[Análisis de riesgos y contramedidas de cuentas por cobrar] Riesgos y contramedidas de la gestión de cuentas por cobrar
Palabras clave: cuentas por cobrar; gestión de riesgos; análisis de contramedidas
Las cuentas por cobrar se refieren a las cuentas por cobrar formadas por la venta de productos a crédito o la prestación de servicios laborales, y son los activos circulantes de una empresa. . En las actuales condiciones de economía de mercado, la competencia empresarial entre empresas es cada vez más feroz. Si desea tomar la iniciativa en la competencia y aprovechar las oportunidades comerciales, además de mejorar la calidad del producto y el servicio posventa, también debe utilizar las ventas a crédito para ampliar las ventas. Actualmente, la venta de bienes y servicios a crédito se ha convertido en una característica básica de la economía contemporánea. De esta forma, por un lado, se amplían las ventas de los productos de la empresa, se incrementan los ingresos por ventas de los productos y se mejoran la competitividad y los beneficios económicos de la empresa. Por otro lado, la formación de una cierta cantidad de cuentas por cobrar aumenta el riesgo comercial de la empresa. Por lo tanto, las empresas deben tomar medidas prácticas, formular métodos de gestión razonables y eficaces y hacer un buen trabajo en la gestión de las cuentas por cobrar, como la prevención previa, la supervisión durante el proceso y la poscobro, para garantizar un nivel de ocupación razonable y seguridad de las cuentas por cobrar, y para maximizar la Minimizar las pérdidas por deudas incobrables y reducir los riesgos operativos corporativos. La gestión de las cuentas por cobrar se ha convertido en un tema cada vez más importante en las operaciones empresariales. Este artículo analiza las causas de los riesgos actuales de las cuentas por cobrar corporativas y las contramedidas que deben tomarse.
1. Causas del riesgo de las cuentas por cobrar
1. El fenómeno de las ventas a crédito es grave, lo que aumenta el riesgo de las cuentas por cobrar.
El objetivo final de las actividades de producción y operación de una empresa es maximizar las ganancias, pero la obtención de ganancias se basa en los ingresos por ventas. Por lo tanto, cómo expandir los ingresos por ventas se ha convertido en una máxima prioridad para las empresas. Como resultado, surgió el método de venta a crédito. Vender a crédito no sólo te permite comprar los artículos que necesitas, sino que también te permite aplazar el pago. Por un lado, proporciona los materiales necesarios para su propia producción; por otro, amplía el derecho a utilizar las cuentas por pagar, amplía la cadena de capital y hace que los fondos propios de la empresa sean abundantes. Sin embargo, para el vendedor, aunque ha ampliado los ingresos por ventas, se puede ver en el tratamiento contable de las ventas a crédito que, aunque las ventas a crédito generan más ingresos y aumentan las ganancias, no aumentan la entrada de efectivo de la empresa, sino que la obligan a avanzar. Los fondos de pago se utilizan para pagar diversos impuestos y tasas, lo que aumenta la salida de efectivo de las empresas, lo que sin duda aumenta el riesgo de cobro de deudas y amplía la proporción de deudas incobrables y deudas incobrables. Como resultado, se ocupará una gran cantidad del capital de trabajo de la empresa, lo que inevitablemente afectará la rotación del capital de trabajo de la empresa a largo plazo, provocando una escasez de fondos monetarios para la empresa, afectando así los gastos normales de la empresa y la producción normal. operaciones. Si las cuentas por cobrar eventualmente se convierten en deudas incobrables, las pérdidas de la empresa serán aún mayores. Si se rompe la cadena de capital de la empresa, la empresa correrá el riesgo de quiebra.
2. La situación crediticia de las empresas no es optimista, lo que aumenta el riesgo de las cuentas por cobrar.
La base para el nacimiento y supervivencia de las ventas a crédito es el crédito de la empresa. Con el establecimiento gradual y la estandarización de la economía de mercado, la situación crediticia de las empresas se ha convertido en uno de los requisitos previos para las transacciones. Sin embargo, el sistema crediticio de nuestro país no es perfecto, el sistema crediticio no es perfecto y los hábitos crediticios de las personas no se han formado, por lo que los beneficios de romper la confianza son a menudo mayores que los costos de mantener la confianza. Además, el sistema de informes crediticios de nuestro país se basa básicamente en decisiones y juicios subjetivos, carece de un sistema de toma de decisiones crediticias y aún no se ha establecido un sistema de crédito en línea. Las empresas venden productos a crédito y emiten inventarios, pero el pago no se puede recuperar al mismo tiempo. Sin embargo, las empresas no pueden tomar las medidas correspondientes contra los clientes morosos, lo que provoca que se ocupe una gran cantidad de liquidez empresarial. Si las cosas continúan así, inevitablemente afectará la rotación del capital de trabajo corporativo y provocará una escasez de fondos monetarios, afectando así los gastos normales y la producción y operaciones normales de la empresa. Todo esto muestra que la base en la que se basa el método de venta a crédito es imperfecta, enfrenta enormes desafíos y el riesgo de las cuentas por cobrar siempre existe.
3. El sistema de gestión es imperfecto y falta el sistema de recompensas y castigos, lo que aumenta el riesgo de las cuentas por cobrar.
Debido a la brutal presión competitiva, las empresas a menudo vinculan el salario del personal de ventas al desempeño de las ventas, lo que estimula y moviliza el entusiasmo de los empleados hasta cierto punto. Sin embargo, para completar las tareas de ventas, los empleados a menudo. Utilice ventas a crédito. Si bien la finalización exitosa de las tareas de ventas aumentó considerablemente el volumen de ventas, también generó un aumento en las cuentas por cobrar, lo que hasta cierto punto tiene mucho que ver con el sistema de gestión y el sistema de recompensas y castigos de la empresa. Además, la empresa no investigó ni recopiló pruebas cuidadosamente ni formuló una política crediticia razonable para las cuentas por cobrar. Incluso si se formulan políticas pertinentes, no se implementan seriamente debido a la expansión ciega de las ventas. Por lo tanto, los acreedores y deudores deben verificar periódicamente las cuestiones pendientes de las transacciones económicas para aclarar los derechos y obligaciones de ambas partes. Sin embargo, muchas empresas no concilian las cuentas de manera oportuna e irregular, y no adoptan diferentes políticas de cobranza según las diferentes situaciones. El personal de ventas solo es responsable del negocio de ventas y no pregunta por la devolución de fondos. La conciliación y cobro de cuentas es asunto del personal financiero y no tiene nada que ver con ellos. Esto ha dado lugar a una escasa rotación del capital empresarial y a un aumento de la proporción de cuentas por cobrar, especialmente cuentas por cobrar vencidas, lo que ha dado lugar al depósito de una gran cantidad de fondos, la ampliación del plazo de los préstamos y el aumento de los gastos por intereses.
Los fondos ocupados pierden su valor temporal, es decir, oportunidades de ganancias, lo que reduce en gran medida la utilización efectiva de los fondos corporativos, aumentando así el costo de oportunidad de los fondos y ejerciendo una gran presión sobre las operaciones normales de la empresa.
2. Estrategias de gestión de riesgos de cuentas por cobrar empresariales
1. Los operadores empresariales deben conceder gran importancia al control de los riesgos de cuentas por cobrar.
Es necesario fortalecer el estudio y la publicidad de la teoría económica de mercado para que los gerentes de las empresas puedan comprender verdaderamente que mientras buscan maximizar los beneficios de la empresa, deben poner la gestión financiera y de fondos de la empresa en primer lugar y centrarse en mejorar el sistema financiero. , Fortalecer la gestión de las cuentas por cobrar y conectarla con todo el flujo de capital. Debemos continuar reduciendo las cuentas por cobrar y prevenir riesgos operativos como una tarea de largo plazo relacionada con la supervivencia de la empresa. Sólo de esta manera se podrá fortalecer continuamente la gestión financiera, mejorar los beneficios económicos de la empresa y colocarla en una situación difícil.
2. Fortalecer la cooperación departamental, establecer un sistema de control conjunto y reducir el riesgo de las cuentas por cobrar.
Todo el proceso de gestión de cuentas por cobrar pertenece a la categoría de gestión integral y está estrechamente relacionado no sólo con la gestión financiera, sino también con la gestión de ventas y la gestión de operaciones. En la gestión de las cuentas por cobrar es necesario establecer un sistema donde el departamento financiero sea el órgano principal y el departamento comercial participando en la misma gestión. Se restringen y supervisan mutuamente. El departamento financiero debe controlar el monto máximo de ventas a crédito para reducir el riesgo de insolvencias y deudas incobrables provocadas por montos excesivos. El departamento de ventas está familiarizado con la reputación del cliente y la demanda del producto en el mercado, lo que resulta de gran valor para determinar el período de crédito y la tasa de descuento, especialmente el tiempo de cobro de las cuentas por cobrar, investigar la solvencia de diferentes clientes y determinar la tasa de descuento. disfruté. El departamento comercial debe participar en su formulación. Por lo tanto, el personal del departamento de administración y ventas debe cambiar el concepto de que la gestión de las cuentas por cobrar es sólo un asunto del departamento financiero. Es necesario fortalecer la conciencia de cooperación y el concepto general, formular sistemas relevantes, instar a los empleados a trabajar en armonía y tomar activamente medidas para promover eficazmente todo el proceso de gestión de cuentas por cobrar. Para evitar que el personal de ventas venda a ciegas para completar unilateralmente tareas de ventas, se debe formular un estricto sistema de evaluación de retiro de capital, utilizando el monto real del pago recibido como indicador de evaluación del departamento de ventas. Cada vendedor debe ser responsable de todo el proceso de cada negocio de ventas, desde la firma del contrato hasta la recuperación de los fondos, establecer y mejorar el sistema de responsabilidad laboral, investigar qué enlaces y departamentos tienen problemas y asegurarse de que las responsabilidades sean claras, las entidades estén divididas y cada uno realiza sus funciones de supervisión e inspección.
3. Establecer políticas corporativas de gestión de crédito, realizar seguros de crédito y reducir el riesgo de las cuentas por cobrar.
El efecto de las ventas a crédito depende de la política crediticia de la empresa. La formulación de una política crediticia razonable puede conseguir más clientes para la empresa y aumentar las ventas de productos. Por lo tanto, las empresas deben partir de la realidad y calcular periódicamente los índices relevantes para medir los riesgos de las cuentas por cobrar, como la tasa de rotación de las cuentas por cobrar, el período promedio de cobranza, la proporción de cobranzas en las ventas, la tasa de pérdida por deudas incobrables, etc., para estimar las pérdidas por riesgos potenciales. , estimar correctamente el valor de las cuentas por cobrar y determinar condiciones crediticias razonables, políticas de descuento por pronto pago y estándares crediticios. En países extranjeros, cuando las empresas ofrecen ventas a crédito, para evitar pérdidas inesperadas por deudas incobrables, pueden adquirir seguros de crédito de las compañías de seguros. A medida que se desarrolle la industria de seguros de China, el negocio de seguros de crédito de China seguirá desarrollándose. También puede sopesar las pérdidas por deudas incobrables y las primas de seguros en función de la situación real de su propia empresa y contratar los seguros adecuados para reducir el riesgo de las cuentas por cobrar y lograr mayores rendimientos.
4. Fortalecer la conciliación y cobro de cuentas por cobrar para minimizar el riesgo de las cuentas por cobrar.
La conciliación de cuentas por cobrar incluye dos aspectos: uno es la conciliación entre el libro mayor general y el libro auxiliar, y el otro es la conciliación entre el libro auxiliar de la unidad cliente y las cuentas corrientes. El primero es un asunto interno del departamento de contabilidad y el segundo es un asunto relacionado con la empresa. Haga un buen trabajo en la conciliación de las cuentas por cobrar para garantizar el cobro fluido de las cuentas. Las cuentas por cobrar ocurren en diferentes momentos, algunas acaban de ocurrir y otras han excedido con creces el período de crédito. Por lo tanto, las cuentas por cobrar deben contabilizarse cuidadosamente y monitorearse de cerca. Uno de los métodos eficaces es preparar periódicamente una tabla de análisis de antigüedad de las cuentas por cobrar. Cuando una empresa descubre a través del análisis de antigüedad de la cuenta que un cliente le debe una cuenta, primero debe analizar si existen fallas en los estándares crediticios existentes y en el sistema de aprobación de crédito, luego volver a investigar y evaluar la calificación crediticia del cliente moroso; Elimine a los clientes con mala calidad crediticia de la lista de crédito y cobre las deudas pendientes. Para mejorar el efecto de cobro de las cuentas por cobrar, las empresas no sólo deben fortalecer el trabajo de cobro diario y poner el cobro de las cuentas por cobrar en una agenda importante, sino también formular una estrategia de marketing eficaz que permita a la empresa hacer frente a los rápidos cambios. En la ola de operaciones comerciales, no solo puede mejorar el rendimiento de las ventas, sino también minimizar el riesgo de las cuentas por cobrar y maximizar las ganancias corporativas.
En resumen, vender a crédito puede ampliar las ventas y apoderarse del mercado, pero también puede provocar un aumento del importe de las deudas incobrables y aumentar el riesgo financiero de la empresa. Los riesgos en las cuentas por cobrar están en todas partes. La buena gestión de las cuentas por cobrar está relacionada con la rotación de capital de la empresa y es un asunto importante relacionado con la vida o muerte de la empresa. Las empresas deben considerar esto como un trabajo institucionalizado a largo plazo, fortalecer la contabilidad y la gestión de las cuentas por cobrar, implementar diversas medidas y esforzarse por controlar las cuentas por cobrar a un nivel razonable mientras garantizamos la participación de mercado. Básicamente, podemos minimizar las deudas incobrables y maximizarlas. beneficios corporativos.