Cuestiones financieras.
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Base de Conocimientos de Contabilidad de Gestión>Gestión Financiera
Introducción a la solución del sistema de información de gestión financiera centralizada de una empresa del grupo
1. de informatización de una determinada empresa del grupo
Una determinada empresa del grupo es una empresa de fabricación de alta tecnología en las áreas de minorías étnicas del oeste de mi país. Su negocio principal se concentra en los productos farmacéuticos, para el cuidado de la salud y cosméticos. industrias. Los líderes empresariales tienen visión de futuro, conceden gran importancia a la construcción de la informatización empresarial, proponen rápidamente la construcción de sistemas de información de gestión y le conceden gran importancia. Hay grandes esperanzas de mejorar la base y el nivel de gestión de las empresas mediante la implementación de sistemas de información de gestión. Para las empresas del grupo, la actualidad y exactitud de la información financiera son los requisitos más básicos.
Una determinada empresa del grupo tiene muchas filiales y está dispersa geográficamente. La mayoría de las filiales no han establecido sus propios sistemas de información de gestión y dependen de contabilidad y estadísticas manuales. El grupo no puede gestionar y controlar los datos financieros y comerciales de sus filiales de manera oportuna y eficaz. Para unificar y estandarizar la gestión de todo el grupo y hacer que funcione de manera eficiente, es necesario unificar los sistemas de software de aplicaciones de cada empresa desde la perspectiva del grupo. No se saldrá de control debido a la gran cantidad de empresas y la distribución geográfica dispersa. La presentación de informes de información financiera de las empresas subordinadas es lenta, es difícil proporcionar datos y es imposible lograr un seguimiento en tiempo real. Si el grupo no puede resolver la puntualidad y precisión de la información financiera de manera oportuna, será muy perjudicial para la implementación de la innovación del sistema y el desarrollo del grupo.
Actualmente, la empresa se encuentra en un período de rápido desarrollo. El uso de tecnología de la información moderna para equipar la gestión empresarial es una de las formas efectivas de resolver muchos problemas de gestión. La introducción de sistemas ERP basados en tecnología de procesamiento de información e ideas de gestión avanzadas se ha convertido en una máxima prioridad para la dirección de las empresas. Al mismo tiempo, éste es también el requisito del entorno objetivo para las empresas.
2. Diagnóstico de los problemas de gestión financiera de una determinada empresa del grupo
1. Gestión floja de fondos
Después de la investigación, se encontró que la empresa del grupo tiene un retroceso. métodos y métodos en la gestión de fondos en cuestiones como la escasez. Es común que las empresas subordinadas abran múltiples cuentas, la administración de fondos no es estricta, la circulación extracorpórea es inevitable y los problemas de inversión arbitraria, acumulación excesiva, rotación lenta y baja eficiencia están cada vez más expuestos. Por ejemplo, algunas filiales del grupo pueden tener exceso de fondos en sus libros, mientras que otras pueden necesitar fondos urgentemente, algunas ni siquiera tienen una escasez evidente de fondos o no son totalmente capaces de pedir dinero prestado a los bancos, sino que lo piden ciegamente; dinero del grupo para otros fines Es difícil para un grupo captar de manera precisa y oportuna la información real de sus subsidiarias basándose únicamente en informes o declaraciones periódicas, como patrimonio, ocupación, eficiencia de rotación, índice de liquidez, índice de liquidez y cuentas. cuentas por cobrar y por pagar, etc. Esta situación no sólo imposibilita la coordinación del uso de los fondos, sino que también aumenta virtualmente la carga operativa financiera y los riesgos operativos del grupo. Afecta los intereses generales del grupo. Al mismo tiempo, el grupo es propenso a una gestión extensiva de sus empresas subordinadas, lo que es un gran obstáculo para los intereses generales y el rápido desarrollo del grupo.
En términos de gestión de fondos, debemos partir de dos aspectos: por un lado, establecer y mejorar el modelo de gestión de fondos centralizada del grupo (fortalecer la función del centro de liquidación) en las empresas principales del grupo. y establecer un plan de fondos en el sistema presupuestario y de empresas semiflexibles del grupo, por otro lado, "endurece" los medios de gestión de fondos (control durante su uso y posterior evaluación y análisis);
2. Dificultades en la gestión presupuestaria
A juzgar por los resultados de la encuesta, debido a que una determinada empresa del grupo aún no ha establecido un sistema de gestión financiera unificado, el presupuesto general todavía está simplificado ". método de palmaditas en la cabeza. El presupuesto financiero es muy importante para todas las empresas. En la gestión financiera corporativa moderna, la gestión financiera sin presupuesto o fuera de control se considera extensa e ineficiente. Pero para la mayoría de las unidades con gestión presupuestaria manual, hay muchos problemas que no se pueden resolver, especialmente para la diversificación del grupo.
Para llevar a cabo la gestión presupuestaria, primero debemos resolver el problema de integración de los sistemas presupuestarios multisectoriales. Dado que el grupo es un grupo empresarial integral con su negocio principal como negocio principal, "¿Cómo resolver la contradicción entre las diferencias presupuestarias en diferentes industrias y el sistema presupuestario unificado del grupo se ha convertido en el tema principal?"
En segundo lugar, debemos resolver el problema de la ejecución de arriba hacia abajo y el seguimiento en tiempo real de los presupuestos financieros (la atención se centra en el control durante el proceso de ejecución del presupuesto).
1) El enfoque presupuestario del grupo y de sus filiales es diferente.
Los proyectos de inversión y datos financieros que el grupo se preocupa y necesita controlar son diferentes a los de sus filiales. Como empresa subsidiaria específica, los datos de gestión presupuestaria que a menudo se establecen para la gestión local son difíciles de utilizar para el grupo. Por lo tanto, el establecimiento de un sistema presupuestario grupal debe basarse en una descomposición de arriba hacia abajo y un refinamiento gradual.
2) La intensidad y el alcance del control presupuestario son diferentes entre el grupo y sus empresas subordinadas.
Las empresas subsidiarias deben desglosar los datos presupuestarios capa por capa en función de los datos presupuestarios emitidos por el grupo. Por ejemplo, el grupo quiere controlar los gastos totales de ventas de sus subsidiarias, pero las subsidiarias necesitan desglosar los gastos totales de ventas en gastos específicos, como gastos de entretenimiento, gastos de viaje, gastos de comunicación, etc., y luego refinarlos en cada uno. departamento de ventas, cada gasto y presupuesto mensual.
3) Es difícil proporcionar datos y no se puede lograr un seguimiento en tiempo real.
Debido a que es difícil proporcionar los datos de finalización de cada proyecto presupuestario en el modo de gestión manual, la efectividad no es alta y hay errores inevitables. Incluso el análisis se retrasa y no se puede controlar en tiempo real. . En el control presupuestario actual, depende en gran medida de la gobernanza humana. La participación humana hace que la gestión presupuestaria sea arbitraria y difícil de "endurecer".
Además, análisis resumido de datos presupuestarios. El objetivo y el valor de la gestión presupuestaria es servir a la gestión. Sólo reuniendo todos los datos presupuestarios de todas las empresas subordinadas puede resultar valioso analizar el número del presupuesto y el número de finalización, los presupuestos año tras año y mes a mes, y las diferencias presupuestarias de todas las empresas subordinadas. Para un grupo determinado, también es imposible resumir de manera conveniente y rápida los datos de todas las empresas subordinadas bajo un estándar unificado y realizar varios análisis presupuestarios en modo manual. Debe contar con el apoyo de sistemas de información y establecer sistemas estándar de indicadores presupuestarios y sistemas de control.
3. La supervisión del grupo es insuficiente y oportuna.
La investigación también encontró que había un cierto grado de desconexión entre el flujo de capital y el control de capital de un determinado grupo, y era difícil para el grupo captar los cambios en los fondos financieros de sus empresas subordinadas en de manera oportuna. El modelo simple de supervisión de activos o el modelo de evaluación del indicador de ganancias del informe ya no pueden satisfacer las necesidades de la administración. La gestión de fondos está desordenada y existe circulación extracorpórea. En ausencia de un sistema presupuestario de grupo eficaz, hay una falta de planificación y presupuestación previa, una falta de seguimiento en tiempo real durante el proceso y una falta de supervisión de auditoría posterior, lo que inevitablemente seguirá las formalidades y traerá ciertas dificultades. y riesgos para la gestión financiera del grupo.
Además de supervisar el uso de los fondos, el grupo adopta a menudo un enfoque de "caja negra" para la gestión financiera de sus filiales, es decir, sólo puede ver el principio y el final del año, el comienzo y al final del mes, la inversión inicial y la producción final, lo que es difícil de entender el estado financiero de las empresas subordinadas en tiempo real (por ejemplo, los ingresos de una filial son sólo 7 millones, pero ahora cuesta 7,35 millones, por lo que hay ningún método de control para lograr una alerta temprana) y auditoría. La evaluación de la gestión, la evaluación de la titularidad y el nombramiento y destitución de cuadros relacionados tienen cierto efecto disuasorio, pero no pueden reemplazar la gestión financiera. En las condiciones de la economía de mercado, varias empresas se expandirán al mercado internacional y es cada vez más urgente que los sistemas de gestión financiera proporcionen información oportuna, precisa y completa para la gestión empresarial y la toma de decisiones.
4. La precisión de la información financiera no es alta.
La encuesta muestra que, en las condiciones actuales, el personal financiero de las empresas filiales del grupo a menudo se ve afectado por el control interno, los intereses departamentales y las limitaciones de las capacidades comerciales, lo que a menudo conduce a una contabilidad inexacta y a declaraciones falsas. A veces, los estados contables consolidados ocultan las condiciones operativas reales de las subsidiarias y existen problemas como discrepancias entre cuentas reales y cuentas falsas en diversos grados.
Debido a que los grupos a menudo no pueden resolver la puntualidad y precisión de la información financiera de manera oportuna, esto es muy perjudicial para la implementación de la innovación del sistema y el desarrollo del grupo. Como grupo, no sólo debemos mirar las ganancias contables de las subsidiarias, sino también las cuentas por cobrar y por pagar, los activos improductivos, los retiros de depreciación y las asignaciones de gastos, y los inventarios de apertura y cierre.
5. El fenómeno de las islas de información es grave.
Aunque el trabajo de informatización (especialmente la informatización contable) de las filiales individuales de una empresa del grupo comenzó temprano, debido a la falta de una planificación unificada y al uso de diferentes software financieros, al grupo le resultó difícil analizar el datos financieros de las filiales para su análisis y gestión se forman islas de información. Por otro lado, la función principal y el posicionamiento de muchos software financieros es ayudar a las empresas a lograr una contabilidad computarizada en lugar de una contabilidad manual. Esto no puede satisfacer las necesidades del trabajo financiero desde la contabilidad hasta la gestión y la toma de decisiones, ni puede satisfacer los requisitos de. Gestión financiera empresarial del grupo. Con la expansión de la escala de las empresas del grupo y la mejora del nivel de gestión, las empresas del grupo tienen demandas cada vez más fuertes de sistemas de gestión de la información y la contradicción con las funciones del software se ha vuelto cada vez más prominente.
Además, también existen islas de información dentro de las filiales de cada grupo. Los datos del sistema de procesamiento empresarial no pueden fluir hacia el software financiero de contabilidad, es decir, el sistema no se puede conectar sin problemas. El personal de contabilidad financiera necesita generar comprobantes basados en los resultados de una gran cantidad de documentos comerciales. El personal financiero, por un lado, y el proceso contable de procesamiento empresarial, por otro lado, también reducen la precisión y puntualidad de los datos. Al mismo tiempo, a menudo hay lagunas en datos similares recopilados por diferentes departamentos desde diferentes perspectivas.
Además, algunos líderes empresariales no pueden comprender los estados financieros, no conocen la correlación y la influencia mutua entre diversos datos financieros y todavía están acostumbrados a métodos de gestión y toma de decisiones amplios y macro. La información financiera se ha convertido en una "isla" tanto en funcionalidad como en significado. De hecho, la importancia de establecer un sistema de información financiera y una enorme base de datos financiera básica no es exigir que los líderes empresariales comprendan los estados financieros, sino proporcionar el máximo apoyo de información financiera para la gestión y la toma de decisiones de los líderes empresariales. Las necesidades de información para la toma de decisiones de liderazgo son diversas y oportunas. Basta mirar el balance y la cuenta de resultados para ajustar los salarios es inútil. Al invertir o financiar, conocer únicamente los fondos en los libros es unilateral sin un procesamiento de datos especial, es difícil saber los fondos reales que llegan en el mes;
6. Lenta divulgación de información interna y externa.
Como grupo grande con muchas empresas y desarrollo diversificado, la empresa del grupo tiene requisitos estrictos y oportunos para la divulgación de información. Hay transacciones frecuentes entre subsidiarias dentro del grupo y la cantidad de transacciones internas es relativamente grande. Debido a la dispersión geográfica, la entrada no es oportuna y es difícil conciliar las cuentas de manera oportuna. La información no se puede resumir y cancelar de manera oportuna, lo que afecta en gran medida la divulgación de transacciones externas relacionadas y la eliminación de estados consolidados.
Actualmente, se necesitan una o dos semanas para preparar los estados financieros de las filiales de cada grupo y, a menudo, se necesita casi un mes para compilar y consolidar el grupo. La divulgación de información es lenta. Las transacciones relacionadas entre subsidiarias y el grupo, y entre subsidiarias y unidades relacionadas deben divulgarse, y varios estados contables al final del año deben ser auditados y divulgados. Todos estos son problemas que las empresas del grupo deben afrontar y solucionar, deben utilizar sistemas de información financiera para mejorar la calidad y rapidez de la divulgación de la información y de los estados consolidados.
Por otro lado, en términos de divulgación de información interna, para el grupo, los requisitos para el trabajo financiero no son sólo la contabilidad y la provisión de informes externos, sino más importante, el análisis y divulgación oportuna de la información financiera. información, proporcionan base y ayuda para la gestión y toma de decisiones. Por ejemplo, el jefe de un grupo quiere verificar algunos datos. La Asociación de Finanzas moviliza a todo el personal financiero para resolverlos en tres días ocupados. Cuando se necesita mucho esfuerzo para informar al jefe, el jefe ya no lo necesita.
3. Soluciones de informatización de la gestión financiera del grupo
1. La base de la informatización de las empresas del grupo
La informatización a nivel de grupo es diferente a la de una sola empresa. La razón clave radica en los diferentes objetivos operativos y preocupaciones de ambos.
1) Diferentes objetos operativos:
Las empresas individuales operan "productos"; las empresas del grupo operan como "empresas";
2) Enfoque diferente:
Las empresas individuales se centran en la producción e integración automática de información en negocios específicos, el control y la gestión automáticos de los negocios, la logística y el flujo de capital en la cadena de valor, etc.
La empresa del grupo se centra en respaldar la extracción de información para la toma de decisiones y el diseño de modelos, la extracción e integración convenientes de información de varios sistemas comerciales, el control presupuestario clave y el resumen y consolidación de informes. Cuando el objetivo de una empresa del grupo es maximizar los beneficios, especialmente de las empresas del grupo entre industrias y regiones, la gestión del grupo (para maximizar los intereses económicos de los accionistas) debe y debe pasar de la gestión de objetos físicos a la gestión de información, la gestión flujos de capital y control de costos de las operaciones de capital.
2. Cambio de modelo de gestión del grupo - orientación estratégica.
En la práctica, las empresas del grupo a menudo se dividen en cuatro tipos según los diferentes clientes del grupo: orientadas a las finanzas, orientadas a las estrategias, orientadas a las operaciones y orientadas a los activos.
La sede del grupo puede adoptar diferentes métodos de gestión según las características de la industria, las capacidades de gestión y la importancia estratégica de sus unidades subordinadas. Sin embargo, en diferentes tipos de grupos, los objetivos de gestión y las funciones de la sede son diferentes.
Los conglomerados se están transformando en empresas estratégicamente orientadas. Con la operación de capital financiero, el grupo se ha convertido en un grupo empresarial diversificado y multisectorial. El grupo con orientación estratégica en sí no tiene ningún negocio específico y realiza la separación del poder de decisión estratégica de la empresa del grupo y el poder de decisión operativa de las filiales. La descentralización ayuda a la alta dirección del grupo a concentrarse en decisiones estratégicas para el desarrollo futuro del grupo a largo plazo. El grupo gestiona de forma centralizada los derechos de toma de decisiones estratégicas, los derechos de inversión y financiación, los derechos de personal, los derechos de despacho de capital y los derechos de gestión de activos. En las empresas del grupo con orientación estratégica, la sede del grupo desempeña una función de servicio para las unidades subordinadas. El alcance de este servicio incluye: gestión de fondos, inventario de activos, orientación de gestión diaria, orientación técnica, gestión administrativa, creación y mantenimiento de marcas.
Figura 1 Cuatro tipos de empresas del grupo y sus características
3 Planificación global de la gestión
1) Evitar islas de información
Porque. grupos La tecnología de la información se ve desde una perspectiva general, por lo que la importancia de la planificación general es aún más destacada. La primera prioridad de la planificación general es resolver el problema de las islas de información. Diferentes empresas eligen software diferente, lo que creará islas de información; si no hay un intercambio de datos e interacción efectivos entre diferentes software (contabilidad financiera y gestión logística) dentro de una sociedad anónima, se crearán islas de información.
2) Sentar unas bases sólidas para la informatización.
Al igual que "un edificio de gran altura se levanta desde los cimientos", al llevar a cabo la planificación general, se debe prestar especial atención a la construcción de infraestructura de información, y se deben construir plataformas de red y hardware unificadas dentro del sociedad anónima, así como los sistemas de base de datos y sistemas operativos mencionados anteriormente. Lo que fácilmente se pasa por alto en esta parte es la estandarización y el trabajo de estandarización. Si ignora este enlace o lo hace de manera superficial, creo que su "edificio de información" es una "Torre Eiffel" o un proyecto de "basura".
3) Realización de la informatización
El sistema de aplicación se basa en la "base" e incluye principalmente contabilidad financiera, análisis de informes, resumen y fusión de informes, gestión logística, ventas y distribución, y la gestión de la información espera.
4) Soporte de información para la toma de decisiones
La gestión financiera del grupo permite a la dirección del grupo comprender con precisión el estado o la posición financiera del grupo, al tiempo que cumple con los requisitos de velocidad de respuesta del mercado y reduce los costos operativos. El software de gestión son dos herramientas que ayudan a conseguir los objetivos anteriores. El software ERP de gestión financiera grupal más popular en China incluye principalmente Inspur Software, UFIDA, Kingdee y otros productos, y la respuesta del mercado es buena.
Figura 2 Esquema estructural del “Edificio de Información” de la empresa del grupo:
www.cma-china.org