Política de reducción y exención del IVA para los contribuyentes generales en 2023
Ajustes especiales a la política de reducción y exención del impuesto sobre el valor añadido en 2023.
1. Sobre la base de la reducción del umbral para los contribuyentes generales
Según políticas especiales, a partir de 2023, el umbral para los contribuyentes generales se reducirá a 500.000 yuanes, y los contribuyentes que se declaren podrán disfrutar de políticas de mayor apoyo. Esta política ayudará a un gran número de pequeñas y microempresas a simplificar su presión y promover su desarrollo saludable.
2. Aumentar el alcance del apoyo a las tasas impositivas aplicables
Con el fin de apoyar el desarrollo de las industrias manufacturera y de servicios, a partir de 2023, se implementarán políticas de apoyo fiscal para el valor agregado de productos específicos en algunas industrias. Estos incluyen productos relacionados en los campos de la maquinaria, la electrónica y la información.
3. Agregar deducciones adicionales especiales por servicios productivos de valor agregado.
En la industria de servicios al productor, también se ha agregado una política especial de deducción adicional del impuesto al valor agregado. Esta medida tiene como objetivo apoyar el desarrollo innovador de la industria de servicios al productor, simplificar la presión y brindar más apoyo político.
4. Fortalecer los incentivos fiscales para los pequeños contribuyentes.
Para los pequeños contribuyentes, el importe de los incentivos fiscales también se incrementará en 2023. En concreto, las empresas con ventas inferiores a 100.000 yuanes ya no pagan el impuesto al valor añadido. Esta política ayudará a que más pequeñas y microempresas operen de conformidad y se desarrollen rápidamente.
Descripción de la tasa de retorno del parque
Además de la política de exención del impuesto al valor agregado mencionada anteriormente, otro cambio importante en 2023 es el aumento en la tasa de retorno del parque. Se informa que una vez que el parque pague, el parque lo devolverá al contribuyente de acuerdo con la proporción acordada. Entre ellos, la devolución del impuesto al parque del IVA de primer nivel es del 45 (por ciento) de la contribución, y la devolución del impuesto sobre la renta de primer nivel es del 36 (por ciento) de la contribución.
Esta política alentará efectivamente a las empresas a operar de conformidad con las regulaciones, aumentar la inversión y promover la modernización industrial. Al mismo tiempo, bajo esta política, las empresas pueden disfrutar de más beneficios y mejorar su competitividad.
1. ¿Cuáles son las políticas de exención del IVA?
1. La política de reducción y exención del impuesto al valor agregado es la siguiente:
(1) La reducción y exención de la base imponible se logra reduciendo directamente la base imponible. Específicamente, incluye el umbral, el monto de la exención, la deducción del proyecto y el traspaso intertemporal;
(2) Reducción de la tasa impositiva, es decir, reducción y exención de impuestos mediante la reducción directa de la tasa impositiva. Específicamente, incluye redeterminar las tasas impositivas, elegir otras tasas impositivas, tasas impositivas cero, etc.;
(3) Reducciones y exenciones impositivas, es decir, reducciones y exenciones impositivas reduciendo directamente la cantidad de impuesto a pagar. En concreto, incluyen la exención total, la mitad de la reducción de impuestos, la tasa de reducción de impuestos aprobada, créditos fiscales y otras reducciones de impuestos.
2. Base jurídica: Artículo 2 del “Reglamento Provisional de la República Popular China sobre el Impuesto al Valor Añadido”.
Tasa del impuesto al valor agregado:
(1) Salvo disposición en contrario en los puntos 2, 4 y 5 de este artículo, la tasa del impuesto para los contribuyentes que vendan bienes, servicios, bienes tangibles servicios de arrendamiento de bienes muebles o bienes importados es del 17%.
(2) Los contribuyentes que vendan servicios de transporte, servicios postales, telecomunicaciones básicas, servicios de construcción y arrendamiento de inmuebles, vendan bienes inmuebles, transfieran derechos de uso de suelo, vendan o importen los siguientes bienes, la tasa del impuesto es del 11% :
1. Cereales, aceites vegetales comestibles, sal comestible y otros productos agrícolas;
2. Agua del grifo residencial, calefacción, aire acondicionado, agua caliente, gas de carbón, gas licuado de petróleo, gas natural, éter dimetílico, biogás, productos del carbón;
3. Libros, periódicos, revistas, productos audiovisuales y publicaciones electrónicas;
4. Piensos, fertilizantes químicos, pesticidas, maquinaria agrícola, películas agrícolas;
5. Otros bienes especificados por el Consejo de Estado.
(3) Salvo disposición en contrario en los puntos 1, 2 y 5 de este artículo, la tasa impositiva para los contribuyentes que venden servicios y activos intangibles es del 6%.
(4) Sin embargo, los contribuyentes exportan bienes a una tasa impositiva cero, a menos que el Consejo de Estado estipule lo contrario;
(5) La tasa impositiva para las ventas transfronterizas de servicios y activos intangibles dentro del alcance prescrito por el Consejo de Estado por entidades e individuos nacionales es cero.
El ajuste de los tipos impositivos será determinado por el Consejo de Estado.
2. ¿Cuál es el alcance del impuesto al valor agregado?
1. Los bienes vendidos o importados se refieren a bienes muebles tangibles;
2. Los servicios de venta se refieren a la prestación de servicios de reparación y procesamiento; servicios, incluidos servicios de transporte, servicios de construcción y servicios de vida;
4. La venta de activos intangibles se refiere a la transferencia del derecho de uso o propiedad de activos intangibles;
5. Las ventas se refieren a la venta de bienes inmuebles. Actividad económica.
Espero que el contenido anterior pueda ayudarte. En caso de duda, consulte a un abogado profesional.
Base legal:
Artículo 1 del “Anuncio de la Administración Estatal de Tributación sobre la Recaudación y Administración de Políticas de Exención del Impuesto al Valor Agregado para los Pequeños Contribuyentes”
Impuesto general sobre el valor agregado del contribuyente El monto total de ventas imponibles no excede los 654,38 millones de yuanes (el primer trimestre es un período impositivo y el monto de las ventas trimestrales no excede los 300.000 yuanes, lo mismo a continuación), y el valor- el impuesto adicional está exento.
Los pequeños contribuyentes tienen ventas sujetas al IVA y las ventas mensuales totales superan los 654,38 millones de yuanes, pero después de deducir las ventas actuales de bienes raíces, las ventas de bienes no superan los 654,38 millones de yuanes. Servicios laborales. Atender. Las ventas de activos intangibles están exentas del IVA.
Artículo 2 del "Anuncio de la Administración Estatal de Tributación sobre la Recaudación y Gestión de Políticas de Exención del Impuesto al Valor Agregado para los Pequeños Contribuyentes"
Los pequeños contribuyentes que sean sujeto a la política fiscal diferencial del IVA debe determinar si puede disfrutar de la política de exención del impuesto al valor agregado prescrita.