[Investigación sobre estrategias de gestión de cuentas por cobrar de empresas chinas] Problemas en la gestión de cuentas por cobrar de empresas chinas
Palabras clave: cuentas por cobrar; gestión de créditos; procedimientos de cobranza
Las empresas generalmente venden bienes al contado y a crédito. A medida que la economía de mercado se profundiza, cada vez más empresas venderán productos a crédito. Las ventas a crédito formarán cuentas por cobrar. La gestión de cuentas por cobrar consiste en analizar las condiciones de las ventas a crédito de modo que el aumento de las ganancias generadas por las ventas a crédito sea mayor que el aumento de los costos causado por la inversión en cuentas por cobrar, lo que en última instancia aumenta los ingresos en efectivo de la empresa. y mejorar el valor corporativo.
1. Funciones de las cuentas por cobrar
Las cuentas por cobrar tienen dos funciones principales en la producción y operación:
1. >En la feroz competencia del mercado, ofrecer ventas a crédito puede generar más pedidos para la empresa, promoviendo así las ventas de manera efectiva. Debido a que la empresa ofrece ventas a crédito no solo a los clientes que tienen los bienes, sino también a los clientes que tienen los fondos para comprarlos dentro de un cierto período de tiempo, los clientes obtendrán más beneficios de las ventas a crédito que de las ventas al contado. Es por eso que vender a crédito genera más ventas para una empresa.
Reducir inventario
Cuando una empresa tiene una cantidad considerable de inventario de productos terminados, especialmente cuando mantiene una gran cantidad de inventario fuera de temporada, ocupará una gran cantidad de fondos e incurrir en costos de almacenamiento y administración, impuestos a la propiedad, etc. , lo que genera costes. Por lo tanto, cuando una empresa tiene una gran cantidad de inventario, generalmente utilizará condiciones de crédito preferenciales para vender a crédito y convertir el inventario en cuentas por cobrar, ahorrando así los gastos correspondientes.
2. La necesidad de que las empresas chinas fortalezcan la gestión de las cuentas por cobrar
1. La situación actual de las cuentas por cobrar de las empresas chinas
Según las estadísticas, Las empresas chinas deberían La proporción de cuentas cobradas es extremadamente alta y muchas empresas han superado el nivel promedio de 20 en los países desarrollados. Como el desarrollo económico se encuentra en un período de transformación, el sistema crediticio no es perfecto, el crédito corporativo es muy deficiente y los impagos son comunes. Muchas empresas son miserables e insostenibles, lo que se ha convertido en una razón importante de la baja liquidez de las empresas chinas. Además, la mayoría de las cuentas por cobrar están vencidas, con una proporción que supera el 60%. En los países desarrollados, la proporción generalmente no es superior a 10, lo que contrasta marcadamente con las empresas chinas. En abril de 2011, Guangdong Yiduoli fue rechazada por la Comisión Reguladora de Valores de China. La primera razón es que "durante el período del informe, el saldo de las cuentas por cobrar de su empresa continuó creciendo, representando una alta proporción de los activos totales". El prospecto muestra que las cuentas por cobrar netas de Guangdong Yiduoli de 2009 a 2011 fueron 376.543. 47,9537 millones y 45,9632 millones, representando 65.438 07,73, 20,96 y 65.433 del total de activos al final de cada período respectivamente. Este caso demuestra plenamente que Guangdong Yiduoli Company fue rechazada para la oferta pública inicial debido a un saldo excesivamente alto de cuentas por cobrar, lo que afectó el desarrollo posterior de la empresa.
2. Impacto negativo de las cuentas por cobrar
Todo debería ser suficiente. Para las empresas, una proporción excesivamente alta de cuentas por cobrar traerá algunos impactos negativos para la empresa. Las cuentas por cobrar traerán los siguientes impactos negativos:
(1) Reducir la eficiencia del uso del capital.
Cuando una empresa vende bienes a crédito, su inventario disminuye y sus ingresos aumentan. Sin embargo, el pago de los bienes no se recupera al mismo tiempo, lo que consume una gran cantidad de capital de trabajo de la empresa. Si las cuentas por cobrar representan una gran proporción del capital de trabajo, se producirá una mala rotación del capital. Para los clientes que no han pagado sus deudas vencidas, las medidas de cobranza aún son ineficaces, pero con las ganancias se generarán impuestos como el impuesto al valor agregado y el impuesto a la renta, que deberán pagarse en efectivo en el período actual. A largo plazo, la existencia de un gran número de cuentas por cobrar afectará inevitablemente la rotación del capital de trabajo de la empresa y, en casos graves, puede incluso provocar la ruptura de la cadena de capital.
(2) Incrementa la pérdida de costos de la empresa.
Como inversión realizada por las empresas para aumentar las ventas y los beneficios, las cuentas por cobrar inevitablemente incurrirán en ciertos costos.
El primero es el costo de oportunidad de invertir en cuentas por cobrar y renunciar a los beneficios de otras inversiones. Por ejemplo, invertir en bonos genera ingresos por intereses. En segundo lugar, el costo de gestión de las cuentas por cobrar se refiere principalmente al mayor costo de gestión de las cuentas por cobrar. Por ejemplo: el costo de investigar el estado crediticio del cliente, el costo de registrar los libros mayores, el costo de cobrar las cuentas, etc. Además, en las transacciones de crédito, si el deudor no puede pagar la deuda, es posible que el acreedor no pueda cobrar las cuentas por cobrar, que es el costo de las deudas incobrables. Los costos de las deudas incobrables son inevitables. Generalmente, el monto de las cuentas por cobrar es proporcional al costo de las deudas incobrables.
Es necesario aprovechar al máximo las ventajas de las cuentas por cobrar a la hora de aumentar las ventas y reducir el inventario, pero también minimizar su impacto negativo. El fenómeno de los atrasos en los pagos entre las empresas chinas es grave y en gran parte se debe a una mala gestión empresarial. Por lo tanto, es necesario fortalecer la gestión de las cuentas por cobrar de las empresas chinas.
3. Formas de fortalecer la gestión de cuentas por cobrar de las empresas chinas
1. Determinar el sistema de informes para la gestión de cuentas por cobrar.
Una empresa moderna madura debe establecer un crédito. sistema de informes de ventas. Cuando surgen cuentas por cobrar, la comunicación verbal del personal de ventas es demasiado informal. Es necesario establecer un estricto sistema de declaración de ventas a crédito para controlar todos los aspectos de las cuentas por cobrar. Si el cliente requiere un pago diferido, el vendedor debe completar un formulario de solicitud de venta a crédito y enviarlo al departamento de gestión de crédito de la empresa para su revisión. El formulario de solicitud enumera información importante como el nombre de la empresa, el banco, el número de cuenta, el monto de la venta del crédito, el plazo, el garante, etc. Una vez que el departamento de gestión de crédito haya calificado la evaluación crediticia del cliente, podrá firmar el "Formulario de solicitud de venta de crédito" y enviarlo a la persona principal de la empresa para su aprobación y firma. Una vez contabilizada la cuenta, el responsable de las cuentas por cobrar es el gerente y el responsable del departamento solicitante.
2. Establecer archivos de crédito de clientes
El departamento de gestión de crédito de la empresa necesita establecer archivos de crédito de clientes especiales y almacenarlos en categorías para su fácil recuperación e inspección regular. La investigación crediticia de los clientes puede adoptar dos métodos: investigación directa e investigación indirecta. La investigación indirecta generalmente se refiere a comprender el estado financiero de una empresa a través de estados financieros, tomar prestados los resultados de la investigación de agencias profesionales de evaluación crediticia, comprender el estado crediticio de las empresas que compran a crédito a través del departamento de crédito del banco y comprender el estado crediticio de las empresas que compran a crédito. situación de crédito a través de instituciones como departamentos de administración industrial y comercial, asociaciones de consumidores, etc. Con base en la situación anterior, se enumeran nueve estados crediticios de mayor a menor para las empresas, a saber, AAA, AA, A, BBB, BB, B, CCC, CC y c. Consulte su calificación crediticia antes de vender a crédito. control.
3. Gestión diaria de las cuentas por cobrar
Después de la aparición de las cuentas por cobrar, la empresa debe tomar medidas para cobrar el dinero lo antes posible para evitar esperar pasivamente a que la otra parte lo haga. pagar, de lo contrario fácilmente conducirá a deudas incobrables y hará que las empresas paguen. Es necesario realizar un seguimiento e investigación periódica de las condiciones operativas de las empresas de compra de crédito, centrándose especialmente en clientes con grandes cantidades y mal crédito. Se pueden utilizar métodos como entrega de pedidos, cobro telefónico, cobro puerta a puerta, etc. recordar a los clientes de vez en cuando. Además, el departamento de finanzas corporativas debe verificar periódicamente las cuentas por cobrar con el personal de ventas para lograr coherencia interna y enviar extractos a los clientes de crédito para garantizar la sincronización de información como el monto de las cuentas por cobrar, el período de pago, etc., para evitar Inexactitudes causadas por una mala comunicación. Malentendidos necesarios. El departamento de ventas corporativo también debe recopilar por adelantado a los clientes impagos de diversas formas, visitar con frecuencia a los clientes de crédito, comprender la satisfacción del cliente con el producto y proporcionar comentarios oportunos al departamento de producción. Al mismo tiempo, debe comprender el riesgo de insolvencia de los clientes. ' atrasos, y tratar con aquellos que pueden convertirse en deudas incobrables Se han intensificado los esfuerzos de cobro de deudas.
4. Procedimientos y técnicas de cobro de cuentas por cobrar
Los procedimientos generales de cobro de cuentas incluyen: notificación por carta, telegrama, cobro por teléfono y fax, cobro presencial y recurso a la vía judicial. Es necesario formular procedimientos de cobro de deudas adecuados basados en la situación real de la empresa, lograr un equilibrio entre los costos de cobro de deudas y las pérdidas por deudas incobrables y utilizar los medios legales con precaución. Si el costo del litigio es mayor que el monto de la deuda y el litigio no cumple con el principio de rentabilidad, no hay necesidad de optar por el litigio.
La técnica de cobro se basa principalmente en las características de la otra parte y adopta una "combinación de métodos blandos y duros" para evitar el cobro ilegal de cuentas. En nuestro país las relaciones interpersonales son la prioridad. Visite a los clientes con más frecuencia. Las buenas relaciones con los clientes a veces son más efectivas que el cobro por contrato. Luego están las recogidas telefónicas y las recogidas cara a cara. Debe conocer la información de la deuda antes de contactar, elegir el momento adecuado para comunicarse con el cliente y mostrar su firme determinación de recuperar el pago durante el proceso de cobro.
Además, también puede utilizar tácticas de fatiga, a menudo haciendo llamadas telefónicas para cobrar los cobros y, a veces, visitando a los clientes, de modo que los clientes estén siempre en un estado de tensión y, a veces, pueda obtener resultados.
En resumen, las empresas chinas deben prestar total atención a la gestión de las cuentas por cobrar, evitar las deudas incobrables, mejorar el nivel de prevención de riesgos de la empresa y mejorar el nivel de gestión de la empresa. Es muy beneficioso para el desarrollo a largo plazo de las empresas e incluso para la mejora del entorno crediticio comercial de mi país.
Referencia:
Zhao Xiaoyun. Investigación sobre gestión de cuentas por cobrar empresariales[D]. Universidad de Jiangsu, 2010.
[2]Wang·. Investigación sobre gestión de cuentas por cobrar[D]. Instituto de Ciencias Fiscales del Ministerio de Hacienda, 2010.
[3]Doble rojizo. Investigación sobre la gestión de riesgos de las cuentas por cobrar empresariales [D]. Universidad de Energía Eléctrica del Norte de China, 2011.
[4]Li Huiqiong. Estrategias de gestión de cuentas por cobrar para empresas modernas [J]. Información económica moderna 2011 (11).
Acerca del autor: Zhao Rui (1982-), hombre, de Nanyang, Henan, profesor asistente, que trabaja en el Departamento de Contabilidad de la Escuela Vocacional de Industria y Comercio de Henan. Dirección de investigación: Contabilidad.