Los contribuyentes generales pagan unos pocos puntos de impuesto.
En China, los tipos del IVA se dividen en varios niveles, incluidos el 13%, el 9%, el 6% y el tipo cero. Para los contribuyentes generales, la tasa impositiva indicada en sus facturas especiales con IVA generalmente se determina en función de la tasa impositiva aplicable a los bienes vendidos, los servicios prestados o los servicios laborales prestados.
1. Clasificación básica de los tipos del IVA
Los tipos del IVA de China se dividen en múltiples niveles según la naturaleza de los bienes o servicios. Los contribuyentes generales que enajenen bienes o presten servicios deberán expedir facturas especiales del impuesto al valor agregado a la tasa impositiva correspondiente. Los principales tipos impositivos incluyen:
Tipo impositivo del 1,13%: aplicable a la venta de la mayoría de bienes, como la mayoría de productos industriales y productos agrícolas.
Tipo impositivo del 2,9%: Aplicable a algunos bienes y servicios específicos, como transporte, servicios postales, servicios básicos de telecomunicaciones, etc.
Tipo impositivo del 3,6%: aplicable a algunas industrias de servicios modernas, como servicios financieros y servicios de telecomunicaciones de valor añadido.
Además, se pueden implementar políticas de tasa cero o libres de impuestos para bienes exportados y algunos servicios de transporte internacional específicos.
Dos. Disposiciones para que los contribuyentes generales emitan facturas especiales
Los contribuyentes generales deben seleccionar y aplicar correctamente las tasas impositivas de acuerdo con las leyes y regulaciones tributarias y las disposiciones de las autoridades tributarias, y emitir facturas especiales del impuesto al valor agregado según la naturaleza. de los bienes vendidos o la prestación de servicios. El boleto especial debe indicar claramente la tasa impositiva, el monto del impuesto y otra información para garantizar que la información sea verdadera, precisa y completa.
Al mismo tiempo, los contribuyentes comunes y corrientes deben prestar mucha atención a los cambios en las políticas fiscales, comprender y comprender rápidamente el ajuste de las tasas impositivas y garantizar que las tasas impositivas se puedan aplicar correctamente al emitir facturas especiales.
Tres. Cumplimiento tributario y gestión de riesgos
Los contribuyentes en general deben cumplir estrictamente las regulaciones tributarias para garantizar el cumplimiento tributario. Al emitir facturas especiales, se deben evitar problemas como la aplicación incorrecta de las tasas impositivas y el cálculo inexacto de los montos de los impuestos para evitar riesgos fiscales. Además, las empresas también deben fortalecer la gestión interna y la capacitación para mejorar la conciencia fiscal y el cumplimiento de los empleados para garantizar el buen progreso del trabajo fiscal corporativo.
En resumen:
La tasa impositiva para las facturas especiales con IVA para los contribuyentes generales varía dependiendo del negocio específico y la categoría de bienes o servicios. La tasa impositiva correspondiente se debe aplicar al emitir especiales. Facturas con IVA. Los contribuyentes en general deben cumplir estrictamente las leyes y regulaciones tributarias para garantizar el cumplimiento tributario y evitar riesgos fiscales. Al mismo tiempo, las empresas también deben fortalecer la gestión interna y la capacitación para mejorar la conciencia tributaria y de cumplimiento de los empleados.
Base jurídica:
Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido de la República Popular China
Artículo 5:
Cuando un contribuyente hace imponible ventas, el impuesto al valor agregado que se cobra se calcula sobre la base del volumen de ventas y la tasa impositiva especificada en el artículo 2 de este Reglamento, y es el impuesto repercutido. Fórmula de cálculo del impuesto repercutido: Impuesto repercutido = ventas × tasa impositiva.
El artículo 12 estipula:
Tasa del Impuesto al Valor Agregado:
(1) Contribuyentes que vendan bienes, servicios de procesamiento y reparación, servicios de arrendamiento de bienes muebles tangibles, y mercancías importadas, Salvo lo dispuesto en los incisos 2, 4 y 5 de este artículo, la tasa del impuesto es del 13%.
(2) Los contribuyentes venden servicios de transporte, servicios postales, telecomunicaciones básicas, servicios de construcción y arrendamiento de inmuebles, venden bienes inmuebles, transfieren derechos de uso de suelo, venden o importan los siguientes bienes, excepto los artículos (4) de este artículo y salvo lo dispuesto en el punto (5), la tasa impositiva es del 9%: productos agrícolas, aceite vegetal comestible, sal comestible, agua del grifo residencial, calefacción, aire acondicionado, agua caliente, gas de carbón, gas licuado de petróleo, gas natural; gas, dimetiléter, biogás, productos del carbón; libros, periódicos, revistas, productos audiovisuales y publicaciones electrónicas, fertilizantes, pesticidas, maquinaria agrícola, películas agrícolas;
(3) Cuando los contribuyentes vendan servicios y activos intangibles, la tasa del impuesto es del 6%, excepto los especificados en los incisos 1, 2 y 5 de este artículo.
(4) La tasa impositiva para las ventas transfronterizas de servicios y activos intangibles dentro del alcance prescrito por el Consejo de Estado por entidades e individuos nacionales es cero.
(5) La tasa impositiva para las ventas transfronterizas de bienes dentro del alcance prescrito por el Consejo de Estado por parte de entidades e individuos nacionales es cero.
Ley de Recaudación y Administración de Impuestos de la República Popular China
El artículo 25 estipula:
Los contribuyentes deben cumplir con las leyes y reglamentos administrativos o las autoridades tributarias deben cumplir con leyes y reglamentos administrativos completar las declaraciones de impuestos verazmente dentro de los plazos y contenidos determinados por las regulaciones, y presentar declaraciones de impuestos, estados contables financieros y otra información tributaria requerida por las autoridades tributarias de acuerdo con las necesidades reales.
Los contribuyentes y agentes de retención pueden acudir directamente a las autoridades tributarias para presentar declaraciones de impuestos o presentar informes de retenciones y remesas de impuestos, o informes de recaudación y remesas de impuestos de acuerdo con las regulaciones. manera.
Reglamento Provisional de la República Popular China sobre el Impuesto al Valor Añadido
El artículo 1 estipula:
Las ventas de bienes o servicios de procesamiento, reparación y reparación (en adelante denominados servicios laborales) dentro del territorio de la República Popular China, los servicios, los activos intangibles, los bienes inmuebles y los bienes importados son contribuyentes del impuesto al valor agregado y deberán pagar el impuesto al valor agregado de acuerdo con estas regulaciones.