La empresa se ha convertido en una empresa unipersonal y ha solicitado ser contribuyente general. ¿Cómo manejar las cuentas de la empresa? Mi pequeña no tiene experiencia en una empresa unipersonal. Por favor dame algún consejo.

Estándares de procesamiento contable

1. Adquisición de materiales

1. Adquisición interna de materias primas:

Después de que el cajero reciba la factura del proveedor. , transferir la factura al contador una vez que el contador la acepte y firme, clasificará los anexos pertinentes y realizará el procesamiento contable según el tipo de factura, la fecha del comprobante se basará en la fecha de la factura;

(1) Al recibir la factura especial del impuesto al valor agregado,

Pedir prestado: Materias primas - materiales nacionales (detalles por tipo de almacén) (sin incluir el monto del impuesto)

Impuesto a pagar - impuesto soportado a arrastrar

Crédito: Cuentas a pagar - nombre del proveedor

Documentos adjuntos: factura, albarán de entrega, nota de entrada de mercancías, Requisición u orden de compra;

(2) Al recibir factura ordinaria:

Préstamo: materias primas - materiales nacionales (detalles por tipo de almacén) (contabilidad completa)

Crédito: Cuentas A pagar - Nombre del proveedor

Documentos adjuntos: factura, albarán de entrega, recibo, solicitud de compra u orden de compra.

(3) Al final del mes, si los materiales han sido aceptados y aceptados en el almacén, pero aún no se ha recibido la factura, se registrará tentativamente en la cuenta primero, y el El mismo bono se utilizará para revertir la cuenta a principios del próximo mes. Cuando llegue la factura, siga el método anterior para realizar la contabilidad con normalidad.

Al estimar:

Débito: Materias primas - Materiales nacionales (Detalles por tipo de almacén)

Crédito: Cuentas por pagar - Entrada estimada (Nombre del proveedor)

A inicio de mes:

Débito: Materias Primas - Materiales Nacionales (Detalle por Tipo de Almacén) (Rojo)

Crédito: Cuentas por Pagar - Entrada de Estimación Provisional ( Nombre del proveedor) (texto en rojo)

(4) Al pagar bienes:

Débito: Cuentas por pagar - nombre del proveedor

Préstamo: depósito bancario p>

Documentos adjuntos: Cheque a pagar o recibo de transferencia bancaria. Recibo de pago.

b. Materias primas importadas

Después de recibir copias del formulario de declaración de importación, la lista de empaque y la factura en el extranjero, conviértalas a RMB de acuerdo con el tipo de cambio del día 1 del mes. :

Débito: Materias primas - materiales importados (datos aduaneros)

Crédito: Cuentas por pagar - OBU (proveedor)

Información adjunta: Declaración aduanera de importación, embalaje lista, facturas y recibos en el extranjero.

C. Compra de materiales auxiliares:

Incluye principalmente aceite solvente, tubos de papel, bolsas de plástico PO, dióxido de titanio, aceite hidráulico, aceite para engranajes, antioxidantes, absorbentes, activadores, pegamento, industrial. correas, desmoldeantes, herramientas y suministros utilizados en el taller, etc. Al recibir una factura del cajero, realice las siguientes entradas:

(1) Al recibir una factura especial del impuesto al valor agregado,

Débito: Gastos generales de fabricación - consumo de materiales

p >

Impuesto a pagar - impuesto soportado a arrastrar

Crédito: Cuentas a pagar - nombre del proveedor

Documentos adjuntos: factura, albarán, recibo Factura, solicitud de compra o compra pedido;

(2) Al recibir una factura general:

Débito: Gastos generales de fabricación - consumo de material

Crédito: Cuentas por pagar - nombre del proveedor

2. Compra de activos fijos

Los activos fijos se refieren principalmente a maquinaria y equipo de oficina con un valor unitario de más de 2.000 yuanes y una vida útil de más de un año, medios de transporte, etc. .

1. Al comprar, si obtiene una factura especial del impuesto al valor agregado, puede registrarla por separado como una deducción del impuesto soportado:

Débito: Activos fijos - maquinaria y equipo

-Equipo de oficina

-Transporte

Impuestos a pagar - Impuesto soportado a arrastrar (si se obtiene factura especial del IVA)

Crédito: Cuentas por pagar - Nombre del Proveedor

Documentos adjuntos: Solicitud de Compra, Recibo y Factura.

2. Depreciación mensual (utilizando el método de línea recta, la vida de depreciación de maquinaria y equipo es de 65,438 00 años, la vida de depreciación de equipos de oficina y vehículos de transporte es de 5 años y la tasa de valor residual es 65.438 00).

Débito: Comisión de gestión-cuota de amortización (utilizada por el departamento de gestión)

Coste de fabricación-coste de amortización (taller de producción)

Crédito: Depreciación acumulada

Archivo adjunto: Relación de depreciación acumulada de activos fijos.

Tres. Contabilidad salarial

1. Provisión salarial total al final del mes: según el número de personas de cada departamento en el mes, el número de días de asistencia en el mes y el salario diario promedio de cada departamento en el año anterior (los salarios básicos aumentaron en 2011), las entradas son:

Débito: Gastos administrativos - salarios (salarios del personal de administración y del departamento de ventas)

Costos de fabricación - salarios (salarios del personal de procesamiento)

Costos de producción - mano de obra directa (empleados de la clase de capacitación) salarios)

Préstamo: salarios a pagar

Al pagar los salarios: deducir seguridad social, impuesto sobre la renta personal, fondo de previsión de vivienda, etc.

Préstamo: salarios a pagar.

Gastos administrativos - otros (otras deducciones como comidas y alojamiento) se muestran en rojo.

Préstamos: Otros créditos - seguridad social (compromiso personal)

Otros créditos - IRPF

Otros créditos - fondo de previsión de vivienda (compromisos personales) Llevar parte )

Efectivo

Documento adjunto: Lista de pago de salarios

Nota: Después de que se publique la tabla de salarios para el próximo mes, el salario acumulado para el mes anterior se ser ajustado.

Cuatro. Contabilidad Eléctrica

1. Si no se ha devengado la tarifa eléctrica del mes en curso, se tomará como base la tarifa eléctrica del mes anterior, y se devengará mediante consulta telefónica o restando la tarifa eléctrica. a pagar a Yu Hao La diferencia entre la tarifa de gestión y la tarifa de fabricación es de 28 puntos:

Débito: tarifa de gestión - factura de electricidad (20)

Costo de fabricación - factura de electricidad (80). )

Préstamo: Cuentas por pagar - Negociado de Suministro de Energía

2. Cuando recibas el pago de la factura de electricidad el próximo mes, compensarás el exceso:

. Débito: Cuentas por pagar - Oficina de Suministro de Energía

Impuestos por pagar - a trasladar Impuesto soportado

Otros gastos comerciales (xx factura de electricidad libre de impuestos)

Fabricación coste - factura de luz (roja o azul)

Préstamo: depósito bancario

Documentos adjuntos: factura de luz, cheque a pagar o recibo de factura.

3. Al vender electricidad a Yuhao:

Débito: Cuentas por cobrar-xx

Préstamo: otros ingresos comerciales

Impuestos por pagar - Impuesto al valor agregado a pagar (impuesto repercutido)

Documentos adjuntos: Primera copia de factura con IVA, tabla de distribución de energía.

Verbo (abreviatura de verbo) contabilización del impuesto a pagar

1. Impuesto al valor agregado

IVA a pagar del mes actual = impuesto repercutido del mes entrante. transferencia de impuestos: el monto del impuesto soportado escaneado en el mes actual

A El impuesto soportado en el mes actual se basa en el impuesto de la factura certificado por el escaneo mensual:

Débito: Impuesto. a pagar - impuesto al valor agregado (impuesto soportado)

Crédito: Impuestos a pagar - impuesto soportado a transferir

Documentos adjuntos: Notificación de resultados de certificación y lista de certificaciones.

B. El impuesto repercutido para el mes actual se refiere principalmente al impuesto repercutido en la factura especial del impuesto al valor agregado emitida para la venta de chatarra y la reventa de electricidad y vapor a Yuhao (que se describe más adelante):

C. La transferencia en el mes actual se refiere a la exportación indirecta, que no permite exención ni deducción de impuestos, y está incluida en el costo comercial principal. La fórmula de cálculo es la siguiente:

El monto del impuesto soportado transferido = (el monto del impuesto soportado escaneado para el mes actual - el monto del impuesto facturado a Yuhao Electric) * (el monto total de exportación indirecta para el mes actual/(el monto total de exportación para el mes actual), impuestos no incluidos para las ventas a Yuhao Steam en el mes actual) ingresos).

Las entradas son:

Débito: Principales costos comerciales

Crédito: Impuestos a pagar - impuesto al valor agregado (impuesto soportado por transferencia)

D. El impuesto al valor agregado pagadero para el mes actual debe trasladarse al final del mes:

Débito: impuesto a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (transferencia de valor agregado hacia afuera) impuestos)

Crédito: adeudado Pagar impuestos - IVA no pagado

Adjunto: Formulario principal de declaración de IVA

E. Al pagar el IVA en el próximo mes:

p>

Débito: Debe pagar impuestos - IVA no pagado

Préstamo: depósito bancario

Documentos adjuntos: recibo de retención bancaria

Impuesto predial

2. p>

Se publicará a partir de agosto de 2011 y se publicará en septiembre de cada año. El impuesto predial mensual a pagar = (valor original de la propiedad * 70 * 1,2) / 12.

Débito: comisión de gestión - impuestos

Préstamo: impuestos a pagar - impuesto inmobiliario a pagar

Al pagar impuesto inmobiliario:

Débito : impuestos por pagar - impuestos prediales por pagar

Préstamo: depósito bancario

Documentos adjuntos: recibo de retención bancaria.

3. Impuesto sobre el uso del suelo

Actualmente se calcula en 5 yuanes por metro cuadrado, se acumula mensualmente y se paga en septiembre de cada año. Cuando se devenga, se trata como una entrada:

Débito: comisión de gestión - impuesto

Préstamo: impuesto a pagar - impuesto sobre uso de suelo a pagar

Pago Impuesto sobre uso de suelo :

Débito: impuesto a pagar - impuesto de uso de suelo a pagar

Préstamo: depósito bancario

Documentos adjuntos: recibo de retención bancaria.

4. Impuesto de timbre:

Impuesto de timbre devengado para el mes en curso = (cantidad de materiales importados, cantidad libre de impuestos de materias primas y auxiliares compradas internamente, monto total exportado)* 75*0,03.

Tiempo de acumulación:

Débito: comisión de gestión - tasa de impuestos

Préstamo: impuestos a pagar - timbre a pagar

Documento adjunto: Local declaración de impuestos

Cuándo vence el próximo mes:

Débito: impuestos a pagar - impuesto de timbre a pagar

Préstamo: depósito bancario

Documentos adjuntos: recibo de retención bancaria.

5. Impuesto de construcción y mantenimiento urbano:

7 del Impuesto sobre el Valor Añadido a pagar en el mes en curso:

Débito: principales impuestos y recargos empresariales

Préstamo: Impuestos a pagar - Impuesto de construcción urbana a pagar

Anexo: Formulario de declaración de impuestos locales

Cuándo vence el próximo mes:

Débito : Impuestos a pagar Tasa - impuesto de construcción urbana a pagar

Préstamo: depósito bancario

Documentos adjuntos: recibo de retención bancaria.

6. Recargo por educación:

3% del impuesto al valor agregado pagadero por el mes; el recargo por educación local se acumula al 2% del impuesto al valor agregado pagadero por el mes;

Débito: Principales impuestos y recargos comerciales

Préstamos: Otras cuentas por pagar - recargos por educación

Adjunto: Formulario de declaración de impuestos locales

Cuándo vence el próximo mes:

Débito: otras cuentas por pagar - recargo por tasa de educación

Préstamo: depósito bancario

Documentos adjuntos: recibo de retención bancaria.

Verbo intransitivo para vender productos

1. Traslado de fábrica: Luego de recibir el formulario de declaración de exportación, emitir una factura de exportación, con la fecha del formulario de declaración de aduana como fecha del comprobante, y el tipo de cambio basado en el primer día del mes Convertido a RMB, dólares de Hong Kong y dólares estadounidenses como vales respectivamente:

Débito: Cuentas por cobrar - nombre del cliente USD/HKD

Préstamo : ingresos del negocio principal - transferencia de fábrica USD/HKD.

Documentos adjuntos: factura de exportación (página de contabilidad del exportador) y copia del formulario de declaración de exportación.

2. Exportación directa: Luego de emitir factura de exportación, equivale a trasladar a otra fábrica:

Débito: Cuentas por cobrar - OBU

Préstamo: Principal ingresos comerciales - exportación directa

Documentos adjuntos: factura de exportación (página de contabilidad del exportador), copia de declaración de exportación, lista de empaque, manifiesto de entrada y salida.

3. Ventas nacionales:

Al vender chatarra:

Débito: Cuentas por cobrar-Innovación Verde

Préstamo: otros negocios Ingresos ( sin IVA)

Impuestos a pagar - impuesto al valor agregado (impuesto repercutido) a pagar

Documentos adjuntos: Albarán de entrega de chatarra

A XX Al vender electricidad y vapor:

Débito: Cuentas por cobrar-xx

Crédito: otros ingresos comerciales (sin incluir impuestos)

Impuesto por pagar- Impuesto al valor agregado (impuesto repercutido) por pagar

Documentos adjuntos: primera página de factura de impuesto al valor agregado, tabla de prorrateo de electricidad o vapor.

Siete. Costos contables

1. Recepción de materiales: haga una tabla de consumo de materiales basada en el índice de consumo y la tasa de pérdida de diversas materias primas para el producto en el manual de presentación de aduanas, y luego compárela con el inventario de aduanas para la multa. -sintonización. Los asientos contables son los siguientes:

Débito: costo de producción - materiales directos

Préstamo: materias primas - (ver anexo para más detalles)

Información adjunta: materia prima tabla de consumo de materiales, formulario de compra, venta y depósito de materias primas, lista de recolección de materiales (encuadernados en volúmenes cada mes).

2. Salida y almacenamiento de productos semiacabados: todas las materias primas se introducen directamente en los productos semiacabados, y los costos de producción (gastos generales de fabricación y costos de producción) se distribuyen entre los productos semiacabados en un ratio de 40:

Débito: Productos semiacabados - categoría de producto (sujeto a categoría de almacén)

Crédito: Costo de producción - materiales directos (100)

Costo de producción - costo de fabricación (40)

Costo de producción - mano de obra directa (40)

Documentos adjuntos: material del producto semiacabado y cronograma de asignación de costos de mano de obra, semiacabado lista de inventario de productos, recibo de almacén de productos semiacabados (encuadernados en un volumen)

3. Los productos terminados se almacenan: los productos semiacabados se transfieren al proceso de procesamiento y los costos de producción son gastos generales de fabricación. y costos de producción: la mano de obra directa se distribuye entre los productos terminados en una proporción de 60.

Préstamo: bienes de inventario-categoría de producto (sujeto a categoría de almacén)

Préstamo: productos semiacabados-nombre del producto (convertido a categoría de procesamiento)

Producción cost-costo de fabricación (60)

Costo de producción - mano de obra directa (60)

Documentos adjuntos: cronograma de asignación de costos de mano de obra y material de bienes de inventario, tabla de compra, venta y inventario de bienes de inventario, Vale de almacenamiento de mercancías en inventario (encuadernado en un libro).

4. Los productos terminados se envían desde el almacén al almacén de envío: al comienzo de cada mes, según los detalles de envío diario del mes anterior proporcionados por la aduana, se clasifican y resumen las variedades. y se confirma la cantidad de envío de cada producto en el mes.

Débito: Envío

Préstamo: Inventario de Bienes

Documentos Adjuntos: Lista de bienes emitidos para compra, venta y almacenamiento, y recibos de almacén de los productos (Encuadernados en un libro)

5. Transferir el costo de ventas del mes actual

Débito: costos comerciales principales

Préstamo: emitir bienes.

Documentos adjuntos: Relación de mercancías a facturar.

Ocho. Contabilidad de costos de fabricación

La ocurrencia de gastos de fabricación se refiere principalmente a la ocurrencia de otros gastos distintos de las materias primas principales en el taller de producción, incluidos los siguientes detalles (los detalles correspondientes se explicarán más adelante):

Débito: Gastos de fabricación - Salarios (calculados en función del número de personas en la clase de procesamiento ese mes)

-Cuotas de bienestar social (compartidas por el 80% de los gastos de comidas en el comedor)

-Seguridad social (compartida por la compañía de seguridad social el 80% del mes)

—Gastos de viaje (gastos por viajes de negocios de los empleados del departamento de procesamiento)

—Cargos de electricidad (80 después de deducir la factura de electricidad vendida a Yu Hao según la factura de electricidad encontrada ese mes)

-Consumo de materiales (como se mencionó anteriormente, materiales auxiliares generales comprados en el taller)

-Costos de combustible (compra de carbón bituminoso y algo de diésel)

-Tasas de declaración de aduana (referidas a la importación de materias primas) Tasas de declaración de aduana)

-Costos de transporte (refiriéndose a los costos de transporte incurridos al importar materias primas)

-Costos de reparación (refiriéndose a los costos de reparación de las máquinas del taller, incluidos los accesorios comprados, etc.

)

—Depreciación (referida a la depreciación acumulada de maquinaria y equipo en el mes en curso)

-Otros (referida a otros gastos esporádicos incurridos en el taller diariamente)

Préstamo: Efectivo/cuentas por pagar/depreciación acumulada/depósitos bancarios, etc.

Adjuntar documentos: Adjuntar documentos correspondientes, comprobantes de pago, facturas, etc. Las tarifas varían.

Al final del mes, arrastre los gastos de fabricación y realice las siguientes entradas:

Débito: costo de producción - costo de fabricación

Crédito: gastos de fabricación ( desglosado) Se arrastrará todo el importe incurrido durante el mes en curso)

Documento adjunto: Planilla de gastos de fabricación

9. Cálculo de gastos del período:

1. Gastos de gestión: se refiere a los gastos relevantes incurridos por el departamento de gestión, el detalle es el siguiente:

Débito: Gastos de gestión - salarios (los salarios son calculado en base al número de departamentos de gestión en el mes) )

-Tarifa de bienestar (20 para Sashido y gastos de comida de cantina).

-Seguridad social (compartida en base al 20% de la participación mensual de la empresa de seguridad social)

-Gastos de viaje (gastos relacionados en los que incurren los gerentes cuando salen)

-Gastos de oficina (departamento de gestión Compra de material de oficina, como papelería, etc.)

Gastos telefónicos (gastos telefónicos acumulados y gastos de telefonía móvil)

——Gastos sociales ( (gastos como invitar a los invitados a comer).

-Tarifa exprés (el costo de los artículos de envío por correo de la empresa, extracto mensual)

—Tarifa del vehículo (40 parte del repostaje del vehículo y tarifa por cruce de puente para el mes)

—Tarifa de agua (calculada mensualmente en base a la factura de agua del mes anterior)

—Factura de electricidad (se cobra 20 por la factura de electricidad en el mes actual) mes después de vender a Yuhao)

—Costos de reparación (costos de reparación del automóvil)

—Impuestos (impuesto de timbre acumulado, impuesto de construcción urbana, recargo por educación, recargo por educación local, impuesto sobre el uso de la tierra, e impuesto predial del mes en curso).

—Gastos prepagos (amortización mensual de seguros de vehículos)

—Amortización de costos de puesta en marcha (amortización mensual de costos de puesta en marcha)

—Amortización de Amortización de derechos de uso de suelo (amortización mensual de derechos de uso de suelo)

Crédito: efectivo/salarios a pagar

Documentos adjuntos: certificados de pago pertinentes o calendarios de depreciación y amortización, etc.

2. Gastos de ventas: se refiere a los gastos relacionados incurridos por el departamento de ventas, el detalle es el siguiente:

Débito: gastos de ventas - gastos de oficina (facturas de compra y material de oficina, etc.)

—Gastos de viaje (personal de negocios cenando fuera, tarifas de automóvil)

—Tasas de declaración de aduana (tarifas de declaración de aduana relacionadas incurridas al exportar)

— Tarifa de gastos de comunicación (personal comercial que invita a los clientes a cenar)

—Tarifa del vehículo (60 por repostaje de vehículos y peaje del puente)

—Tarifa de transporte (tarifa de combustible y peaje del puente para entrega en del mes)

-Otros (otros gastos esporádicos del departamento comercial)

Préstamos: efectivo/depósitos bancarios, etc.

Documentos adjuntos: comprobantes de pago pertinentes, solicitudes de compra, etc.

3. Gastos financieros: incluya el siguiente detalle:

Débito: Gastos financieros - tarifas de remesas (tarifas de transferencia telegráfica)

- tarifas bancarias (transferencia bancaria de compra) pedidos, cheques)

-Gastos por intereses (gastos por intereses del préstamo)

-Estado resumido de pérdidas y ganancias (ajuste de cuenta de cambio y moneda extranjera de fin de año)

-Ingresos por intereses (intereses de depósitos bancarios) Ingresos)

Préstamos: depósitos bancarios/intereses a pagar, etc.

Documentos adjuntos: documentos de gastos relevantes.

Diez: Ganancias y pérdidas arrastradas al final del mes

1. Arrastrar los ingresos de este mes:

Débito: Ingresos del negocio principal-exportación directa.

Ingresos del negocio principal - transferidos a otra fábrica

Otros ingresos operativos

Ingresos no operativos

Préstamo: beneficio del año

2. Transferir costos, tarifas, impuestos y recargos de este mes

Débito: beneficio del año

Préstamo: principales costos del negocio

Otros gastos de explotación

Principales impuestos y recargos empresariales

Gastos no empresariales

Gastos administrativos

Costo de ventas

Gastos financieros

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3. Arrastrar las ganancias de este año

Débito/Crédito: Ganancia de este año

Débito /Crédito: Distribución de beneficios-Utilidades no distribuidas

XI. Procesamiento de otros asientos contables:

1. Cancelación de ingresos en divisas: después de recibir HKD o dólares estadounidenses remitidos desde la provincia de Taiwán.

Débito: depósito bancario - dólar ICBC de Hong Kong; por verificar/cuenta en USD.

Cuentas por pagar - Wang Wei

Gastos financieros - pérdidas y ganancias cambiarias

Crédito: Cuentas por cobrar (todos los clientes cancelados en el mes)

Documentos adjuntos: formulario de solicitud de ingresos en el extranjero, formulario de cancelación, lista de cuentas por cobrar.

2. Al liquidar divisas:

Débito: depósito bancario - cuenta en RMB del ICBC

Gastos financieros: ganancias y pérdidas cambiarias

Préstamo: depósito bancario -ICBC HKD/USD está sujeto a verificación.

Documentos adjuntos: comprobante contable de entrada en RMB.

3. Cuando se da de baja el manual, los materiales sobrantes se trasladan a la aduana nacional para pagar el certificado de pago del impuesto al valor agregado y derechos de aduana:

Débito: costo principal del negocio.

Crédito: efectivo

Documentos adjuntos: certificado de pago de impuestos, certificado de pago de impuestos.

4. Llevar adelante los costos de vapor de Kaiyuhao

Débito: otros gastos operativos

Débito: costo de fabricación-costo de combustible (rojo)

Costos de fabricación - cargos de electricidad (rojo)

Gastos de gestión - cargos de agua (rojo)

Costos de producción - mano de obra directa (letras rojas)

Documentos adjuntos: Steam lista de gastos enviada a Yu Hao.

Décimo: Liquidación mensual y elaboración de estados financieros

1. Elaborar un balance a partir del saldo fiscal del libro mayor del mes en curso.

2. Prepare un estado de pérdidas y ganancias basado en el monto de cada partida del impuesto sobre pérdidas y ganancias de este mes.

3. Elaborar informes de gestión mensuales, hojas de estimación de capital, cuentas por cobrar, listado de cuentas por pagar y análisis de antigüedad de cuentas por cobrar.