¿Cuál es el tratamiento contable del Impuesto sobre Sociedades complementario?

En el momento de la liquidación definitiva, el impuesto anual a la renta a pagar se deduce del impuesto pagado anticipadamente. Si el importe obtenido es positivo, significa que la empresa deberá pagar impuestos. Entonces, ¿qué pasa con el tratamiento contable del impuesto sobre la renta de las sociedades?

Tratamiento contable del impuesto complementario sobre la renta de sociedades

El tratamiento contable del impuesto sobre la renta vencido es el siguiente:

Debe: ajuste de pérdidas y ganancias del año anterior

Préstamo: adeudados Impuestos por pagar - impuesto sobre la renta por pagar

Débito: impuestos por pagar - impuesto sobre la renta por pagar

Préstamos: depósitos bancarios

Débito: distribución de utilidades - utilidades no distribuidas

Crédito: Ajuste de pérdidas y ganancias de años anteriores.

Plazos de pago del Impuesto sobre Sociedades y declaraciones de impuestos

1 El Impuesto sobre Sociedades se recauda anualmente, se paga por adelantado mensual o trimestralmente y se liquida y paga al final del año. el año.

2. Año fiscal

(1) El año fiscal comienza el 1 de octubre y finaliza el 1 de febrero.

(2) Si una empresa abre o termina sus actividades comerciales a mitad de un año fiscal, lo que da como resultado que el período operativo real del año fiscal sea inferior a 65,438 02 meses, su período operativo real es 65,438 0 meses gravables año.

(3) Cuando una empresa se liquida de conformidad con la ley, el período de liquidación se considera un año fiscal.

3. Independientemente de si una empresa obtiene ganancias o pérdidas en un año fiscal, debe presentar una declaración del impuesto sobre la renta corporativa prepaga, una declaración anual del impuesto sobre la renta corporativa, un informe de contabilidad financiera y la autoridad fiscal al impuesto. autoridades dentro del plazo prescrito. Otra información relevante que deba presentarse.

4. Las empresas deben presentar una declaración del impuesto sobre la renta empresarial prepago a las autoridades fiscales dentro de los 15 días posteriores al final del mes o trimestre y pagar el impuesto por adelantado.

5. La empresa deberá presentar la declaración anual del impuesto sobre la renta empresarial a las autoridades fiscales dentro de los 5 meses posteriores al final del año, realizar la liquidación final y liquidar la devolución del impuesto adeudado.

6. Si una empresa termina sus actividades comerciales a mediados de año, deberá tramitar la liquidación final del impuesto sobre la renta del período actual ante las autoridades fiscales dentro de los 60 días siguientes a la fecha de terminación efectiva. de operaciones.