Deducción de intereses de préstamos Deducción de gastos de intereses de préstamos
No es deducible, pero sí se puede deducir el gasto de gestión. Préstamo se refiere a la actividad comercial de prestar fondos a otros para obtener ingresos por intereses. Los intereses generados por el negocio de préstamos son un elemento no deducible del IVA y no se permiten facturas ni deducciones especiales con IVA. Aceptar servicios de préstamo se refiere al servicio de aceptar ingresos por intereses provenientes de préstamos de fondos a otros, incluidos diversos cargos por ocupar y tomar prestados fondos, gastos por intereses derivados de sobregiros de tarjetas de crédito, gastos por intereses derivados de la compra de productos financieros para reventa y financiación de margen y Préstamo de valores, venta y arrendamiento financiero, negociación de letras, intereses de penalización, intereses y gastos relacionados con el descuento y préstamo de letras, y gastos incurridos por recibir ganancias fijas o ganancias garantizadas pagadas por inversiones de capital monetario. El artículo 680 del Código Civil prohíbe los préstamos con intereses elevados y las tasas de interés de los préstamos no deben violar las regulaciones nacionales pertinentes. Si el contrato de préstamo no estipula el pago de intereses, se considerará que no existen intereses. Si el contrato de préstamo no especifica el método de pago de intereses y las partes no pueden llegar a un acuerdo complementario, los intereses se determinarán en función de los métodos de transacción locales o de las partes, los hábitos comerciales, las tasas de interés del mercado y otros factores. se considerará libre de intereses.
¿Cuáles son las condiciones de deducción fiscal de los intereses de los préstamos?
Análisis legal: el estándar para deducir el impuesto sobre la renta personal de los intereses hipotecarios es: 1.000 yuanes por mes, y el período máximo de deducción no excederá los 240 meses. Si puede disfrutar de la deducción, podrá elegir uno de los cónyuges para deducirla según el acuerdo entre la pareja. Permanece sin cambios durante un año fiscal después de la confirmación.
Condiciones para la deducción antes de impuestos de los intereses hipotecarios: el individuo o su cónyuge utiliza, individual o conjuntamente, un préstamo de vivienda personal de un banco comercial o un fondo de previsión de vivienda para comprar una casa en China, y los gastos por intereses incurridos en el primer préstamo para vivienda.
Nota: Si no está seguro de si el pago de intereses de su préstamo de vivienda cumple con la política, puede consultar el contrato de préstamo (acuerdo) o consultar al banco o al centro de previsión de vivienda que administró el préstamo. Cuando esté realmente operando, preste atención a si el pago de su préstamo se basa en la tasa de interés de la primera vivienda.
Al solicitar la deducción antes de impuestos de los intereses hipotecarios, los contribuyentes pueden presentar información a las autoridades fiscales ellos mismos, o el agente de retención (como el contador unitario) puede presentar información a las autoridades fiscales. La información que debe presentarse incluye la información de identidad personal del contribuyente, cónyuge, hijos menores, dependientes y otra información relacionada con la deducción de intereses hipotecarios según lo estipulado por la autoridad fiscal del Consejo de Estado.
El departamento de vivienda y desarrollo urbano-rural ayuda a verificar la información de gastos y reembolso del préstamo del fondo de previsión para vivienda de la agencia de gestión del fondo de previsión para vivienda, el departamento de recursos naturales ayuda a verificar la información del registro de bienes raíces y el El Banco Popular de China y el departamento de gestión y supervisión financiera verifican la información sobre pagos y gastos de préstamos comerciales para vivienda. El departamento de seguridad pública verifica la información de identidad.
Base jurídica: Artículo 2 de la "Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de la República Popular China" Estarán sujetas al impuesto sobre la renta de las personas físicas las siguientes rentas personales:
(1) Rentas procedentes de sueldos y salarios;
(2) Ingresos por remuneraciones por servicios laborales;
(3) Ingresos por regalías;
(4) Ingresos por regalías;
(5) Ingresos de explotación;
(6) Ingresos por intereses, dividendos, bonificaciones;
(7) Ingresos por arrendamiento de inmuebles;
(8) Ingresos por transferencia de propiedad;
(9) Ingresos incidentales.
Cuando una persona física residente obtenga las rentas de los rubros 1 a 4 del párrafo anterior (en adelante, renta integral), el impuesto sobre la renta personal se calculará con base en el ejercicio fiscal de una persona física no residente; obtiene los ingresos de los apartados 1 a 4 del párrafo anterior, el impuesto sobre la renta de las personas físicas deberá calcularse mensualmente o de forma detallada. Los contribuyentes que obtengan ingresos de las fracciones 5 a 9 del párrafo anterior calcularán respectivamente el impuesto sobre la renta individual de conformidad con lo dispuesto en esta Ley.
¿Se pueden deducir los intereses del préstamo?
Los intereses del préstamo no se pueden deducir del IVA.
Las "Disposiciones sobre Asuntos Relevantes para el Programa Piloto de Reemplazo del Impuesto Comercial por el Impuesto al Valor Agregado" estipulan que los honorarios de consultoría de inversión y financiamiento, honorarios de manejo y honorarios de consultoría directamente relacionados con el préstamo pagado por los contribuyentes por el préstamo Los servicios prestados al prestamista no se utilizarán en las ventas. El impuesto soportado se deduce del impuesto sobre la partida.
Las "Medidas de Implementación del Programa Piloto de Reemplazo del Impuesto Comercial por el Impuesto al Valor Agregado" también estipulan claramente que el impuesto soportado sobre los siguientes conceptos no se deducirá del impuesto repercutido: servicios de transporte de pasajeros adquiridos, servicios de préstamo, servicios de catering y servicios diarios para residentes y servicios de entretenimiento.
¿Cuál es el estándar para la deducción de intereses de préstamos hipotecarios?
La deducción mensual máxima es de 65.438.000 yuanes, lo que equivale a una deducción fiscal personal de unos 360 yuanes.
De acuerdo con las regulaciones, en el año en que realmente se generan los intereses del préstamo, se deducirá la cuota mensual estándar de 1.000 yuanes y el período de deducción no excederá los 240 meses. Los contribuyentes sólo pueden disfrutar de una deducción única por los intereses de la hipoteca de primera vivienda.
Cabe señalar que:
El primero es el pago de la hipoteca. Y es el primer pago de la hipoteca.
En segundo lugar, una familia sólo puede disfrutar de una deducción.
En tercer lugar, si posee una propiedad antes de casarse, puede elegir una de las hipotecas de propiedad para su deducción. Puedes deducir 100 por persona o 50 por pareja.
Por qué no se permite deducir los intereses del préstamo de los insumos
Debido a que el concepto de diseño del IVA es pagar el IVA en el enlace anterior, actualmente los ingresos por intereses de los depósitos no calculan el IVA, y Gastos por intereses del préstamo Tampoco se permite deducir el IVA soportado.
De acuerdo con las "Medidas Provisionales para Deducciones Adicionales Especiales para el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas", si un contribuyente o su cónyuge utiliza individual o conjuntamente un préstamo personal de vivienda de un banco comercial o de un fondo de previsión de vivienda para comprar una casa para sí mismo o su cónyuge en China, el primer incidente que ocurra Los gastos por intereses sobre préstamos para vivienda se deducirán sobre la base de la tasa de interés real del préstamo de 1.000 yuanes por mes por año, y el período de deducción no excederá los 240 meses. Un primer préstamo hipotecario se refiere a un préstamo hipotecario que disfruta de la tasa de interés del primer préstamo hipotecario al comprar una vivienda. Los contribuyentes sólo pueden disfrutar de una deducción única por los intereses de la hipoteca de primera vivienda.
Base Legal
Medidas Transitorias para las Deducciones Adicionales Especiales en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
Artículo 14 Los contribuyentes o sus cónyuges, individual o conjuntamente, utilicen bancos comerciales o cajas de previsión inmobiliaria financiar viviendas personales Si una persona solicita un préstamo para comprar una casa para sí o para su cónyuge en China, los gastos por intereses incurridos en el primer préstamo para vivienda se deducirán a una cantidad fija estándar de 1.000 RMB por mes en el año en que se concedió el préstamo. se devenguen efectivamente los intereses, y el plazo de deducción no podrá exceder de 240 meses. Los contribuyentes sólo pueden disfrutar de una deducción única por los intereses de la hipoteca de primera vivienda. El término “préstamo para primera vivienda”, como se menciona en estas Medidas, se refiere al préstamo para vivienda que disfruta de la tasa de interés del préstamo para primera vivienda al comprar una casa. Artículo 15 Previo acuerdo de ambos cónyuges, uno de los cónyuges podrá optar por que se realicen las deducciones, y el método de deducción específico no podrá modificarse dentro de un año fiscal. Para el primer préstamo hipotecario adquirido por ambos cónyuges antes del matrimonio, pueden optar por deducir la primera vivienda adquirida después del matrimonio por el comprador según el estándar de deducción de 100, o por ambos cónyuges según el estándar de deducción de 50, y los detalles no pueden cambiarse dentro de un año fiscal. Artículo 16 Los contribuyentes deberán conservar el contrato de préstamo de vivienda y los comprobantes de pago de la amortización para referencia futura.
¿Cuáles son las condiciones para deducir el IRPF de los intereses de los préstamos para vivienda? ¡Estos tres elementos deben hacerse!
Cómo deducir los impuestos personales de los intereses del préstamo hipotecario puede ser la mayor preocupación para los propietarios. Las "Medidas Provisionales" anunciaron el contenido específico y aclararon las condiciones y el monto de las deducciones. Entonces, ¿cuáles son las condiciones para la deducción del IRPF sobre los intereses de los préstamos para vivienda? En esta ocasión quiero hablarte de las condiciones para la deducción del IRPF de los intereses de préstamos para vivienda.
Condiciones especiales de deducción adicional de los intereses de préstamos para vivienda
1. Debe ser primera vivienda y adquirirse con hipoteca, por lo que se puede deducir.
2. Sólo se puede disfrutar de un conjunto de deducciones de intereses en un préstamo de primera vivienda.
3. Tomando a la familia como unidad, sólo se puede deducir un cónyuge en un año fiscal. Una vez que se determina el método de deducción, no se puede cambiar dentro de un año fiscal.
Interpretación de las condiciones para la deducción fiscal personal de los intereses del préstamo de vivienda
1. El significado de primera vivienda se refiere al gasto por intereses incurrido por un individuo o familia en el préstamo de primera vivienda. , que se puede utilizar para la deducción durante el período de amortización del impuesto personal. Entonces, las siguientes situaciones no cumplen las condiciones para la deducción del impuesto sobre la renta personal sobre los intereses de préstamos para vivienda:
(1) El marido y la mujer pagaron el precio total de la primera casa y están pagando el préstamo para la segunda. segunda vivienda, por lo que los intereses del préstamo para la vivienda no se pueden deducir del IRPF.
(2) El hombre compró una casa dirigida por una casa antes del matrimonio y está pagando el préstamo, mientras que la mujer compró una casa dirigida por una casa antes del matrimonio y también está pagando el préstamo, por lo tanto, después del matrimonio. matrimonio, los dos sólo podrán disfrutar de la deducción de intereses por una primera vivienda.
2. La deducción fiscal por intereses de préstamos hipotecarios después del matrimonio se calcula sobre la base de la familia y solo se puede seleccionar una de las partes para la deducción. Por ejemplo, en 2019, los intereses del préstamo de vivienda se dedujeron del salario antes de impuestos del hombre, por lo que no se permite cambiar el método de deducción en 2019. En 2020 podrás volver a elegir la parte deudora.
Para que los intereses de los préstamos para vivienda puedan deducirse del IRPF es necesario que se cumplan las tres condiciones anteriores. Al mismo tiempo, el punto más importante es que sólo se pueden deducir del IRPF los intereses hipotecarios de la primera vivienda. El estándar para deducir el impuesto personal de los intereses de los préstamos para vivienda es de 1.000 yuanes por mes, y el estándar se ajustará en el futuro a medida que cambien los gastos.
Con esto finaliza la introducción a la deducción de los gastos por intereses de los préstamos.