Este artículo analiza los problemas existentes en el sistema legal actual del impuesto sobre la renta personal y en las prácticas de recaudación y gestión de mi país.
1. Problemas actuales en la recaudación del IRPF en mi país
(1) Existen fallos de principio en la actual política del IRPF. La recaudación del impuesto sobre la renta personal es un aspecto importante de los ingresos fiscales de mi país y ocupa una posición fundamental en todo el sistema tributario. La tributación es una de las principales formas que tiene el estado de obtener ingresos fiscales nacionales a través de medios coercitivos. El sistema tributario tiene regulaciones claras y debe reflejar la majestuosidad de la ley. Como tipo de impuesto en nuestro país, el impuesto sobre la renta de las personas físicas presenta un amplio abanico de características en cuanto a los objetos de recaudación, al mismo tiempo que, desde una perspectiva jurídica, materializa directamente el principio de igualdad ante la ley. Sin embargo, actualmente existen problemas injustos en la recaudación del IRPF en nuestro país. Por ejemplo, si las fuentes impositivas son diferentes, el impuesto sobre la renta recaudado por los individuos será diferente. Por ejemplo, la fuente de ingresos mensuales del Partido A se fija en 3.400 yuanes, mientras que las fuentes de ingresos del Partido B son diversas, incluido un salario de 1.200 yuanes, otros honorarios laborales de 1.000 yuanes y otros ingresos de 1.000 yuanes. Por lo tanto, el primero debe pagar impuestos, mientras que el segundo. no lo hace. Además, existen desigualdades en los ingresos y la naturaleza de los servicios laborales. Por ejemplo, la tasa impositiva sobre los ingresos de la lotería es inconsistente con los ingresos salariales reales, lo que da como resultado la misma cantidad de ingresos pero se pagan diferentes impuestos. Además, la determinación de las entidades tributarias también es injusta. Por ejemplo, el ingreso mensual de A es de 3000 yuanes y el ingreso mensual de B es de 3000 yuanes. La naturaleza de sus trabajos es la misma, pero la familia A tiene 6 miembros con capacidad para trabajar, mientras que la familia B tiene 3 miembros con capacidad para trabajar. En la recaudación actual del IRPF de mi país, ambas partes, A y B, pagan el mismo impuesto. Esto es injusto para el Partido A. Después de todo, el Partido A soporta una carga de vida más pesada que el Partido B, pero tiene las mismas obligaciones que el Partido B en la recaudación del impuesto sobre la renta personal. Es injusto desde una perspectiva "orientada a las personas".
(2) La pérdida de recaudación del IRPF es grave. Durante los últimos 30 años de reforma y apertura, la economía de China se ha desarrollado rápidamente, los niveles de vida de la gente han mejorado enormemente y los ingresos personales también se han disparado. En los últimos años, la proporción del ingreso personal de los ciudadanos chinos en la distribución económica nacional ha aumentado rápidamente y actualmente representa alrededor del 70% del PIB. El aumento de la renta personal proporciona una base tributaria sólida para la recaudación del impuesto sobre la renta personal. Ha hecho una enorme contribución a los ingresos fiscales de nuestro país. Se puede decir que la recaudación del impuesto sobre la renta personal es la base para el fortalecimiento continuo de la fortaleza económica del país. Sin embargo, actualmente existe un grave fenómeno de pérdida fiscal en la recaudación del IRPF en nuestro país. Las autoridades tributarias lo llaman la "primera dificultad" en la recaudación y administración de impuestos, y la gente, en broma, dice que "no se puede perder mucho". Se puede observar que existen grandes lagunas en la recaudación del impuesto sobre la renta personal. Muchos ciudadanos que deberían pagar el impuesto sobre la renta personal evitan la recaudación de impuestos de diversas formas. La evasión fiscal, la evasión fiscal y la evasión fiscal son graves, especialmente para las personas de algunas industrias especiales. Hay grandes problemas con la recaudación del impuesto sobre la renta personal. Por ejemplo, pocas celebridades de la industria del entretenimiento pagan realmente el impuesto sobre la renta personal en función de sus ingresos reales, y existe un engaño evidente en las declaraciones de renta personal. El caso de Liu Xiaoqing, que causó mucha controversia en los últimos años, puede utilizarse como ejemplo para especular sobre la gravedad de la evasión fiscal en la industria del entretenimiento de China. Esto es sólo la punta del iceberg. Esta situación también existe en otras industrias. Por ejemplo, en los deportes, los ingresos personales de los atletas no son transparentes y el departamento de impuestos no tiene una política sólida sobre la recaudación del impuesto sobre la renta personal, lo que conduce directamente a la pérdida de ingresos fiscales nacionales. Según las predicciones, el impuesto sobre la renta personal de mi país debería representar más del 18% de los ingresos fiscales, pero en la actualidad está lejos de esta cifra, mientras que el impuesto sobre la renta personal en Occidente representa alrededor del 30%. Se puede observar que la grave pérdida del impuesto a la renta personal en nuestro país ha causado enormes pérdidas a las finanzas nacionales, lo que afecta directamente la autoridad de la ley tributaria y el entusiasmo de los ciudadanos por pagar impuestos según el monto. una pérdida financiera. Es más, la destrucción de la moral social y de las leyes y reglamentos nacionales es extremadamente perjudicial para el desarrollo futuro de nuestro país, porque con el desarrollo de la economía, los ingresos personales aumentarán enormemente, y si existen lagunas en la recaudación del impuesto sobre la renta personal , habrá Afectará el crecimiento de la fortaleza económica del país, lo que a su vez afectará directamente el aumento de los ingresos de la mayoría de los ciudadanos, y no podrá lograr el gran objetivo de una prosperidad moderada integral. Por tanto, la pérdida de recaudación del IRPF tendrá graves consecuencias y será perjudicial para el país y su gente.
(3) El sistema tributario es imperfecto y la conciencia de la responsabilidad personal es débil. Nuestro país todavía se encuentra en la etapa primaria del socialismo. La construcción de varios sistemas legales no es lo suficientemente perfecta y existen muchas lagunas, lo que conduce directamente a la pérdida del impuesto sobre la renta personal. Debido a las lagunas en el sistema del impuesto sobre la renta personal, los contribuyentes o agentes de retención utilizan métodos como dividir el impuesto en partes y realizar informes falsos para evitar pagar el impuesto sobre la renta personal. La recaudación y administración del impuesto sobre la renta personal en mi país es imperfecta; por ejemplo, las disposiciones sobre los umbrales y las deducciones para algunos impuestos sobre la renta por cobrar son imperfectas, lo que da como resultado que los umbrales para algunos impuestos sobre la renta sean demasiado altos o demasiado bajos. Al mismo tiempo, junto con la actitud laboral y la calidad del personal tributario, muchos delincuentes dividen sus ingresos en varias partes y los recaudan en múltiples cuotas, o declaran falsamente sus ingresos personales con varios nombres, proporcionan datos falsos sobre sus ingresos y se hacen pasar por los ingresos de una persona. y otros medios fraudulentos para eludir el pago del IRPF. La imperfección del sistema es una de las razones importantes de la pérdida del impuesto sobre la renta personal.
Sin embargo, la escasa conciencia fiscal personal y el débil sentido de responsabilidad social son razones importantes que conducen directamente a la pérdida del impuesto sobre la renta personal. Los ciudadanos que tienen derecho a pagar el impuesto sobre la renta personal no se dan cuenta de que pagar impuestos es responsabilidad y obligación de los ciudadanos, y que cada ciudadano es responsable de cumplir con sus obligaciones tributarias. Esta no es sólo una cuestión personal, sino que también involucra la seguridad financiera nacional y la seguridad económica nacional. El pago de impuestos es la base para que todo ciudadano disfrute del bienestar social. Sin protección fiscal nacional y financiación suficiente, la seguridad social no puede realizarse. Todo ciudadano tiene la obligación de asumir la debida responsabilidad por los ingresos fiscales del país y hacer su propia contribución a los ingresos fiscales del país. Éste es el derecho y la obligación de un ciudadano cualificado, y es también un reflejo de la responsabilidad social y la ética profesional. Sin embargo, debido a la insuficiente publicidad de las leyes tributarias de nuestro país, la insuficiente educación tributaria de los ciudadanos y las deficiencias en las cualidades personales de los ciudadanos, muchos ciudadanos de nuestro país tienen la obligación y la responsabilidad de pagar impuestos. Incumplir derechos y obligaciones de acuerdo con las regulaciones, evadir impuestos para beneficio personal e incluso utilizar diversos medios ilegales para ocultar ingresos personales y evitar el pago del impuesto sobre la renta personal.
2. Medidas para solucionar el problema
(1) Comprometidos con la equidad fiscal. Todos son iguales ante la ley y todos deben ser iguales ante la ley tributaria. Por lo tanto, las autoridades tributarias deben fortalecer la formulación de leyes tributarias y mejorar el sistema tributario para cambiar el actual fenómeno injusto del impuesto sobre la renta personal en nuestro país. En primer lugar, es necesario establecer disposiciones claras en la ley electrónica. Al formular las leyes pertinentes, debemos tomar como principio la equidad y esforzarnos por crear un sistema tributario igualitario basado en la igualdad para todas las personas en la implementación específica de los impuestos. Cuando las fuentes de impuestos son inconsistentes, se deben considerar los ingresos reales y el monto del impuesto debe establecerse de acuerdo con los ingresos reales, a fin de establecer el estándar del monto del impuesto para evitar reembolsos de impuestos con estándares de monto del impuesto inconsistentes debido al mismo ingreso y fuentes tributarias inconsistentes. También debemos tratar la cuestión de las múltiples fuentes de ingresos y una única fuente de ingresos de manera justa, y determinar el monto del impuesto de acuerdo con los ingresos reales, en lugar de considerar si los ingresos únicos llegan al punto de recaudación, sino considerar todos los ingresos. Es a la vez justo y eficaz Frenar todo tipo de evasión y evasión fiscal.
Además, desde la perspectiva de las partidas tributarias del IRPF en nuestro país, aunque hay muchas partidas tributarias, en realidad sólo los salarios y las rentas salariales realmente juegan un papel. En la actualidad, los impuestos de mi país en estos dos aspectos son obligatorios y existe un sistema de gestión de pagos y retenciones relativamente completo, lo que hace que estos dos aspectos sean relativamente exitosos en la recaudación de impuestos. Muchos otros impuestos sobre la renta de las personas físicas están exentos temporalmente por el Estado, lo que genera confusión en las normas legales. Las partidas tributarias especificadas en nuestro país carecen de métodos eficaces de recaudación y gestión, lo que en última instancia conduce a la pérdida de ingresos fiscales. A juzgar por las fuentes de ingresos actuales de las personas de altos ingresos en mi país, se puede decir que sólo muy pocos dependen únicamente de los ingresos salariales como su principal fuente de ingresos. La mayoría de las personas con ingresos altos aumentan sus ingresos mediante otros métodos, como invertir en acciones y otros bonos negociables, dividendos en acciones, dividendos de intereses, etc. , estas son las principales fuentes de ingresos para las personas de altos ingresos. En la recaudación del IRPF en nuestro país, el análisis de la renta de estas personas es evidentemente insuficiente, lo que se traduce en la pérdida de créditos fiscales. Esto transfiere el impuesto sobre la renta personal que deberían soportar las personas de ingresos altos a las personas de ingresos medios. Desde una perspectiva de equidad, esto es extremadamente injusto para las personas de ingresos medios cuyos ingresos son significativamente menores que los de las personas de ingresos altos. Su riqueza social no es tan buena como la de las personas de altos ingresos, pero sus responsabilidades fiscales y sociales son más pesadas que las de ellos. Por lo tanto, en la recaudación del impuesto sobre la renta personal, debido al desequilibrio del desarrollo económico de mi país, las personas con ingresos excesivos deben ajustarse efectivamente para hacer más racional la distribución de la riqueza social y formar un buen ambiente fiscal.
(2) Tomar medidas estrictas contra la evasión fiscal y otras actividades ilegales. Para frenar eficazmente la ocurrencia de actividades ilegales, los evasores de impuestos deben ser castigados. En primer lugar, desde el punto de vista legal, es necesario aumentar el castigo para los infractores para que tenga un efecto disuasorio.
Al mismo tiempo, las autoridades tributarias deben hacer cumplir estrictamente la ley y no pueden tolerar la evasión fiscal ni otras actividades ilegales. Deben fortalecer la supervisión del trabajo tributario, ampliar el alcance de la aplicación de la ley, centrarse en verificar la situación fiscal y de ingresos de los grupos de altos ingresos y grupos especiales, y no deben ser interferidos por diversas relaciones y fuerzas sociales. Deben mantener la independencia de la recaudación y administración de impuestos y abordarlos con prontitud y rigor una vez que se descubran problemas. Además, es necesario llevar a cabo una capacitación integral para el personal tributario, fortalecer la calidad del equipo tributario y fortalecer integralmente las capacidades de aplicación de la ley del equipo tributario desde una perspectiva de aplicación de la ley. capacidad para investigar diversos comportamientos de evasión fiscal y centrarse en cultivar las capacidades contra la evasión fiscal y la evasión fiscal del equipo fiscal, fortalecer el control desde el lado de las fuerzas del orden, eliminar la participación de todo tipo de personal corrupto y purificar el equipo fiscal. .
(3) Fortalecer la publicidad de las leyes tributarias y mejorar la conciencia de los ciudadanos sobre el pago de impuestos. Debido al subdesarrollado nivel educativo en nuestro país, hay puntos ciegos en la conciencia ideológica de los ciudadanos. Ellos no entienden el sistema tributario y las leyes pertinentes. Ser contribuyente es glorioso. No se dan cuenta de que pagar impuestos de acuerdo con la ley es un derecho y una obligación de todo ciudadano, y también es una responsabilidad de cada ciudadano ante el país y la sociedad. Por lo tanto, los ciudadanos deben saber que los impuestos “se toman del pueblo y se utilizan para el pueblo”. Si bien los ciudadanos pagan impuestos, también disfrutan de diversos beneficios sociales que aportan los impuestos. En primer lugar, debemos realizar publicidad sobre la legislación tributaria y conocimientos tributarios en todo el país, especialmente dirigidos a los grupos de altos ingresos para brindar una educación integral. En segundo lugar, debemos prestar atención a la educación y publicidad de las personas que pueden convertirse en contribuyentes en el futuro, cambiar ideológicamente la conciencia sobre el pago de impuestos y mejorar el sentido de responsabilidad fiscal. En tercer lugar, la interpretación de las leyes tributarias debe ser clara. Sólo los profesionales pueden entender la ley, lo que no favorece la popularización de las leyes tributarias. No es necesario utilizar propaganda sobre el impuesto a la renta personal. La ley debe ser conocida por la gente. el pueblo debe respetar la ley. Debería ser un proceso unificado desde la formulación hasta la publicidad y la aceptación. Sólo así se podrá mejorar la conciencia fiscal de los ciudadanos.
Tres. Conclusión
El impuesto sobre la renta personal es una parte importante de los ingresos fiscales de mi país y una de las principales fuentes de ingresos fiscales nacionales. Hacer un buen trabajo en la recaudación del impuesto sobre la renta personal beneficiará al país y al pueblo. Por lo tanto, debemos reconocer los problemas actuales existentes en la recaudación y administración del impuesto a la renta personal en nuestro país y solucionarlos oportunamente para lograr el objetivo final de la recaudación y administración del impuesto a la renta personal.
Sentencia (Wei)