Les ruego por un sistema financiero, ¡urgente! ~

Sistema de gestión de caja

1. Mantenga cuidadosamente los diarios bancarios y de caja registrados y garantice los saldos diarios y mensuales.

2. Guarde bien el efectivo. El efectivo disponible no excederá el límite prescrito: 3.000 yuanes. El monto de las ventas del día se depositará en el banco el mismo día y no se permite el retiro de efectivo.

3. Llevar a cabo estrictamente los procedimientos de préstamo sin la aprobación de la dirección, no se permite ningún préstamo privado o se utilizan fondos públicos. El préstamo debe deducirse y reembolsarse cada mes. Si el monto del gasto no excede los 3.000 yuanes, puede ser aprobado por el director general adjunto a cargo de finanzas. Si el monto excede los 3.000 yuanes, debe ser aprobado por el director general, excepto en circunstancias especiales.

4. Implementar estrictamente el sistema de reembolso, desembolsar los fondos de acuerdo con las regulaciones y los procedimientos de reembolso deben estar completos. No se aceptarán solicitudes sin la aprobación del liderazgo.

5. Gestionar estrictamente las inspecciones de acuerdo con las regulaciones pertinentes y mantener registros. El uso de cheques debe ser aprobado por el líder y el reembolso debe realizarse en el plazo de un día o retirarse de inmediato.

6. Tomar la iniciativa de conciliar con el contador y el banco al final del mes. Las dos cuentas deben ser consistentes.

7. Presta atención a la seguridad al retirar y enviar dinero para evitar accidentes.

Sistema de contabilidad:

Capítulo 1 Principios generales

El artículo 1 es fortalecer el trabajo contable básico de la empresa, establecer un orden de trabajo contable estandarizado y mejorar el nivel. del trabajo contable, este sistema de gestión se formula de acuerdo con las disposiciones pertinentes de la "Ley de Contabilidad de la República Popular China", las "Normas Básicas de Contabilidad", las "Normas de Contabilidad para Empresas Comerciales" y el "Sistema de Contabilidad para Empresas de Construcción".

Artículo 2 El departamento de contabilidad de la Oficina de Auditoría Financiera de la Compañía y los departamentos de contabilidad de sus unidades y departamentos subordinados son los órganos de gestión y ejecución del trabajo contable.

Artículo 3 El departamento de contabilidad de la empresa garantizará que el trabajo contable de la empresa se lleve a cabo de manera ordenada de acuerdo con las leyes y reglamentos nacionales pertinentes y las disposiciones de este sistema de gestión.

Artículo 4 El director general y el jefe de contabilidad de la empresa serán responsables de la labor contable de la empresa.

Capítulo 2 Organización contable y personal contable

Sección 1 Organización contable y personal contable

Artículo 5 La organización contable de la empresa se constituirá en la oficina de auditoría financiera y Está separada de la organización de gestión financiera de la empresa para formar un todo orgánico con responsabilidades claras, independencia mutua, restricción mutua y promoción mutua.

Artículo 6 El nombramiento y destitución del responsable de la agencia contable y del responsable de la contabilidad deberá cumplir con las disposiciones de la Ley de Contabilidad de la República Popular China y otras leyes pertinentes.

Artículo 7 La asignación del personal contable en la organización contable de la empresa debe basarse en el principio de mejorar la organización contable y favorecer el fortalecimiento de la contabilidad económica. Los puestos deben configurarse según la situación. Según los diferentes puestos, se pueden configurar para una persona, una persona, varios puestos o varios puestos. La utilización de personal contable debe basarse en la premisa de ser competente en el trabajo y satisfacer las necesidades, a fin de evitar el exceso de personal y el engorroso desperdicio de recursos humanos.

Artículo 8 El personal que participa en trabajos contables en la empresa y sus departamentos y unidades afiliados debe obtener un certificado contable. El personal que no haya obtenido un certificado contable no puede realizar trabajos contables.

Artículo 9. Se implementará un sistema de rotación planificada de puestos de trabajo para el personal contable.

Artículo 10 Los contadores deberán tener los conocimientos y habilidades profesionales necesarios, estar familiarizados con las leyes, reglamentos y normas nacionales pertinentes y el sistema de contabilidad nacional unificado, y participar regularmente en educación de seguimiento y capacitación empresarial contable para contadores en de acuerdo con las regulaciones nacionales pertinentes.

Sección 2, Sistema de Responsabilidad de Posición Contable

(Anexo al Personal Financiero, Artículos 21-23)

Artículo 11 Responsabilidades del Jefe de Contabilidad

(1) El jefe de contabilidad es el máximo empresario responsable del trabajo de contabilidad financiera de la empresa y es totalmente responsable de la contabilidad económica de la empresa. Bajo la dirección del consejo de administración y del director general, el jefe de contabilidad es responsable de la contabilidad económica integral, la auditoría interna y la contabilidad financiera de la empresa.

(2) Implementar regulaciones financieras y económicas nacionales y ser responsable de establecer y mejorar los sistemas y sistemas de contabilidad económica.

(3) Proponer planes para el establecimiento de la organización contable de la empresa, asignación del personal contable, establecimiento y nombramiento de puestos profesionales contables, organizar la capacitación y evaluación profesional del personal contable y apoyar al personal contable en el ejercicio de sus funciones. facultades de conformidad con la ley.

(4) Organizar la preparación y revisión de presupuestos, planes de ingresos y gastos financieros, planes de crédito y estados contables, formular planes de recaudación y uso de fondos, revisar presupuestos financieros y cuentas finales, desarrollar recursos financieros y utilizar fondos de manera efectiva.

(5) Ayudar al director general de la empresa a tomar decisiones sobre las operaciones de la empresa y las inversiones en construcción de capital, participar en la formulación del desarrollo empresarial, la transformación tecnológica, la investigación científica y tecnológica, los productos básicos (mano de obra) de la empresa. servicio) precios, salarios y bonificaciones, y participar en las principales investigaciones y revisión de contratos y acuerdos económicos.

(6) Pronosticar, planificar, controlar, calcular, analizar y valorar costes y gastos, instar a los departamentos pertinentes de la empresa a reducir el consumo, ahorrar gastos, mejorar la eficiencia económica, controlar estrictamente los gastos planificados y afrontar con gastos importantes no planificados se presentarán al director general o al consejo directivo para su aprobación previa negociación y equilibrio con el subdirector general a cargo del departamento de gastos.

(7) Establecer y mejorar el sistema de contabilidad económica de la empresa y utilizar datos contables para organizar análisis periódicos de las actividades económicas.

(8) Organizar y supervisar la implementación por parte de la empresa de las leyes, regulaciones, directrices, políticas y sistemas financieros nacionales pertinentes, y proteger la seguridad e integridad de las propiedades y materiales de la empresa.

(9) Coordinar y revisar los planes de ingresos y gastos de salarios laborales, proyectos de construcción de ingeniería, etc. de varios departamentos y unidades subordinadas de la empresa.

(10) Dirigir el trabajo de auditoría, implementar regulaciones de auditoría y ser responsable de la auditoría de responsabilidad económica de los departamentos (unidades) de contabilidad internos independientes de la empresa, proyectos de ingeniería y cuadros de nivel medio.

(11) Responsable de formular las políticas y metas del trabajo a cargo, y revisar, inspeccionar e implementar las metas dentro del alcance de su responsabilidad.

Artículo 12: Cargo de Gerente de la Oficina de Auditoría Financiera

(1) De conformidad con la "Ley de Contabilidad" y las regulaciones, políticas y sistemas financieros pertinentes, responsable de organizar el personal contable de la empresa. manejar los asuntos contables y llevar la contabilidad e implementar la supervisión contable. Apoyar a los contadores para que ejerzan sus facultades de conformidad con la ley y dar pleno juego a las funciones de contabilidad, supervisión, planificación, control, regulación y evaluación de las instituciones contables. Ayudar al jefe de contabilidad a llevar a cabo una contabilidad económica integral, combinar la contabilidad profesional con la contabilidad masiva y mejorar continuamente el trabajo contable.

(2) Organizar a todos los empleados de la empresa para que aprendan diversas leyes y regulaciones contables, formular los diversos sistemas de gestión financiera y contable de la empresa de acuerdo con las políticas y regulaciones nacionales pertinentes, ser responsable de formular los sistemas internos de la empresa. sistema de responsabilidad de puestos de contabilidad financiera y supervisar su implementación. Promover la cientificización y estandarización del trabajo de contabilidad financiera y mejorar continuamente la calidad del trabajo y la eficiencia operativa.

(3) Participar en las actividades de gestión empresarial de la empresa y participar en la previsión, toma de decisiones y evaluación del desempeño. Organizar puestos relevantes para preparar periódicamente presupuestos de ingresos y gastos financieros, planes de costos y planes de gastos de período, realizar inspecciones periódicas y brindar sugerencias y medidas para los problemas existentes.

(4) Recaudar fondos de diferentes canales y de diferentes formas de acuerdo con la normativa nacional.

(5) Participar en la formulación y revisión de contratos económicos, convenios y otros documentos económicos.

(6) Responsable de informar las condiciones y resultados del negocio a los líderes de la empresa y revisar los informes contables proporcionados al mundo exterior.

(7) Organizar el aprendizaje teórico y profesional del personal contable, ser responsable de la evaluación del personal contable y participar en el estudio del nombramiento, remoción y ajuste del personal contable.

(8) De acuerdo con las disposiciones de las "Medidas de Gestión de Archivos Contables" nacionales, designar puestos relevantes para mantener los archivos contables almacenados temporalmente en el departamento, organizarlos y archivarlos periódicamente y transferirlos al departamento de archivos para archivar.

(9) Supervisar al personal contable que haya renunciado por traslado o por cualquier motivo, y manejar cuidadosamente los procedimientos de traspaso de contabilidad. Asegurar la continuidad de los registros contables y la integridad de los datos contables.

Artículo 13 Cargo de Cajero

(1) Encargarse del cobro y pago de efectivo y de la liquidación bancaria.

1. Realizar el cobro y pago en estricto apego a las normas pertinentes del sistema nacional de caja y liquidación bancaria, y con base en el comprobante de cobro y pago firmado por la Contraloría Financiera.

2. Una vez realizado el pago, el comprobante de pago y los adjuntos del comprobante original deben tener el sello "Recibido" y "Pagado", y el comprobante de pago debe enviarse al contador responsable al día siguiente del registro.

(2) Registrar diarios de caja y depósitos bancarios.

1. Cuando el certificado contable esté correctamente elaborado, será responsable del negocio de cobro y pago de efectivo, registrará el diario de manera oportuna y verificará el saldo con el efectivo real.

2. Preparar extractos diarios de efectivo en caja y depósitos bancarios, y verificar las partidas impagas de manera oportuna.

3. Configure y registre el "libro de caja" y el "diario de depósitos" según moneda y número de cuenta.

(3) Tener efectivo a mano y valores diversos.

1. Para el efectivo y diversos valores, se debe garantizar la seguridad e integridad del efectivo y diversos valores. Si hay escasez, seremos responsables de la compensación.

2. Mantenga segura la contraseña de la caja fuerte y la clave, y no las transfiera a otras personas a voluntad.

(4) Mantenga los sellos, recibos y cheques en blanco pertinentes.

1. Responsable de registrar varios tipos de registros de cobro de facturas.

2. Responsable de conservar el sello bancario reservado.

3. Los recibos en blanco y los cheques en blanco deben gestionarse estrictamente, se debe establecer un libro de registro para el registro y los procedimientos de recepción deben manejarse con cuidado.

4. Controlar estrictamente la emisión de cheques en blanco.

Artículo 14 Puesto de contabilidad de inventario

(1) Trabajar con los departamentos pertinentes para formular medidas de implementación para la gestión de inventario y la contabilidad.

(2) Revisar y preparar planes de compra de inventario y controlar los costos de compra de inventario.

(3) Responsable de la contabilidad detallada del inventario y los negocios de liquidación relacionados.

(4) Cooperar con los departamentos relevantes para formular cuotas y estándares de consumo de inventario, y preparar catálogos de costos del plan de inventario con los departamentos relevantes.

(5) Participar en el inventario.

Artículo 15 Puestos de contabilidad de infraestructura y gestión de activos fijos

(1) Trabajar con los departamentos pertinentes para formular medidas de gestión de activos fijos y organizar su implementación.

(2) Participar en la determinación del importe del activo fijo y en la elaboración de planes de renovación y revisión del activo fijo.

(3) Responsable de la contabilidad detallada de los activos fijos y de la preparación de estados de activos fijos.

(4) Amortización del inmovilizado, contabilidad y control de costes de reparación del inmovilizado.

(5) Participar en el inventario de activos fijos y analizar los efectos del uso de los activos fijos.

(6) Controlar y reducir los costos de construcción de activos fijos y determinar razonablemente los costos de inversión en infraestructura.

Artículo 16 Posición de contabilidad de salarios

(1) Trabajar con el departamento de personal para formular planes de salarios y fondos de salarios y supervisar el uso de los fondos de salarios.

(2) Examinar y aprobar el pago de salarios y bonificaciones, y ser responsable del pago de salarios y de la contabilidad de la distribución salarial.

(3) Provisión de fondos de bienestar de los empleados, fondos de educación de los empleados y fondos de los sindicatos de acuerdo con las regulaciones, y transferencia oportuna de fondos de los sindicatos y diversos fondos de los empleados a los departamentos pertinentes.

Artículo 17 Cargos de Contabilidad de Costos

(1) Formular métodos de contabilidad de costos y fortalecer el trabajo básico de gestión de costos.

(2) Elaborar planes de costes y gastos.

(3) Calcular costos de productos y preparar informes de costos y gastos.

(4) Análisis y evaluación de costos y gastos.

(5) Ayudar a gestionar el inventario y trasladar los costos de inventario.

(6) Llevar la contabilidad económica de la empresa y de sus unidades y departamentos subordinados.

Artículo 18 Posición de liquidación actual

(1) Establecer procedimientos de compensación para cuentas corrientes y manejar las cuentas por cobrar, cuentas por pagar, cuentas recibidas por adelantado y cuentas pagadas por adelantado Negocio de liquidación actual.

(2) Responsable de la administración y contabilidad de los fondos de reserva interna.

(3) Responsable de la contabilidad detallada de reclamaciones, deudas y reservas.

(4) Manejar la contabilidad de diversas facturas por cobrar y por pagar.

Artículo 19 Publicación de informes del libro mayor general

(1) Establecer una cuenta del libro mayor general, ser responsable de registrar el libro mayor general e instar a otro personal de contabilidad a registrar cuentas detalladas de manera oportuna .

(2) Elaborar balance, cuenta de resultados, estado de cambios en la situación financiera, estados financieros y otros estados contables, y cotejarlos con el conjunto completo de estados contables.

(3) Gestionar comprobantes contables, libros contables, extractos y otros archivos contables.

Artículo 20 Posición de Auditoría

(1) Auditoría de cuentas:

1. Auditoría de comprobantes de gastos diversos.

2. Auditoría de cuentas de ingresos diversos.

3. Revisión de amortizaciones y depreciaciones.

4. Auditoría de cuentas por cobrar, cuentas por pagar y cuentas prepagas.

5. Revisión de precios en materias primas, productos terminados, trabajos en curso e inventario.

6. Visión general de los métodos de asignación de costes laborales.

7. Asuntos de auditoría financiera relacionados con diversos departamentos y almacenes de la empresa.

8. Revisar las declaraciones del impuesto sobre la renta y otros asuntos relacionados con las deducciones y exenciones de incentivos.

9. Otras sugerencias sobre ajuste de cuentas contables, cambio de métodos de cálculo y reducción de gastos.

(2) Auditoría empresarial:

1. Revisar el progreso del trabajo de varios planes de negocio.

2. Comprobar si el trabajo de cada departamento se realiza según normativa.

3. Realizar el seguimiento de los asuntos decididos en las distintas reuniones.

4. Otras materias relacionadas con la auditoría empresarial.

(3) Auditoría financiera:

1. Fiscalizar cuestiones relacionadas con la compra o enajenación de bienes.

2. Asuntos relacionados con la supervisión de la comparación de precios de licitación de materias primas y la revisión de precios.

3. Materias relacionadas con la revisión de contratos inmobiliarios relacionados con el extranjero.

4. Realizar controles puntuales del efectivo, letras, valores, cuentas por cobrar y transacciones bancarias de la empresa y sus filiales.

5. Realizar controles puntuales sobre la propiedad de las materias primas y el inventario de productos terminados.

6. Otras materias relacionadas con la auditoría financiera.

Artículo 21 Cargos de Gestión Financiera

(1) Ejecución y control del presupuesto de capital.

(2) Tramitación y liquidación de préstamos diversos del exterior.

(3) Elaboración de fuente de fondos e instrucciones de solicitud.

(4) Custodia y registro de las cuestiones y situación de propiedad de diversos valores.

(5) Otras materias relacionadas con la programación financiera.

(6) Ser específicamente responsable de la obtención de fondos, inversiones y distribución de ingresos de la empresa.

(7) Participar en la formulación de diversos sistemas financieros de la empresa, preparar planes de costos financieros y planes de crédito en el cronograma basado en las condiciones específicas de producción, operación y suministro de la empresa, y supervisar su implementación.

(8) Trabajar con los departamentos relevantes para organizar y verificar los fondos de la empresa, recaudar fondos a través de múltiples canales, reducir los costos de capital, mejorar la efectividad del uso de los fondos y completar la tarea de pagar impuestos y ganancias de una manera manera oportuna.

(9) Llevar a cabo análisis periódicos de las actividades económicas, identificar los eslabones débiles en la gestión, presentar sugerencias y medidas para mejorar la gestión y aprovechar el potencial de aumentar los ingresos y reducir los gastos.

Artículo 22 Puestos de Gestión de Utilidades

(1) Calcular y verificar las utilidades junto con el supervisor contable.

(2) De acuerdo con los procedimientos de distribución de utilidades estipulados por el estado, notificar al departamento de contabilidad para realizar la transferencia.

(3) Evaluación y pago de impuestos.

(4) Revisar el estado de resultados y el estado de distribución de beneficios, y preparar un plan de beneficios de ventas.

(5) Participar en la junta de distribución de utilidades a pagar.

(6) Analizar las razones del aumento o disminución de las ganancias y cooperar con el departamento de contabilidad para tomar contramedidas.

Artículo 23 Puestos de Gestión de Fondos

(1) Selección y determinación de la participación en planes de inversión.

(2) Participar en la emisión de acciones y bonos de la empresa y en la firma de contratos de préstamo.

(3) Estudio de viabilidad sobre inversión extranjera.

(4) Estudio de viabilidad sobre inversión en infraestructuras y transformación de equipamientos.

(5) Investigación comercial del cliente e investigación del estado crediticio.

(6) Análisis y evaluación de los efectos del uso de fondos.

Artículo 24 Responsabilidades contables de las unidades y departamentos subordinados.

(1) Emisión, producción, archivo y custodia de comprobantes contables;

(2) Custodia del efectivo en caja y preparación de informes diarios de inventario.

(3) Registro y revisión de diversas cuentas de costos.

(4) Cuestiones contables para la asignación de gastos generales de fabricación.

(5) Revisar los registros de horas de trabajo y salarios y los informes de producción.

(6) Pagar los salarios de los empleados y declarar la retención del impuesto sobre la renta.

(7) Cálculo, revisión, declaración, reparto, distribución y retención del impuesto sobre la renta y declaración de bonificaciones de sobreproducción, salarios y materiales.

(8) Recopilación de datos de retenciones del impuesto sobre la renta para nuevos empleados.

(9) Registros de tasación y pago de salarios temporales.

(10) Registros y estadísticas de almacenamiento de producto terminado.

(11) Tratamiento contable y estadística de tratamientos externos.

(12) Elaboración de hojas de costos diversas.

(13) Elementos de auditoría para el informe diario de producción, el informe diario de materiales, el informe diario de operaciones y el informe diario de entrega y recepción de productos terminados de cada departamento.

(14) Declarar y pagar el impuesto sobre bienes y revisar la custodia de los comprobantes fiscales.

(15) Materias relativas a la numeración, clasificación, publicación y elaboración y almacenamiento de diagramas de configuración de maquinaria y equipos.

(16) Numeración, contabilidad y almacenamiento de material de oficina.

(17) Cálculo de la depreciación de bienes muebles e inmuebles.

(18) Cuentas corrientes, cuentas por cobrar, por pagar, cuentas por cobrar temporales, pagos temporales y asuntos relacionados con compensaciones de casa matriz.

(19) Tasación y pago de viáticos de los empleados.

(20) Otras materias relacionadas con la tramitación contable.

Sección 3 Ética profesional contable

Artículo 25 Los contadores deben respetar la ética profesional, establecer una buena calidad profesional y un estilo de trabajo riguroso, cumplir estrictamente las disciplinas laborales y esforzarse por mejorar la eficiencia y calidad.

Artículo 26 Los contables deben amar su trabajo, trabajar duro para aprender negocios y adaptar sus conocimientos y habilidades a los requisitos de su trabajo.

Artículo 27 Los contadores deben estar familiarizados con las leyes, reglamentos y normas financieras y el sistema de contabilidad nacional unificado, y realizar amplia publicidad junto con el trabajo contable.

Artículo 28 Los contadores realizarán el trabajo contable de acuerdo con los procedimientos y requisitos estipulados en las leyes y reglamentos contables y el sistema nacional unificado de contabilidad, y garantizarán que la información contable proporcionada sea legal, precisa, oportuna y completa.

Artículo 29 Los contadores deberán buscar la verdad en los hechos, ser objetivos y justos en el manejo de los asuntos contables.

Artículo 30 Los contadores deben estar familiarizados con la gestión de producción y operaciones de la empresa y utilizar la información y los métodos contables que dominan para mejorar la gestión interna de la empresa y aumentar los beneficios económicos.

Artículo 31 Los contadores guardarán los secretos comerciales de la empresa y no proporcionarán ni divulgarán la información contable de la empresa a personas ajenas sin autorización, salvo que lo exija la ley y con el consentimiento de los dirigentes de la empresa.

Artículo 32 La Oficina de Auditoría Financiera de la Compañía inspecciona periódicamente el cumplimiento de la ética profesional por parte del personal contable y sirve como una base de evaluación importante para la promoción, el nombramiento a puestos profesionales y los elogios y recompensas del personal contable. Quienes violen la ética profesional recibirán sanciones administrativas y económicas según la gravedad del caso, serán trasladados de sus cargos y se presentarán ante el departamento de contabilidad para la revocación de sus certificados contables y de calificación profesional.

Sección 4ª Entrega de Trabajos Contables

Artículo 33 Cuando un contador sea transferido o renuncie por cualquier motivo, todos los trabajos contables a su cargo deberán ser entregados a su sucesor. Quienes no hayan completado los trámites de traspaso no podrán ser transferidos ni renunciar.

Artículo 34 El sustituto debe hacerse cargo del trabajo de traspaso con seriedad y continuar ocupándose de los asuntos pendientes del traspaso.

Artículo 35 Los contadores deberán realizar lo siguiente antes de tramitar los trámites de entrega:

1 Si no se ha cumplimentado el comprobante contable del negocio económico que ha sido aceptado, deberá serlo. llenado completo.

2. Las cuentas no registradas deben registrarse después del último saldo y sellarse con el sello del responsable.

3. Organiza todos los materiales que se deben entregar y anota los materiales escritos para los asuntos pendientes.

4. Preparar una lista de entrega, enumerando comprobantes contables, libros contables, estados contables, sellos, efectivo, valores, talonarios de cheques, facturas, documentos, otros materiales y elementos contables (software y contraseñas de contabilidad, software de contabilidad). discos de datos y materiales relacionados, objetos físicos, etc.). ) Entonces necesita ser transferido.

Artículo 36 Cuando el personal de contabilidad maneje procedimientos de entrega, el responsable debe ser responsable de la entrega. Para el personal de contabilidad general, el responsable del departamento de contabilidad y el supervisor de contabilidad son responsables de la entrega; El responsable de la entrega es el jefe de contabilidad o el director general de la empresa.

Artículo 37 Al realizar la entrega, el personal de entrega debe entregar los artículos uno por uno de acuerdo con la lista de entrega, y el personal de entrega debe verificar la situación de recolección artículo por artículo.

(1) El efectivo y los valores deben pagarse de acuerdo con los registros pertinentes de las cuentas contables. El efectivo disponible y los valores negociables deben coincidir con los registros del libro contable. Si existe alguna discrepancia, el personal de entrega deberá informarla en un plazo determinado.

(2) Los comprobantes contables, libros contables, estados contables y otros materiales contables deben estar intactos. Si hay escasez, las razones deben identificarse y anotarse en la lista de entrega, y el personal de entrega será responsable.

(3) El saldo de la cuenta de depósito bancario debe verificarse con el extracto bancario y debe prepararse un estado de conciliación bancaria. Se debe preparar el saldo de diversas cuentas de bienes y materiales, derechos de los acreedores y deudas. verificar con el saldo de cuenta correspondiente del libro mayor cuando sea necesario, verificar los saldos de cuentas personales y verificar con objetos físicos, o verificar con entidades e individuos;

(4) Las facturas, sellos y otros elementos conservados por el personal de entrega deben entregarse claramente; si el personal de entrega realiza trabajos de contabilidad computarizados, los datos electrónicos relevantes deben entregarse en condiciones operativas reales; condiciones.

Artículo 38: Al traspasar el trabajo, el responsable de la agencia contable y el supervisor contable también deberán presentar en detalle todos los trabajos contables financieros, los principales ingresos y gastos financieros y el personal contable al sucesor. Se deben preparar materiales escritos para cualquier tema restante que deba entregarse.

Artículo 39 Una vez completada la entrega, ambas partes en la entrega y la persona que supervisa la entrega firmarán o sellarán la lista de entrega. Además, también se debe indicar el nombre de la unidad y departamento, la fecha de la entrega, los cargos y nombres de las partes y supervisores de la entrega, el número de páginas de la lista de entrega y las preguntas y comentarios que deben explicarse. en la lista de traspaso. La lista de transferencia se elabora por triplicado, cada parte posee una copia y conserva una copia.

Artículo 40 El personal reemplazante continuará utilizando los libros contables transferidos, no establecerá nuevas cuentas por su cuenta y mantendrá la continuidad de los registros contables.

Artículo 41 Si un contador deja temporalmente su trabajo o no puede trabajar debido a una enfermedad y necesita hacerse cargo o actuar como agente, el responsable de la institución contable y el supervisor contable designarán a los correspondientes. personal para asumir o actuar como agente y manejar los procedimientos de traspaso Los contadores temporales que hayan renunciado o no puedan trabajar debido a una enfermedad deben pasar por los procedimientos de traspaso con sus sucesores o agentes cuando regresen al trabajo; no pueden realizar los procedimientos de entrega en persona debido a enfermedad u otras razones especiales, pueden confiar a otros para que se encarguen de la entrega en su nombre con la aprobación del jefe de contabilidad de la empresa, el personal encargado tiene las mismas responsabilidades que el personal de entrega.

Artículo 42 Cuando los departamentos y unidades subordinadas de la empresa se disuelvan, se deberá contratar el personal contable necesario para trabajar con el personal relevante para llevar a cabo el trabajo de liquidación y preparar las cuentas finales. El trabajo contable debe entregarse y los contables no deben abandonar sus puestos de trabajo antes de la entrega. Cuando se fusionen o se separen varios departamentos y unidades de la empresa, los procedimientos de traspaso de contabilidad deberán realizarse de conformidad con las disposiciones anteriores.

Artículo 43 El personal de entrega será responsable legal de la legalidad y autenticidad de los comprobantes contables, libros contables, estados contables y demás materiales relevantes entregados.

Capítulo 3 Cálculo y Verificación

Sección 1 Configuración y Uso de Cuentas Contables y Cuentas Detalladas

Artículo 44 Utilizados en la Contabilidad de Empresas Los nombres de las cuentas contables deben ser apropiadamente Expresar el contenido económico reflejado y permanecer relativamente estable, conciso y aplicable.

Artículo 45 Las cuentas contables incluyen las cuentas del libro mayor y las cuentas detalladas. Según la naturaleza de la cuenta, las partidas contables se dividen en cinco categorías: activos, pasivos, capital contable, costos y ganancias y pérdidas. Sobre esta base, se crea una cuenta del libro mayor (cuenta básica o cuenta de primer nivel), que es una cuenta para la contabilidad general de las actividades económicas de la empresa. Las cuentas del libro mayor se pueden dividir en cuentas secundarias, cuentas de tercer nivel y cuentas detalladas (las subcuentas y subcuentas del libro mayor se pueden sustituir entre sí cuando sea necesario).

Artículo 46 El establecimiento y utilización de las materias contables se ajustarán a lo dispuesto en el sistema unificado de contabilidad nacional.

La segunda parte se basará en tarjetas

Artículo 47 Los comprobantes contables son comprobantes escritos que se utilizan en el trabajo contable para registrar los negocios económicos, aclarar responsabilidades económicas y registrar los libros de cuentas. Los comprobantes contables se dividen en dos categorías: comprobantes originales y comprobantes contables.

Artículo 48 Los comprobantes originales son herramientas para registrar datos originales de la información contable. Su requisito básico es reflejar verazmente el contenido del negocio económico para que los contadores puedan clasificar y preparar científicamente los comprobantes contables. Los certificados originales se pueden dividir en certificados originales de fabricación propia y certificados originales extranjeros.

(1) Requisitos básicos para los comprobantes originales:

1. ¿Qué información se necesita para la gestión?

2. ¿Qué información está involucrada cuando ocurren negocios económicos?

3.

4. ¿Es adecuado para uso unitario o externo?

5. ¿Implica cantidad, precio unitario, unidad de medida y otros accesorios?

(2) Los elementos básicos del bono original incluyen:

1. El nombre del bono original

2. unidad del bono original;

3. El número y fecha de llenado del bono original;

4. El nombre de la unidad que aceptó el bono original;

5. Resumen del contenido económico del negocio;

6. Cantidad física y monto del negocio económico;

7. Firma y sello del responsable.

(3) Transmisión de comprobantes originales:

Personal de manejo - jefes de departamentos comerciales - oficina de auditoría financiera (contables) - líderes de empresa - oficina de auditoría financiera (elaboración de comprobantes contables) - Cajero.

Artículo 49 Los comprobantes contables son comprobantes contables cumplimentados con base en comprobantes originales o cuadros resumen de comprobantes originales, y son la base para el registro de los libros de cuentas. La empresa adopta comprobantes contables generales y registra sus libros de contabilidad en forma de comprobantes contables resumidos.

(1) Los comprobantes contables deberán contener los siguientes elementos:

1. Nombre del comprobante contable

2. p>

3. Tamaño de fuente del comprobante;

4. Resumen del contenido económico del negocio;

5. Cuentas de débito y crédito (incluidas cuentas detalladas);

6. Volumen económico de negocios;

7. Notas contables;

8. Registros de adjuntos;

9. supervisores contables, Cajero, etc.) Firma.

(2) Entrega de comprobantes contables:

Personal contable - auditores - supervisor contable - cajero (teneduría de libros)

Sección 3 Libros de contabilidad

Artículo 50 Los libros de contabilidad constan de una serie de páginas de cuentas interrelacionadas, que se utilizan para registrar y reflejar diversos negocios económicos en orden cronológico. Los libros de contabilidad de la empresa se dividen en cuentas secuenciales (diarios), libros mayores y cuentas de auditoría.

Artículo 51 Las cuentas secuenciales incluyen los diarios generales, los diarios de caja, los diarios de depósitos bancarios, los diarios de compras y los diarios de ventas. Todos utilizan libros de contabilidad personalizados.

Artículo 52 Los libros de contabilidad incluyen los libros mayores y los libros de contabilidad detallados. El libro mayor utiliza libros de cuentas personalizados; los libros auxiliares utilizan libros mayores de hojas sueltas y de tarjetas, incluidos libros auxiliares de tres columnas, libros auxiliares de cantidad y cantidad y libros auxiliares de varias columnas.

Artículo 53: La cuenta de referencia es un libro de contabilidad para el registro complementario de materias que no pueden registrarse en el diario y libro mayor. Incluyendo el registro de propiedad en custodia (registro de bienes y activos fijos alquilados, registro de inventario de procesamiento encomendado, registro de productos en consignación), registro de propiedad fuera de balance (registro de cobranza de cheques, consumibles de bajo valor enumerados como registro de gastos) y otros registros (registros de ejecución de contratos económicos , registros de accionistas, ¿deberían?/cn>