Declaración Trimestral del Impuesto sobre Sociedades 2017

¿Qué es la Declaración Trimestral del Impuesto sobre Sociedades? ¿Cómo cumplimentar la declaración trimestral del Impuesto sobre Sociedades? La siguiente es mi declaración trimestral del impuesto sobre la renta corporativa de 2017. ¡Bienvenido a inspeccionar!

(1) Ámbito de aplicación

Cualquier contribuyente que pague el impuesto sobre la renta empresarial de conformidad con el "Reglamento provisional de la República Popular China sobre el impuesto sobre la renta empresarial" y sus normas de implementación, independientemente de las ganancias, pérdidas o reducciones de impuestos, todas las declaraciones trimestrales del impuesto sobre la renta corporativa deben completarse de acuerdo con las leyes fiscales y los requisitos de este formulario. La declaración anual del contribuyente deberá cumplimentar la declaración anual del Impuesto sobre Sociedades.

(2) Instrucciones para el llenado de los elementos del cuerpo de la tabla

Línea 1

"Ingresos totales": complete la suma de todos los ingresos obtenidos por el contribuyente de actividades productivas y comerciales, completen la renta imponible de las instituciones públicas y grupos sociales que utilizan el método de prorrateo para calcular la renta imponible.

La segunda línea

"Beneficio total (ingreso imponible)": para los contribuyentes que practican la autoverificación y el autopago, complete el beneficio total calculado de acuerdo con la contabilidad financiera vigente. sistema;

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Los contribuyentes que cobran tasas de interés netas deben completar el cálculo con base en la renta calculada. La fórmula es: renta imponible = renta total

Pública. Las instituciones y grupos sociales que utilizan el método de proporción de distribución para calcular la renta imponible deben completar la información con base en los resultados del cálculo. La fórmula es: renta imponible = renta imponible – partidas deducibles distribuidas. El monto, "ingreso imponible", se completa en el ". Beneficio total" en la línea 2.

Línea 3

"Tasa impositiva aplicable": La tasa impositiva aplicable se determina con base en la renta imponible realizada durante el año fiscal. La ley tributaria estipula que el tipo legal del impuesto sobre la renta de las sociedades es del 33%.

Los dos tipos impositivos preferenciales son: los ingresos imponibles inferiores a 30.000 yuanes (incluidos 30.000 yuanes) se gravan con un tipo reducido del 18%; los ingresos imponibles anuales superiores a 30.000 yuanes ascienden a 654,38+ millones de yuanes (incluidos 654,38 millones); yuanes) se gravará con un tipo impositivo reducido del 27%. Las empresas de alta tecnología aprobadas en el Parque Científico y Tecnológico de Zhongguancun y las empresas por acciones aprobadas que cotizan en el extranjero están sujetas a la tasa impositiva unificada estipulada o aprobada por el Estado.

Línea 4

"Impuesto sobre la renta por pagar" se refiere al monto del impuesto sobre la renta a pagar por un contribuyente calculado de acuerdo con su tasa de impuesto sobre la renta corporativa aplicable. La fórmula es: impuesto sobre la renta a pagar = beneficio total (ingreso imponible) × tasa impositiva aplicable.

Los contribuyentes que implementen el impuesto sobre la renta de sociedades de monto fijo deberán completar directamente el "importe del impuesto sobre la renta a pagar" con base en el monto del impuesto aprobado por la autoridad tributaria competente.

Línea 5

“Impuesto sobre la renta impago al inicio del período” se debe llenar con base en 65438 + el monto del impuesto sobre la renta impago a cargo del contribuyente al cierre de febrero del año anterior. La parte pagada en exceso se completa con un signo "-" y el saldo inicial ajustado del año en curso se completa con la cifra ajustada.

Línea 6

“Reducción del impuesto sobre la renta” se refiere al monto del impuesto sobre la renta empresarial que ha sido aprobado para reducción o exención durante el período en que el contribuyente declara.

Línea 7

"Verificar el monto del impuesto del año anterior", complete el monto del impuesto sobre la renta corporativo del año anterior verificado durante el período del informe.

Línea 8

"Impuesto sobre la renta realmente pagado", complete el impuesto sobre la renta corporativo acumulado pagado al tesoro estatal por el contribuyente durante el período de declaración.

Línea 9

“Impuesto diferido del período actual” se refiere al impuesto sobre la renta corporativo diferido informado por el contribuyente para el período actual y aprobado por la autoridad fiscal competente.

Línea 10

“Contribución sobre la renta real a pagar (reembolso)” se debe llenar con base en el cálculo de esta tabla, es decir,

Línea 10 = 4 filas + 5 filas -6 líneas+7 líneas-8 líneas-9 líneas. Es decir, el monto del impuesto sobre la renta corporativo ingresado en la base de datos durante el período del informe.

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