Seis impuestos y dos políticas de reducción de tasas en 2023
Primero, la aplicación de la política de reducción y exención de "seis impuestos y dos tasas" para empresas pequeñas y de bajo beneficio
(1) La determinación de las empresas pequeñas y de bajo beneficio que apliquen la política de reducción y exención de "seis impuestos y dos tasas" se basarán en la empresa. La liquidación final anual del impuesto sobre la renta (en adelante, la liquidación final) se basa en esto. Las empresas registradas como contribuyentes generales del impuesto al valor agregado y determinadas como empresas pequeñas y de bajo beneficio después de la liquidación final y la liquidación de acuerdo con las regulaciones, pueden declarar y disfrutar de los "seis impuestos y dos tasas" a partir del 1 de julio del año de liquidación final. al 30 de junio del año siguiente "Reducciones y exenciones, excepto las previstas en el inciso 2) de este artículo; 65438 + Entre el 1 de octubre y el 30 de junio de 2022, los contribuyentes decidirán dentro de 2021 si disfrutan de los "seis impuestos y dos". Exención de "tarifas" basada en los resultados de la liquidación anual de 2020.
(2) La empresa recién establecida está registrada como contribuyente general del impuesto al valor agregado, se dedica a industrias que no están restringidas o prohibidas por el estado, y el número de empleados no excede los 300, y los activos totales al final del período del informe no superan los 50 millones de yuanes. Si se cumplen las condiciones, puede disfrutar del trato preferencial de "seis impuestos y dos tasas" como empresa pequeña y de baja rentabilidad antes de la primera declaración de liquidación final. .
Empresas de nueva creación registradas como contribuyentes generales del impuesto al valor agregado, dedicadas a industrias no restringidas o prohibidas por el estado, y que cumplan las dos condiciones de tener no más de 300 empleados y activos totales de no más de 50 millones de yuanes en el momento del establecimiento, puede solicitar exenciones de "seis impuestos y dos tasas" de acuerdo con las regulaciones pertinentes en el mes de establecimiento.
Los contribuyentes generales que se determine que no son empresas pequeñas y de baja rentabilidad después de la primera liquidación final de acuerdo con la reglamentación no declararán disfrutar de los "seis impuestos" a partir del día 1 del mes siguiente a la liquidación final. liquidación al 30 de junio del año siguiente, la exención de "dos tasas" a quienes declaren caso por caso no podrán solicitar la exención de "seis impuestos y dos tasas" a partir de la fecha en que se determine que no lo son. empresas pequeñas y de bajos beneficios después de establecerse por primera vez hasta el 30 de junio del año siguiente.
Si una empresa recién establecida declara los "seis impuestos y dos tasas" para el mes en curso y antes según lo requerido después de la primera liquidación final, se determinará si puede solicitar el trato preferencial basado en el primer resultado final de la liquidación.
Si una empresa de nueva creación ha declarado y pagado los "seis impuestos y dos tasas" de acuerdo con la normativa antes de tramitar la primera declaración de liquidación final, no se corregirá según el resultado de la primera liquidación final.
(3) Las pequeñas empresas de baja rentabilidad y las empresas de nueva creación que estén registradas como contribuyentes generales del impuesto al valor agregado y soliciten o corrijan la declaración de liquidación final dentro del plazo deberán disfrutar de beneficios de reducción y exención de impuestos. con base en los resultados de la aplicación o corrección vencida del tratamiento de la declaración, y efectuar las correcciones correspondientes a los “seis impuestos y dos tasas” declarados durante el período de reducción y exención del impuesto previsto en los incisos (1) y (2) de este artículo. .
2. Respecto a la aplicación de la política de reducción y exención de "seis impuestos y dos tasas" cuando los pequeños contribuyentes del IVA se conviertan en contribuyentes generalistas.
Si un pequeño contribuyente del IVA está registrado como contribuyente general de acuerdo con la normativa, la política de reducción y exención de "seis impuestos y dos tasas" dejará de aplicarse a los pequeños contribuyentes del IVA a partir de la fecha cuando surta efecto el contribuyente general. Si las ventas anuales sujetas al IVA exceden el estándar para los pequeños contribuyentes, deberán registrarse como contribuyentes generales y no serán registrados. Aquellos que no se registren dentro del plazo después de haber sido notificados por las autoridades fiscales ya no disfrutarán del trato preferencial de "seis impuestos y dos tasas" como pequeños contribuyentes del IVA a partir del mes siguiente a la fecha de vencimiento.
Si los contribuyentes antes mencionados cumplen las condiciones para pequeñas empresas de baja rentabilidad y empresas de nueva creación estipuladas en el artículo 1 de este anuncio, o si están registrados como hogares industriales y comerciales individuales, aún pueden declarar y disfrutar del trato preferencial "seis impuestos y dos tasas".
Tres. Revisión del Formulario de Declaración
Modificar el "Programa de Declaración Detallada de Reducción y Exención del Impuesto sobre la Propiedad y el Comportamiento", "Información complementaria para el Formulario de Declaración del Impuesto al Valor Agregado y del Impuesto Adicional" (aplicable a los contribuyentes en general), " Predicción del Monto del IVA e Impuestos Adicionales" "Información Complementaria para Formulario de Pago", "Anejo 6 del Formulario de Declaración de Impuesto al Consumo e Impuesto Adicional" (Formulario de Cálculo del Impuesto Adicional al Impuesto al Consumo), agregar datos relacionados con la declaración preferencial de los pequeños contribuyentes , pequeñas empresas con bajos beneficios y hogares industriales y comerciales individuales, y modificar los formularios pertinentes en consecuencia.
4. Respecto al trato preferencial de “seis impuestos y dos tasas”.
Los contribuyentes pueden disfrutar de exenciones fiscales preferenciales por sí mismos y no necesitan presentar información adicional.
5. Sobre la falta de declaración oportuna de los contribuyentes para disfrutar del trato preferencial de “seis impuestos y dos tasas”.
Los contribuyentes que cumplan las condiciones pero no declaren a tiempo para disfrutar del trato preferencial de "seis impuestos y dos tasas" podrán solicitar la reducción o devolución de impuestos de acuerdo con la ley.
Verbos intransitivos a otros
(1) El periodo de implementación de este anuncio es del 1 de octubre de 2022 al 1 de febrero de 2024. El "Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre la gestión de la recaudación de impuestos locales y las políticas de reducción y reducción adicionales relacionadas para los pequeños contribuyentes con valor agregado" (2019 No. 5) quedará abolido a partir del 1 de junio. 2022.
(2) Si una empresa de nueva creación se registra como contribuyente general del impuesto al valor agregado en 2021, la determinación de empresas pequeñas y de bajos beneficios se llevará a cabo de acuerdo con los puntos (2) y (3) del artículo 1 de este anuncio.
(3) Si se determina que la empresa es una pequeña empresa de bajos beneficios después del acuerdo de 2023 en 2024, la fecha para que los contribuyentes declaren disfrutar del tratamiento preferencial de "seis impuestos y dos tasas" es 65438 + 31 de febrero de 2024.
(4) La forma revisada de este anuncio entrará oficialmente en vigor el día en que se apliquen las regulaciones sobre los coeficientes de reducción de impuestos determinados por los gobiernos populares de cada provincia (región autónoma, municipio directamente dependiente del Gobierno Central). ) se anuncian. Después de que la versión revisada de este anuncio se publique en varios lugares, los materiales adjuntos ("Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre asuntos relacionados con la consolidación de la declaración de impuestos y tasas" (2021 No. 9), " Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre la Reducción del Impuesto sobre el Valor Agregado y el Comportamiento y el Calendario de Reducciones en el Anuncio sobre Asuntos Relativos a la Integración del Impuesto al Consumo y los Impuestos Adicionales (2021 No. 20)).
Esto es un anuncio.
Adjunto: 1. Formulario de declaración detallada de reducciones y exenciones del impuesto predial y de comportamiento
2. "Formulario de declaración de IVA y recargos (aplicable a contribuyentes generales)" página adjunta información (5)
3. al "Formulario de pago anticipado de IVA y recargos".
4. Anexo 6 del Formulario de Declaración de Impuestos y Recargos al Consumo (Formulario de Cálculo de Impuestos y Recargos al Consumo)
Administración Estatal de Impuestos
4 de marzo de 2022