¿Cuáles son las diferencias entre "superdeducción de gastos de I+D" y "certificación de empresas de alta tecnología"?

¿Cuáles son las diferencias entre "Deducción adicional de gastos de I+D" y "Reconocimiento de empresas de alta tecnología" Publicado por: Abogado Liu Songsong | Hora: 26 de enero de 2021 Categoría: Alta tecnología 2688 personas | Después de leer mucho, todo el personal financiero sabe que la identificación de empresas de alta tecnología (en lo sucesivo, "identificación de empresas de alta tecnología") y la deducción adicional de los gastos de I + D (en lo sucesivo, "superdeducción") no solo pueden permitir a las empresas para disfrutar de los beneficios fiscales correspondientes y reducir significativamente los costos fiscales, pero también puede obtener apoyo financiero del gobierno, ya sean subsidios del gobierno provincial o municipal, la cantidad es muy considerable. Sin embargo, cuando llevamos a cabo negocios de identificación empresarial de alto nivel o súper deducciones, encontramos que el personal financiero de muchos clientes no tiene una comprensión precisa de las diferencias entre los dos negocios, especialmente en términos del alcance de los "gastos de investigación y desarrollo". La confusión no sólo impide que las empresas disfruten de los subsidios gubernamentales, sino que también crea el riesgo potencial de pagar impuestos atrasados. Para ayudar a las empresas a disfrutar legalmente de beneficios fiscales, nosotros y Wang Yuzhen, director general de Desheng Junan Finance and Taxation Company, clasificamos las diferencias entre la identificación de empresas de alta tecnología y la superdeducción a partir de cuatro aspectos: 1. Diferentes indicadores técnicos/financieros 1 La proporción de los gastos de I+D es obligatoria en las empresas de alta tecnología. En la determinación, la proporción de la inversión en I+D en los ingresos por ventas es un indicador rígido, pero en el negocio de superdeducción no existe tal disposición. Gama alta: según los ingresos por ventas de la empresa, se divide en tres niveles, a saber, 5, 4 y 3. Superdeducción: Sin requisito. 2. Los requisitos de ingresos son similares al punto 1. En la identificación de empresas de alta tecnología, la proporción de los ingresos de alta tecnología en los ingresos por ventas y la proporción de los ingresos básicos en los ingresos de alta tecnología también son indicadores rígidos, mientras que en las empresas súper negocio de deducción, No existe tal requisito. Empresas de alta tecnología: el año pasado, los ingresos de productos de alta tecnología representaron no menos del 60% de los ingresos totales de la empresa durante el mismo período y los ingresos de productos con tecnologías centrales representaron más del 50% de los mismos. los ingresos procedentes de productos de alta tecnología durante el mismo período. Superdeducción: Sin requisito. 3. Otros requisitos de información En términos de preparación de otra información, el alcance y la dificultad de la información reconocida por las empresas de alta tecnología son mayores que los de la súper deducción. Empresas de alta tecnología: materiales de propiedad intelectual como certificados de patentes, informes de establecimiento y finalización de proyectos de I + D, certificados de transformación de logros científicos y tecnológicos, informes de inspección de calidad de productos, información de gestión organizacional de investigación y desarrollo, estructura académica del personal de I + D, etc., investigación y desarrollo. gastos en los últimos tres años fiscales y reciente informe de auditoría especial sobre ingresos de productos de alta tecnología para un año fiscal, declaración de impuesto sobre la renta corporativa, etc. Súper deducción: aviso de establecimiento de proyecto de I + D, informe de establecimiento y finalización de proyecto de I + D, orden de transferencia de personal de I + D, etc. 2. Diferentes alcances de recaudación de los gastos de I + D El alcance de los gastos de I + D involucra principalmente costos laborales, costos de inversión directa, costos de depreciación y amortización, costos de depuración y pruebas, y otros costos. 1. Costos laborales de personal En la identificación de empresas de alta tecnología, los requisitos para el personal de I+D son más estrictos. Por lo tanto, este también es un paso clave en la planificación durante la identificación de empresas de alta tecnología, que afecta directamente la asignación y recaudación de I+D posterior. gastos. Empresas de alta tecnología: la proporción de personal de I+D con respecto al número total de empleados de la empresa en ese año no es inferior a 10 y el tiempo de trabajo acumulado es superior a 183 días; Superdeducción: Sin requisito. (Nota: El personal dedicado a servicios logísticos para actividades de I+D no se incluye en el cobro de gastos de I+D.) 2. Gastos de alquiler de edificios y edificios utilizados para actividades de I+D, así como gastos de depreciación y gastos diferidos a largo plazo en los siguientes párrafos , son un factor importante que hace que la diferencia en el monto de los gastos de I + D en los "Detalles de descuentos por deducciones adicionales de gastos de I + D" y los "Detalles de descuentos para empresas de alta tecnología" durante la liquidación final sea un factor importante. Empresas de alta tecnología: las tarifas de alquiler de edificios y edificios alquilados por empresas para actividades de I+D pueden incluirse en la recaudación de gastos de I+D. Superdeducción: las tarifas de alquiler de casas y edificios alquilados por empresas para actividades de I+D no pueden incluirse en la recaudación; del alcance de los gastos de I+D. 3. Gastos de depreciación elevados: los gastos de depreciación de casas y edificios utilizados para actividades de I+D pueden incluirse en el alcance de los gastos de I+D; los gastos de depreciación de casas y edificios utilizados para actividades de I+D no pueden incluirse en el alcance de los gastos de I+D; . 4. Gastos diferidos elevados a largo plazo: los gastos diferidos a largo plazo incurridos durante la reconstrucción, modificación, decoración y reparación de instalaciones de I+D pueden incluirse en el alcance de los gastos de I+D: los gastos diferidos a largo plazo no pueden incluirse en; la atribución de gastos de I+D. Rango establecido.

5. Otros gastos (1) Requisitos de alta proporción: no excederá el 20% del total de los gastos de investigación y desarrollo; superdeducción: no excederá el 10% del total de los gastos de investigación y desarrollo; (2) Los requisitos para el alcance de la recaudación de costos son altos: los costos de personal incluyen salarios, seguridad social, fondos de previsión y costos laborales para el personal externo de I+D. Superdeducción: además de los gastos anteriores, también incluye las cuotas de bienestar de los empleados, las primas del seguro de pensión complementario y las primas del seguro médico complementario. 3. Diferentes formas de políticas preferenciales: Empresas de alta tecnología: Se trata de tipos impositivos preferenciales. La empresa disfruta de un trato fiscal preferencial a partir del año en que se emite el certificado de empresa de alta tecnología y la tasa del impuesto sobre la renta empresarial es del 15%. Además, en el año en que expira el período de validez, antes de volver a certificarse, su empresa. el impuesto sobre la renta se paga temporalmente por adelantado a una tasa impositiva del 15%. Aquellos que no hayan obtenido calificaciones empresariales de alta tecnología antes de la liquidación y liquidación final deberán pagar los impuestos atrasados ​​de acuerdo con las regulaciones. Superdeducción: Es una cuestión de deducción antes de impuestos. Durante el período de liquidación, se deberá cumplimentar el formulario de declaración correspondiente según el importe de los gastos de I+D recaudados más el 75% para disfrutar de beneficios fiscales. 4. Diferentes apoyos financieros gubernamentales En la identificación de empresas de alta tecnología, la revisión de empresas de alta tecnología y la superdeducción, los subsidios gubernamentales tienen diferentes regulaciones políticas en diferentes provincias y ciudades. En términos generales, los métodos de subsidio son los siguientes: Alta tecnología. Empresas: cantidad fija de subsidios, como en empresas de alta tecnología. En el año en que se apruebe la certificación, se proporcionará un subsidio fijo único de 400.000 yuanes. Superdeducción: la subvención se concede de forma proporcional; por ejemplo, la subvención se basa en el 10% del importe de la superdeducción de los gastos de I+D. Consulte el artículo 4 de las "Medidas de implementación de subsidios financieros para la investigación y el desarrollo empresarial de la provincia de Shandong" (Lu Kezi [2019] No. 91): Las empresas con ingresos por ventas anuales de más de 200 millones de yuanes disfrutarán de una súper deducción de los gastos de I + D basada en su nuevo aumento con respecto al año anterior se proporcionará una subvención del 10%; las empresas con ingresos por ventas anuales inferiores a 200 millones de yuanes (inclusive) recibirán una subvención basada en el 10% de los gastos totales de I+D más las deducciones que disfruten ese año. . En resumen, existen muchas diferencias entre la identificación de empresas de alta tecnología y la superdeducción en términos de planificación previa al evento, orientación durante el proceso y declaración posterior al evento, y la esencia de los dos es aún más diferente. Por lo tanto, las empresas deben prestar atención a comprender las políticas mientras las disfrutan, a fin de garantizar la tasa de aprobación y evitar riesgos fiscales innecesarios.