¿Cómo tratar con el jefe de contabilidad de la empresa de consultoría jurídica XX?
1. Negocio de recibos y pagos
1.
Débito al recibir efectivo: Préstamo en efectivo: Cuenta relacionada (cuenta corriente nacional e interna o cuenta de ingresos, determinada según la naturaleza del pago)
Al pagar en efectivo, pedir prestado: Cuentas relevantes (cuentas de gastos o cuentas corrientes internas y externas) y préstamo: efectivo.
Requisitos del cheque: El efectivo recibido solo se puede ingresar en la cuenta con su propio recibo, y se debe configurar una cuenta detallada según el nombre o la persona del cliente.
Los pagos en efectivo deben ir acompañados de un formulario de reembolso de gastos o un recibo sellado con el sello financiero del beneficiario o un sello especial de factura. La cuenta corriente debe tener una cuenta detallada según el nombre o persona física del cliente.
2. Depósitos bancarios:
La cuenta de depósito bancario debe configurarse como una cuenta detallada de segundo nivel de acuerdo con la naturaleza de la cuenta bancaria abierta por la unidad, y luego configurarse como una cuenta detallada de tercer nivel según el nombre del banco y el número de cuenta o utilice la naturaleza de la cuenta, el nombre del banco donde se abre la cuenta y el sufijo del número de cuenta como cuenta detallada de segundo nivel; .
Recibos: Débito: Depósitos bancarios
Crédito: Cuentas por cobrar/otros créditos y otras cuentas relacionadas (cuenta corriente o cuenta de ingresos, según la naturaleza del recibo).
Pago: Débito: Cuenta relevante (cuenta de gastos o cuenta corriente)
Crédito: Efectivo
Registro de intereses bancarios:
Lado del Debe : depósito bancario-cuenta XX-línea XX (número de cuenta mantisa) azul.
Débito: gastos financieros en letra roja - ingresos por intereses
Las tarifas de remesas bancarias, las tarifas de extractos, las tarifas de administración de cuentas, las tarifas de banca móvil, las tarifas de banca en línea y las tarifas de uso del mostrador de recibos se registran en gastos financieros ;El pagador de contraseñas del banco cobra una tarifa administrativa, una tarifa de oficina.
La entrada es:
Débito: Gastos financieros-honorarios de gestión
Gastos financieros-otros
Gastos de gestión-gastos de oficina
Préstamo: efectivo/depósito bancario-XX cuenta-XX banco (número de cuenta último dígito)
Pago de alquiler y depósito:
Débito: cuota prepaga-alquiler
Otras cuentas por cobrar - depósitos - XX
Préstamos: efectivo/depósitos bancarios
Nota: La empresa debe proporcionar facturas y extractos bancarios al cobrar los pagos mensuales. Extractos bancarios y extractos cada mes. Si hay alguna discrepancia, se debe preparar un estado de conciliación bancaria y se debe exigir a la empresa que complete todos los suplementos. Durante el proceso de conciliación, el contador descubrió que faltaba un extracto bancario. En primer lugar, puede averiguar a través del cliente a qué actividad económica pertenece el bono y elaborar el bono original basándose en el estado de cuenta. Una vez que el cliente complete la mecanografía, el recibo bancario mecanografiado se adjuntará al comprobante contable. Si todavía faltan documentos, puede copiar el extracto bancario e indicar la situación en el extracto bancario como documento adjunto de respaldo para la contabilidad; si la empresa recibe el pago de la cuenta básica sin emitir facturas, debe confirmar los ingresos y pagar el impuesto. Si la empresa no quiere pagar impuestos, se requiere que la empresa no pueda cobrar dinero a través de los bancos. Las cuentas corrientes deben conciliarse con los clientes al menos una vez por trimestre, y las empresas deben complementar los comprobantes y ajustar las cuentas en función de los resultados de la conciliación. Si la empresa tiene cuentas recibidas por adelantado, deben corresponder a cuentas por cobrar, cuentas por pagar u otras cuentas por cobrar y otras cuentas por pagar según la situación real (como cobrar seguros de automóvil y seguros de accidentes personales, pagar indemnizaciones, seguros de maternidad, etc.).
Los ítems específicos son:
Préstamo al recibir: depósito bancario-XX cuenta-XX banco (número de cuenta mantisa)
Préstamo: otras cuentas por pagar-. XX tarifas /XX-XX personas.
Para el procesamiento de ingresos de recibos bancarios sin facturas, consulte la "Parte 2 Procesamiento comercial de ingresos".
Requisitos de inspección: Las cuentas bancarias y corrientes deben configurar cuentas detalladas para la contabilidad.
2. Manejo de los ingresos del negocio
Principios del reconocimiento de ingresos: 1. En principio, las empresas de servicios deberían confirmar sus ingresos y pagar la totalidad de los impuestos en el mes de facturación, pero los ingresos de algunas empresas son extremadamente desiguales. Debido a que los impuestos locales no son tan estrictos como los impuestos nacionales, podemos declarar impuestos de manera descentralizada según nuestras propias circunstancias y reconocer los ingresos del período actual en función de los datos informados después de la descentralización. 2. Entre los ingresos de la empresa, aquellos que no necesitan emitir facturas, pero reciben dinero de la cuenta básica, deben ser reconocidos y gravados. Para equilibrar la declaración de impuestos, la contabilidad se puede realizar acreditando las cuentas por cobrar o mediante las cuentas por cobrar por adelantado. Cuando los ingresos facturados no se reconocen en ciertos meses, emitiremos un recibo y reconoceremos los ingresos después de compensar las transacciones. 3. Si la empresa no quiere pagar impuestos y no está obligada a cobrar dinero a través de los bancos, se recomienda abrir una cuenta general. (En la medida de lo posible, solicite al cliente que declare los ingresos facturados en el mes actual y el impuesto debe declararse el mes siguiente; antes de declarar impuestos, asegúrese de obtener el consentimiento del cliente e intente persuadirlo para que pague sinceramente, si el cliente insiste en no pagar o pagar de menos, explíquele que existe (la empresa será responsable de las consecuencias legales).
Manejo de situaciones especiales: las empresas que contabilizan desde cuentas básicas pero no están dispuestas a pagar impuestos pueden manejarse de dos maneras: 1. Cuentas suspendidas (este método es fácil de descubrir) 2. Contabilización una en una out o one No se registrarán entradas ni salidas en la cuenta y no se proporcionarán extractos mensuales para futuras inspecciones.
El contador deberá informar a la empresa las siguientes especificaciones para la cumplimentación de facturas y las normas sobre invalidación.
Requisitos de llenado de facturas: las empresas deben completar todos los elementos de la factura al completar la factura, y las fechas de la factura deben ser consecutivas. Al completar, se debe escribir la hora de la fecha de la factura. no el momento en que se realiza el negocio; los requisitos de llenado del monto: excepto la versión más baja de la factura (la versión de 100 yuanes), otras versiones de la factura deben emitirse en la versión superior. Las empresas pueden solicitar diferentes versiones de factura. para ser emitido a los clientes en función de las necesidades comerciales. Columna de elemento de facturación: Al completarlo, debe ser coherente con el tipo de factura. Los importes textuales y numéricos de la factura deben coincidir. Si la factura no cumple con los requisitos anteriores, las autoridades fiscales impondrán sanciones. (Las sanciones varían en diferentes situaciones)
Cancelación de factura: después de comprar la factura, se debe entregar a la oficina de impuestos. Solo después de la cancelación se puede comprar la versión correspondiente de la factura.
Tiempo de cancelación: El tiempo de cancelación de las facturas de impuestos locales depende del administrador especial, y generalmente no es tan estricto como el impuesto nacional.
Las empresas que no hayan emitido facturas y no tengan ingresos tendrán el tratamiento de retención en origen e ingresos no reconocidos en el pago de impuestos. (Los ingresos de la Zona de Alta Tecnología se reconocen una vez al final del año y parte de los gastos se pagan adecuadamente en función de los ingresos prepagos)
En tercer lugar, el costo del procesamiento comercial
El costo de la industria de servicios es principalmente el costo laboral, y otros gastos están relacionados con los ingresos. Los gastos directos relevantes se detallan a continuación.
Servicios de consultoría: honorarios laborales, honorarios de información, honorarios de consulta, honorarios notariales, honorarios de producción, etc.
Industria del leasing: depreciación de equipos, arrendamiento operativo, tarifas de alquiler de activos fijos, tarifas de mantenimiento de equipos, primas de seguros de propiedad, etc.
Diseño y producción: costes de mano de obra, costes de materiales, costes de datos, costes de producción de empresas de subcontratación, costes de depreciación de grandes equipos, etc.
Limpieza: costes laborales, artículos de limpieza, depreciación de grandes equipos de limpieza, etc.
Servicios intermediarios: honorarios laborales;
Cultura y deporte: honorarios laborales, honorarios de materiales, etc.
Estacionamiento: tarifa de alquiler del lugar, tarifa laboral del administrador del estacionamiento, etc.
Entradas específicas:
Al retirar salarios:
Débito: costo principal del negocio - costo laboral
Préstamo: cuentas por pagar - por pagar Pago
Cuando se libera:
Débito: Cuentas por pagar - salarios
Préstamo: Otras cuentas por cobrar - parte personal de la seguridad social (la seguridad social pagada por la empresa para los empleados debe se deducirá parte personal)
Otros créditos - XX personas (si hay algún endeudamiento se debe deducir)
Impuestos a pagar - impuesto a la renta personal a pagar
Efectivo/Depósitos bancarios
Otros gastos directos:
Débito: Principales costos comerciales-* *
Préstamos: efectivo/depósitos bancarios
Compra Cuando activos fijos, costos de mantenimiento y costos de seguros de propiedad:
Débito: activos fijos/gastos prepagos
Préstamos: efectivo/depósitos bancarios
Depreciación y amortización Tiempo :
Débito: Costo del negocio principal-depreciación/prima de mantenimiento/prima financiera
Crédito: depreciación acumulada/gastos prepagos
Nota: 1. Todos los gastos enumerados anteriormente deben estar directamente relacionados con los ingresos; 2. La cuenta de "costos comerciales principales" se puede establecer de acuerdo con la proporción de los ingresos de la empresa. Si el índice de ingresos no coincide o no hay ingresos, todos los gastos se incluyen en la contabilidad de gastos del período. Consulte la Sección 4 Gastos salariales para obtener más detalles. 3. Todo lo anterior está incluido en los salarios del personal de "costos principales del negocio" y se prepara una tabla salarial única;
Requisitos: 1. A: Auditar el cuentas de empresas que recaudan el impuesto sobre la renta de las empresas Debe haber una factura formal al comprar o pagar los gastos relacionados, y los gastos amortizados deben ir acompañados de los anexos correspondientes (como calendario de depreciación de activos fijos, calendario de amortización).
b: Empresas que han sido aprobadas para recaudar el impuesto sobre la renta empresarial: primero, la empresa debe proporcionar facturas formales. Si esto no es factible, utilice facturas como costo.
2. Requerir que los clientes indiquen el método de pago en la factura de compra o gasto (las facturas de pago en efectivo indican "pago en efectivo", y el resto debe vincularse a las cuentas por pagar primero, y reducir las cuentas por pagar al obtener el banco). pago de facturas.
3. Circunstancias especiales: si los ingresos del cliente no se facturan o cobran a través de la cuenta básica (hay pocos o ningún ingreso), los gastos de costos correspondientes se pueden ajustar al controlar los gastos de costos. se requiere que los clientes no paguen del banco ni reduzcan los pagos del banco.
Cuatro. Salarios y gastos
(1) Salarios
1. Los salarios varían según los diferentes puestos. Preste atención al umbral del impuesto sobre la renta personal. Para las empresas con mayores ingresos y salarios más altos para el personal de la industria, se les debería exigir que paguen el impuesto sobre la renta personal correspondiente.
Para determinar el monto del salario, el cliente debe proporcionar una lista de empleados y el contador debe determinar el monto del salario y el salario total de cada persona en función de la naturaleza, la escala y los ingresos de la empresa. El monto del salario de cada persona debe determinarse según el puesto. El personal administrativo general puede utilizar un salario fijo o un salario básico más bonificación. Los recibos de pago deben estar firmados por el personal correspondiente.
2. Distribución salarial. Según el diferente personal, los salarios deben destinarse a honorarios de gestión y honorarios de gestión.
Los asientos para retiros y pagos son los siguientes:
Devengo: Débito: Gastos administrativos - salarios
Préstamos: Cuentas por pagar - salarios
Pago: Débito: Cuentas por pagar - salarios
Préstamo: Otras cuentas por cobrar - parte personal de la seguridad social (se debe deducir la parte personal de la seguridad social pagada por la empresa a los empleados)
Otras cuentas por cobrar Destinatario - XX persona (si hay préstamo se debe deducir)
Impuestos a pagar - IRPF a pagar
Efectivo/depósitos bancarios
Notas: Los salarios se indican con franjas blancas. Para que los salarios se incluyan razonablemente en los costos y gastos, es necesario realizar un trabajo básico, como listas de empleados, listas de trabajos, etc. (El contrato de trabajo está sujeto a disponibilidad). Podemos pedir a los clientes que proporcionen una lista de empleados y conservar la firma manuscrita de cada persona para referencia futura. Al pagar los salarios, la nómina debe estar firmada por el jefe, con las palabras "acordó pagar" y la fecha para evitar lagunas en la nómina.
(2) Gastos
Los gastos deben registrarse con facturas formales y las facturas proporcionadas por la empresa deben revisarse con base en los "supuestos de la entidad contable". No se contabilizarán los honorarios que sean completamente irrazonables. No debe registrarse si tiene más de dos años. Por las razones anteriores, si el monto en el formulario de reembolso de gastos no coincide con el monto razonable y legal en el adjunto, el monto debe declararse verazmente en el formulario de reembolso de gastos (el monto es el monto que se permite registrar). Además, las tarifas sociales, los subsidios de transporte, los subsidios telefónicos, etc. también deben incluirse en el cálculo del impuesto sobre la renta personal después de deducir una cierta cantidad de los salarios. Dichos gastos sólo pueden contabilizarse adecuadamente.
La industria de servicios sólo configura la cuenta de "tarifa de gestión".
Categorías de gastos: 1. Alquiler (sólo si se aporta factura) 2. Gastos de agua y luz (sólo si el lugar de registro y el lugar de negocio están en el mismo lugar) 3. Gastos de transporte (debe aplicarse para) 4. Salarios (debe solicitarse) 5. Material de oficina (solo si tiene factura) 6. Gastos de viaje (solo si tiene factura) 7. Gastos de comunicación (debe solicitarse) 8. Gastos de entretenimiento empresarial . Privado: Realiza menos envíos. ) 10. Tarifas de asistencia social (dentro del 14% del salario total) 11. Impuesto de timbre 12, impuesto sobre bienes inmuebles 13, impuesto sobre el uso de la tierra 14, primas de seguros, etc. Puede configurar "otras" cuentas detalladas para reflejar gastos anormales, pero refleje los gastos especiales, como impuestos y tarifas, por separado.
Nota: Tarifas de promoción de Baidu, tarifas de envío de información, impresión de folletos, etc. Los gastos incurridos por la empresa se incluyen en cuentas detalladas, como gastos de publicidad y gastos de promoción comercial, y no están incluidos en los costos. Los honorarios de publicidad y los honorarios de promoción empresarial se pueden desembolsar en su totalidad dentro del 65,438+05% de los ingresos, y el exceso se puede trasladar a años futuros.
Para el caso de "empresa fantasma: no se ha emitido ninguna factura, no se ha comprado ninguna factura y el banco no la ha contabilizado", la cuenta debe reflejar el salario (solo puede ser el salario de un contador a tiempo parcial), extractos bancarios (recibos de depósitos y retiros bancarios, recibos de tarifas bancarias, recibos de impuestos, recibos de intereses), gastos de transporte y gastos de comunicación.
El principio general para registrar los gastos es que las empresas con más ganancias deben gastar más, las empresas con menos ganancias deben gastar menos y las empresas con menos capital desembolsado deben gastar menos. Generalmente, el alquiler debe constar en la factura de alquiler de la casa. Los gastos diferidos se incluyen primero y luego se amortizan mensualmente.
5. Se deben pagar la depreciación, la amortización y los impuestos.
1. Depreciación
Normas de activo fijo: Para simplificar y unificar la contabilidad, las nuevas normas contables sólo exigen una vida útil superior a 1 año (pero no hay límite de vida). la cantidad), y la vida útil es de más de 3 años y la cantidad es más de 65,438+0,000 yuanes.
Para la depreciación de activos fijos, primero debemos determinar la categoría de activos fijos y utilizar el método lineal para la depreciación en función del número de años especificado en la ley tributaria. (Dado que la depreciación de los activos fijos generalmente tiene poco impacto en las ganancias corporativas, es necesario depreciarlas según el método lineal dentro del número de años especificado en la ley tributaria para evitar los problemas de liquidación y ajuste del impuesto sobre la renta). El gasto de depreciación se asigna según el beneficiario o simplemente puede agruparse en una categoría de gasto.
Débito: Gastos indirectos - depreciación
Crédito: Depreciación acumulada (la depreciación acumulada debe configurarse con cuentas detalladas correspondientes a los detalles del activo fijo, o no se pueden configurar cuentas detalladas en los libros de cuentas, a través de tabla EXCEL para contabilidad auxiliar).
El resto que no cumple con los estándares de activos fijos se considera consumible de bajo valor: se dividen en dos tipos según el tipo de empresa: A. Los que se utilizan menos se contabilizarán directamente como gasto cuando b. los que se utilizan más Primero regístrelo en la cuenta de "consumibles de bajo valor" y luego amortícelo con base en el monto recuperado en el mes al final del mes.
2. [Contabilidad] Amortización
La amortización común incluye principalmente la amortización del alquiler, la amortización de la decoración y la amortización institucional (los gastos anteriores requieren las facturas correspondientes).
Al realizar el pago, prepare las siguientes entradas en función del importe de la factura.
Débito: Gastos anticipados - alquiler (pagar el alquiler y obtener facturas)
Gastos diferidos a largo plazo - gastos de decoración (decoración de oficinas de empresa, etc.), si el importe es pequeño , se calculará directamente en los gastos del período actual).
Gastos administrativos - gastos iniciales (dado que los gastos incurridos por nuestra empresa durante el período de inicio son relativamente pequeños, todos se registran como gastos administrativos y no se amortizan).
Préstamo: Efectivo/Depósito Bancario-Cuenta XX-Banco XX (número de cuenta mantisa)
La amortización se realiza mensualmente en función del periodo de tiempo y departamento que se beneficia del gastos.
Las entradas son las siguientes:
Débito: Gastos generales - Alquiler
-Gastos de renovación
-Gastos de organización
Débito: Gastos generales - Alquiler
-Gastos de renovación
-Gastos de organización
Préstamo: Gastos prepagos-Alquiler
Gastos diferidos a largo plazo-Gastos de renovación
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Gastos diferidos a largo plazo - gastos de puesta en marcha
3. Impuesto a pagar
A final de mes, tres impuestos adicionales. se acumulan con base en el impuesto comercial a pagar reconocido sobre los ingresos del mes en curso, incluido el impuesto. Los ingresos se acumulan a un fondo de control de precios. Los asientos son los siguientes: Impuestos y recargos comerciales.
Gastos de gestión - fondo de control de precios (para simplificar la contabilidad, también se puede incluir en el cálculo del "impuesto empresarial y recargos")
Crédito: impuesto a pagar - impuesto empresarial a pagar
p>——Se debe pagar el impuesto de construcción urbana.
-Recargo por educación
-Recargo por educación local
-Fondo de control de precios
Nota: El fondo de control de precios lo recauda el gobierno Un gasto que generalmente debería incluirse en la comisión de gestión en la cuenta de pérdidas y ganancias. También puede incluirse en el impuesto empresarial y en recargos para simplificar la contabilidad.
Para el IRPF, véase salario.
Impuesto sobre la renta de las empresas: las empresas que realizan auditorías y recaudan impuestos de manera uniforme utilizan el método del impuesto a pagar para calcular el impuesto sobre la renta de las empresas. Al mismo tiempo, para simplificar la contabilidad, en épocas normales no se reconocen el impuesto a la renta y los gastos. Sólo se realizan los asientos para el pago del impuesto y los gastos por impuesto a la renta se reconocen al final del año. Al mismo tiempo, los beneficios totales de dichas empresas deben ser inferiores o iguales al impuesto sobre la renta corporativo pagadero declarado.
Los gastos del impuesto sobre la renta se evalúan y gravan trimestralmente. Al mismo tiempo, los beneficios totales de dichas empresas deben mantenerse dentro del 100% de los beneficios aprobados.
Las disposiciones fiscales exigen un anexo en función del cálculo del impuesto.
4. Pagar impuestos
Al pagar impuestos:
Pedir prestado: Impuestos a pagar - Impuesto comercial a pagar
——Impuesto de construcción urbana A pagar.
-Recargo por educación
-Recargo por educación local
-Fondo de control de precios
-Impuesto sobre la renta a pagar
-Impuesto sobre la renta de las personas físicas a pagar
Préstamo: depósito bancario-xx
Verbo intransitivo pérdidas y ganancias arrastrar
Al final de cada mes, los ingresos y gastos del mes debe ser Transferencia a la cuenta de ganancias del año en curso. El saldo del monto del crédito del mes actual menos el monto del débito de la cuenta de ganancias del año en curso es el monto de la ganancia del mes. Si es un número negativo, es el monto de la pérdida de la empresa.
El saldo a final de mes es el resultado acumulado del año.
Acumulación de pérdidas y ganancias del periodo:
Ingresos arrastrados a débito: ingresos del negocio principal/otros ingresos del negocio/ingresos no operativos.
Préstamo: Beneficio del año
Costos de arrastre:
Débito: Beneficio del año
Préstamo: Principales costos del negocio
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Impuestos y recargos empresariales
Gastos administrativos
Gastos financieros
Gastos no empresariales
Cuestiones especiales:
1. Enajenación del capital social de financiación de empresas registradas:
Si el capital social es inferior a 10.000, se podrá pagar íntegramente en efectivo, y el efectivo que exceda. 10.000 se pueden pagar parcialmente como otras cuentas por cobrar.
2. Si el capital registrado es pequeño, se debe controlar el monto de las pérdidas para evitar la insolvencia (consecuencias: la Oficina Industrial y Comercial puede exigir que la empresa aumente el capital o liquide y cancele la empresa). Lo mejor es controlarlo dentro del 20% del capital social.
3. Una vez recuperadas las facturas, se deben ordenar, clasificar y revisar los ingresos, costos, gastos y ganancias para comprobar si las facturas están completas y si las ganancias son razonables.
4. Requisitos de progreso del procesamiento contable: la mayoría de las empresas deben completar el procesamiento contable del mes pasado antes de que finalice el mes siguiente. Algunas empresas o empresas pueden extenderlo por razones especiales por un mes.
5. Requisitos de los estados financieros: después de completar la contabilidad cada trimestre, se deben generar e imprimir los estados financieros. Si los clientes tienen requisitos especiales, se implementarán de acuerdo con sus requisitos y se proporcionarán informes durante las inspecciones contables internas.
Esta respuesta está certificada profesionalmente por Jia, experto en clasificación económica y financiera.
Informe | Adoptado por los internautas el 26-11-2014 11:32.
Abre una sala de mahjong. ¿Tiene algún cliente? Debes ser una persona que juega mahjong con frecuencia, para que puedas entrar en contacto con otros jugadores de mahjong después de mucho tiempo y te familiarices con él, ellos pueden venir a apoyarte y luego pueden sentir que tu entorno aquí es. bien, y luego pueden traer a sus amigos. Sólo presentándolos a usted pueden aumentar sus clientes.
No conduzcas sin clientes.
También tenemos aquí varias salas de mahjong, y otras siempre están llenas. Si llegas tarde no habrá mesas. Sin embargo, había una casa, la más grande, con 22 mesas, y nadie iba allí. Sólo hay una mesa cada día, pero otros todavía simpatizan con él. ¿Por qué? Porque al jefe le importa demasiado.
El beneficio de una sala de mahjong es el dinero de la mesa, que es una cifra muerta. El mejor de los casos es que la mesa esté llena.
No entiendo la casa de té, pero debe tener clientes.
Ten cuidado al alquilar una casa. Tu amigo se lo alquiló a otra persona y luego te lo alquiló a ti. ¿Qué pasa si el propietario original te deja desalojar un día mientras estás en el negocio? Debido a que la casa le pertenece a él, no a su amigo, y usted firmó un acuerdo con su amigo pero no con el propietario, el propietario tiene derecho a pedirle que se mude. Por lo tanto, al alquilar una casa, debes firmar un acuerdo con el propietario original.