¿Qué firmas contables fueron castigadas por violar las regulaciones en 2016?
Las empresas de contabilidad pueden ser penalizadas por sus propias violaciones, pero es más probable que se vean "impactadas" por la mala conducta de la CPA. 2065438 El 26 de octubre de 2006, el Instituto Chino de Contadores Públicos Certificados (en adelante, "CICPA") anunció 2065438 la inspección y el manejo de 2005 de la calidad de las prácticas comerciales de valores y futuros de las empresas de contabilidad pública certificadas. Sobre la base de los problemas descubiertos durante la inspección y los resultados de la argumentación de los expertos, el Comité Disciplinario de la CICPA sancionó a dos contadores públicos de la empresa de contabilidad Ruihua y a dos contadores públicos de la empresa de contabilidad Shandong Hexin (en adelante, la "empresa Hexin"). También se emitirán avisos de rectificación a las dos firmas donde laboran los contadores públicos sancionados, ordenándoles realizar rectificaciones en un plazo y presentar informes de rectificación. Al mismo tiempo, se emitirán propuestas de mejora a las otras seis firmas.
Se informa que Zhang y Li de Ruihua Accounting Firm tuvieron los siguientes problemas durante la auditoría de los estados financieros de 2014 de una empresa que cotiza en bolsa: transacciones importantes distintas a las actividades operativas normales de la unidad auditada, no ingresos de operación, fijos No se implementaron procedimientos de auditoría en áreas importantes tales como deterioro de activos y pruebas de deterioro de inventarios, y no se obtuvo evidencia de auditoría suficiente y adecuada. El Comité Disciplinario del Instituto Chino de Contadores Públicos Certificados emitió un aviso de crítica a Zhang y Li de acuerdo con las "Medidas disciplinarias para miembros del Instituto Chino de Contadores Públicos Certificados".
Liu Shoutang y Zhang Zhongfeng, contadores públicos certificados del Instituto Hexin, tuvieron los siguientes problemas durante la auditoría de los estados financieros de 2014 de una empresa que cotiza en bolsa: supervisión de inventario, equidad de transacciones relacionadas, otras cuentas por pagar y otras auditorías. no estaban implementados y, al mismo tiempo, no estaban implementados los procedimientos de auditoría. Prestar atención a asuntos importantes que afectan el reconocimiento de los ingresos por ventas de la unidad auditada e implementar los procedimientos de auditoría correspondientes, y no obtener una auditoría suficiente y apropiada. evidencia. El Comité Disciplinario del Instituto Chino de Contadores Públicos Certificados castigó a Liu Shoutang y Zhang Zhongfeng de acuerdo con las "Medidas disciplinarias para miembros del Instituto Chino de Contadores Públicos Certificados" y emitió un aviso de crítica.
El 26 de mayo de 2016, el Departamento Provincial de Finanzas de Gansu y el Instituto Provincial de Contadores Públicos Certificados de Gansu emitieron una advertencia a la firma de contabilidad Longnan Jingwei (en adelante, Longnan Jingwei) como sanción administrativa. Según la investigación de Longnan Jingwei por parte de la agencia reguladora antes mencionada, el informe de auditoría anual emitido por la empresa, a saber, Longjing Lianjianzi [2014] No. 31 y No. 33, no proporcionó los libros contables anuales auditados, los comprobantes contables, etc. Ante la falta de información, se emitió un informe de auditoría inobjetable y el tipo de opinión de auditoría emitida fue inapropiada. Longnan Jingwei emitió los informes de auditoría anuales n.° 12, 53 y 64 [2014]. Solo obtuvo los estados contables de la unidad auditada, sin procedimientos de auditoría sustantivos ni evidencia de auditoría, y emitió un informe de auditoría sin reservas.
De hecho, el castigo de Longnan Jingwei tiene mucho que ver con el contador certificado de la empresa, Zhang Fudude. Zhang Fude fue responsable y firmó múltiples informes de auditoría investigados por el Departamento Provincial de Finanzas de Gansu y el Instituto Provincial de Contadores Públicos Certificados de Gansu. En consecuencia, la CICPA de Gansu declaró que las acciones de Longnan Jingwei y Zhang Fudou de la CICPA violaban el artículo 21 de la Ley de CPA, “los CPA deben emitir informes de acuerdo con los procedimientos de trabajo determinados por normas y reglas profesionales” y “los contadores, el artículo 56 de la Medidas provisionales para la aprobación y supervisión firmes "Las firmas de contabilidad y los contadores públicos certificados deben formar opiniones de auditoría y emitir informes de auditoría basados en evidencia de auditoría verificada después de implementar los procedimientos de auditoría necesarios de acuerdo con los requisitos de las normas y reglas profesionales. No, si se realizan los procedimientos de auditoría necesarios y no se obtiene evidencia de auditoría suficiente y apropiada, el informe de auditoría no se emitirá. Por lo tanto, el Departamento de Finanzas de la provincia de Gansu consideró que los firmantes, Longnan Jingwei y Zhang Fudou, eran responsables de la auditoría y les impuso sanciones administrativas de advertencia”. .
Diez empresas fueron sancionadas por incumplimiento de sus obligaciones.
No es difícil encontrar que la principal razón para ser castigado es que la propia firma de contabilidad no es diligente en el proceso de auditoría, y este sigue siendo el caso este año. 2065438 El 26 de febrero de 2006, la Comisión Reguladora de Valores de China informó de un caso de violaciones de leyes y reglamentos por parte de intermediarios.
Después de una investigación por parte de la Comisión Reguladora de Valores de China, Dalian Accounting Firm (en adelante, "Dalian") emitió un informe sobre los estados financieros de 2012 de Beijing Saidi Media Investment Co., Ltd. (ahora rebautizada como Nanhua Biopharmaceutical Co., Ltd., en adelante denominado "Saidi Media") No ejercer la debida diligencia al realizar una auditoría. Los principales problemas de Leanda son los siguientes: después de enterarse de que los derechos de colocación de revistas de trenes de alta velocidad de CCID Media cambiaron de embarque gratuito a licitación unificada nacional, y CCID Media decidió retirarse de participar en la licitación por los derechos de colocación, Leanda no consideró el impacto. de los asuntos anteriores sobre los derechos de los accionistas a finales de 2012. , no hizo provisiones por deterioro del fondo de comercio y no ajustó el informe anual de 2012 cuando el informe de consultoría de evaluación emitido por la agencia de evaluación fue insuficiente para lograr el propósito de la auditoría, los procedimientos de auditoría necesarios; no se implementaron y el trabajo de expertos no se utilizó adecuadamente.
En junio de 2013, CCID Media redujo retroactivamente sus activos en 1,52 millones de yuanes a finales de 2012, lo que provocó que el beneficio neto pasara de ser una ganancia a una pérdida de 151 millones de yuanes. De acuerdo con las disposiciones pertinentes de la Ley de Valores, la Comisión Reguladora de Valores de China decidió confiscar los ingresos comerciales de Dalian de 350.000 yuanes e imponer una multa equivalente a 1 vez los ingresos ilegales. Los contadores públicos certificados Wang y Lei recibieron cada uno una advertencia y una advertencia; multa de 50.000 yuanes.
El 16 y 17 de marzo, el Departamento de Finanzas de la provincia de Sichuan castigó a 6 firmas de contabilidad: la firma de contabilidad Sichuan Gong Ming, la firma de contabilidad Sichuan Boao, la firma de contabilidad Sichuan Jianye, la firma de contabilidad Beijing Hongri y la firma de contabilidad Yingjing Branch, Sichuan. Firma de contabilidad Huayingshan, firma de contabilidad Sichuan Zhongyi. Los resultados de la investigación del Departamento de Finanzas de la provincia de Sichuan sobre las seis firmas de contabilidad antes mencionadas mostraron que estas seis firmas de contabilidad fueron castigadas por tres razones: en primer lugar, la firma de contabilidad Sichuan Gong Ming fue castigada por no preparar documentos de trabajo de auditoría y no emitir una auditoría. informe; en segundo lugar, la empresa de contabilidad Sichuan Boao fue castigada por recopilar únicamente información básica de la unidad auditada y no implementar procedimientos de prueba sustantivos; en tercer lugar, las otras cuatro empresas de contabilidad emitieron los procedimientos de auditoría necesarios y no obtuvieron evidencia de auditoría suficiente y apropiada; para informes de auditoría.
El 21 de junio de 2065, la Asociación Nacional de Inversores Institucionales del Mercado Financiero (en adelante, la "Asociación de Autodisciplina") decidió reprender públicamente a Ruihua, ordenarle que hiciera las correcciones oportunas y suspender las acciones pertinentes. negocio por un año.
Ruihua fue castigada esta vez porque la Asociación Nacional de Distribuidores del Mercado Financiero (en lo sucesivo, el "Grupo de Groenlandia") y Shanghai Yunfeng (Group) Co., Ltd. (en lo sucesivo, el "Grupo Yunfeng") ”) ") Durante la investigación de autorregulación, se pidió a Ruihua que proporcionara documentos de trabajo relevantes sobre Yunfeng Group en la auditoría del informe anual de Greenland Group. Sin embargo, Ruihua no proporcionó los materiales necesarios para la investigación de manera oportuna de acuerdo con los requisitos pertinentes de la asociación y no cumplió con sus obligaciones como miembro. Después de la deliberación del comité disciplinario, se determinó que el comportamiento antes mencionado de Ruihua violaba las "Reglas de servicio de intermediación para instrumentos de financiación de deuda de empresas no financieras en el mercado de bonos interbancarios" y las "Reglas de investigación in situ para financiación de deuda". Instrumentos de Empresas No Financieras en el Mercado Interbancario de Bonos”, por lo que fue sancionada.
En julio, la tormenta de sanciones contra las empresas contables pareció intensificarse. En tan sólo un mes, varias firmas de contabilidad fueron multadas por no cumplir diligentemente con sus obligaciones.
2065438 El 22 de julio de 2006, la Comisión Reguladora de Valores de China informó de dos casos de intermediarios que no cumplieron con sus obligaciones con diligencia. Entre ellos, Li Xin Certified Public Accountants Co., Ltd. (en adelante, "Long Li Xin") no cumplió con sus deberes, no implementó los procedimientos de auditoría necesarios y no obtuvo evidencia de auditoría suficiente y apropiada durante la auditoría de la cuenta anual de 2013 de Da Zhi. informe. Debido a que el comportamiento antes mencionado de Lixin violó las disposiciones pertinentes de la Ley de Valores, la Comisión Reguladora de Valores de China decidió ordenar a Lixin que corrigiera su comportamiento ilegal, confiscara sus ingresos comerciales de 700.000 yuanes e impusiera una multa de 2.654,38 millones de yuanes.
2065438 El 29 de julio de 2006, la Comisión Reguladora de Valores de China impuso sanciones administrativas a Beijing Xinghua Accounting Firm (en adelante denominada "Xinghua"), la agencia de auditoría involucrada en el caso Xintai Electric.
La Comisión Reguladora de Valores de China declaró que Xinghua, como institución de auditoría, no cumplió con las Normas de Auditoría de Contadores Públicos Certificados de China y las normas de registro chinas al auditar los estados financieros de Xintai Electric durante su oferta pública inicial y su cotización en GEM y los estados financieros. de Xintai Electric en 2013 y 2014. De acuerdo con los requisitos de las normas básicas de contabilidad, Xintai Electric no prestó atención a las grandes cancelaciones anormales de letras rojas en las cuentas por cobrar, cuentas por pagar y cuentas prepagas en los estados financieros. y no confirmó que algunos clientes en las cuentas por cobrar y cuentas prepagas no respondieron. La compañía emitió una carta para implementar el procedimiento de reemplazo, no prestó atención a la situación anormal en la cuenta bancaria y no encontró que Xintai Electric tomara prestado. fondos externos de 2011 a 2014 y utilizó fondos propios. Como agencia de auditoría de los estados financieros de Xintai Electric durante el período contable mencionado anteriormente, Xinghua no cumplió con sus obligaciones con diligencia y el informe de auditoría de los estados financieros correspondiente contenía registros falsos. El comportamiento antes mencionado de Xinghua violó las disposiciones pertinentes de la Ley de Valores. Por lo tanto, la Comisión Reguladora de Valores de China decidió ordenar a Xinghua que hiciera correcciones, confiscar sus ingresos comerciales de 3,2244 millones de yuanes e imponer una multa de 9,6732 millones de yuanes.
Dos empresas fueron sancionadas por operaciones ilegales.
Otro motivo por el que las empresas de contabilidad suelen ser castigadas es por sus operaciones ilegales y por hacerse pasar por contadores públicos certificados. 2016 65438 10 19 El Instituto de Contadores Públicos Certificados de Shanghai (en adelante, el "Instituto de Contadores Públicos Certificados de Shanghai") presentó una demanda contra Shanghai Shenrong Accounting Firm Co., Ltd. y Beijing Zhongruicheng Accounting Firm Shanghai Branch (en adelante, denominada como "Sucursal Zhongruicheng Shanghai") respectivamente
Se informa que Shanghai Shenrong Accounting Firm Co., Ltd. en marzo de 2015 confió a una determinada firma de contabilidad para ayudar a los contadores certificados que no completaron el curso de capacitación. 2014, pero no pudieron venir a recuperar el examen y aprobar la inspección anual. La imprenta reemplazó las tarjetas de identificación de estudiante de Su y otros tres contadores públicos certificados, y organizó que el auditor asistente de la firma asistiera a la capacitación en su nombre. La propia CPA no estaba al tanto del comportamiento anterior.
Shanghai CICPA ha leído la "Tabla de conceptos básicos del examen de calificación de CPA de 2015" (en lo sucesivo, "Anexo 3") y los "Conceptos básicos del examen de calificación de CPA de 2015" presentados por la sucursal de Zhongruicheng en Shanghai. enumerados en el "Resumen de circunstancias" (en adelante denominado "Anexo 4"), se encontró que los registros numéricos del informe de auditoría firmados por tres contadores públicos certificados, incluido Li, no coincidían con los documentos de los Anexos 3 y 4, el Las firmas de este lote de informes de auditoría son todos los demás contadores públicos autorizados de la firma.