumibles de bajo valor deben informarse con anticipación serán revisados ​​y aprobados por el vicepresidente y gerente general a cargo (excepto para el mantenimiento del motor), y serán revisados ​​y sellados por los puestos relevantes en el departamento de finanzas. revisado por el responsable de la institución financiera, revisado por el director general adjunto a cargo de finanzas o el jefe de contabilidad y reembolsado después de la aprobación del director general.

Los activos fijos utilizados para la producción son registrados por; El Departamento de Gestión Empresarial y los activos fijos utilizados para logística y consumibles de bajo valor son registrados por el Departamento General. Deben verificarse con la cuenta detallada de activos fijos financieros al menos una vez al año para garantizar que los hechos contables sean consistentes y las cuentas. son consistentes.

(8) Transformación técnica de equipos, facturas y pagos de nuevos proyectos, etc. Será revisado por el líder a cargo, revisado y sellado por los puestos relevantes en el departamento de finanzas, revisado por el responsable de la institución financiera, revisado por el subdirector general a cargo de finanzas o el jefe de contabilidad, y aprobado. por el gerente general;

(9) Todos los gastos incurridos en el negocio de ventas, revisados ​​por el responsable de ventas, revisados ​​y sellados por los puestos relevantes en el departamento de finanzas, revisados ​​por el responsable de la institución financiera, revisado por el director general adjunto a cargo de finanzas o el jefe de contabilidad, y aprobado por el director general;

(10) Fuera de las actividades comerciales y de producción diarias, otros gastos serán revisados ​​por el director general adjunto gerente general o jefe de contabilidad a cargo de las finanzas, y aprobado por el gerente general después de la revisión por los puestos pertinentes (11) Otros gastos no enumerados anteriormente y gastos con grandes montos individuales, después de ser revisados ​​por los puestos relevantes; revisado por el subdirector general o jefe de contabilidad a cargo de finanzas e informado al director general para su aprobación;

Artículo 49 Se implementa un sistema de firma conjunta para los gastos financieros de las minas de yeso.

Con el fin de fortalecer la gestión de gastos de capital de la filial de propiedad absoluta Pingyi Gypsum Mine, se crearon dos grupos de cofirmantes A y B según sus diferentes autoridades de gestión. (Pase lo que pase, los gastos deben ser firmados primero por el gerente y el gerente de su departamento. Entre ellos, el Grupo B lo firman y aprueban el jefe del departamento de contabilidad, el subgerente de mina y el gerente de mina por turno, y es aplicable al presupuesto o norma aprobada por el departamento competente. Los gastos de capital costosos y los gastos de producción esporádicos deberán ser firmados y aprobados por la persona a cargo del departamento de contabilidad, el subdirector de la mina, el gerente del Departamento de Finanzas de Jinxin y el director de la mina. A su vez, se aplica a un gasto único superior a 50.000 yuanes y a un gasto único superior a 3.000 yuanes, gastos únicos de endeudamiento de empleados superiores a 5.000 yuanes para gastos comerciales, salariales y de bienestar, y gastos de cuentas por pagar con una antigüedad superior a 2 años. años y otros gastos que excedan un cierto rango.

El aprobador está ausente o no. Si se requiere el pago debido a circunstancias especiales, el aprobador debe notificar al departamento de finanzas en línea o por teléfono para volver a firmar. a su regreso.

Artículo 50 Cada firmante será responsable de:

El gerente y su cónyuge El gerente del departamento debe ser responsable de la autenticidad de las partidas de gasto y de su razonabilidad. del precio;

La persona a cargo de la institución financiera y el gerente del departamento de finanzas (subgerente) deben ser responsables de si las partidas de gasto están en consonancia con los intereses de la empresa, las leyes nacionales y de la empresa pertinentes y regulaciones y el Responsable de los procedimientos operativos prescritos de la empresa;

El director, gerente y presidente de la mina son responsables de si los proyectos de gastos están en línea con la dirección estratégica de la empresa, si el personal de manipulación actúa dentro de los alcance de la autorización y si son en interés de la empresa del grupo.

Todos los firmantes deben ser responsables si los intereses de la empresa se ven perjudicados, todos los firmantes asumirán las responsabilidades correspondientes. el particular asumirá parte de la responsabilidad

Capítulo 5 Disposiciones Complementarias

Artículo 51: Autoridad de Formulación y Modificación del Sistema

Este sistema será formulado y revisado por el. Departamento de Finanzas de la Empresa. Si cada unidad tiene opiniones y sugerencias de modificación durante el proceso de implementación, se darán cuenta de los procedimientos por escrito al Departamento de Finanzas.

Artículo 52: Formulación de sistemas para cada una. unidad

Cada unidad formulará su propio sistema de gestión financiera en función de sus propias circunstancias y lo presentará al Departamento de Finanzas para su aprobación. La formulación, modificación y adición de los sistemas relevantes no entrarán en conflicto con este sistema después de su emisión. a los procedimientos pertinentes.

Artículo 53 Fecha de Implementación del Sistema

Este sistema se implementará a partir de la fecha de su emisión.