¿Se puede deducir el impuesto soportado por los contribuyentes generales por gastos de cultura corporativa?
El impuesto soportado que no se puede deducir del impuesto repercutido
(1 ) Compras del contribuyente Para bienes o servicios sujetos a impuestos, el comprobante de deducción del IVA no se obtiene ni se conserva, o el comprobante de deducción del IVA no indica otros asuntos relevantes según se requiere;
(2) En cualquiera de las siguientes circunstancias, pago de impuestos generales Las personas calcularán el impuesto a pagar en función del volumen de ventas y la tasa del IVA, y no deducirán el impuesto soportado ni utilizarán facturas especiales:
1. La contabilidad está incompleta o no se puede proporcionar información fiscal precisa;
2. Cumplir con las condiciones generales del contribuyente, pero no pasar por los procedimientos generales de identificación del contribuyente.
(1) Compra de activos fijos (incluido el flete pagado por la compra de activos fijos). (Desde el 5 de junio de 38 hasta el 1 de octubre de 2009, también se puede deducir el impuesto soportado sobre la compra de activos fijos).
(2) Bienes adquiridos o servicios sujetos a impuestos utilizados para artículos no sujetos a impuestos.
Las partidas denominadas no gravadas se refieren a la prestación de servicios no gravados, la enajenación de activos intangibles, la enajenación de bienes inmuebles y activos fijos en construcción. Los edificios recién construidos, renovados, ampliados, reparados y decorados del contribuyente son todos activos fijos en construcción, independientemente de cómo se calculen financieramente.
(3) Bienes adquiridos o servicios sujetos a impuestos utilizados para artículos libres de impuestos.
(4) Compras o servicios gravados destinados al bienestar colectivo o al consumo personal.
El llamado bienestar colectivo y consumo personal se refiere a instalaciones de bienestar como comedores, baños, barberías, dormitorios y guarderías. Equipos y artículos instalados dentro de la empresa para los empleados, así como sus equipos y artículos, o artículos distribuidos a los empleados en forma de beneficios, recompensas, bonificaciones, etc.
(5) Bienes adquiridos por pérdidas anormales.
(6) Bienes adquiridos o servicios gravados utilizados para productos en proceso y bienes terminados que se pierden anormalmente.
Entre ellas, las pérdidas anormales se refieren a pérdidas provocadas por una mala gestión, como robo de bienes, moho, deterioro, etc.
(9) Para los bienes producidos por empresas con inversión extranjera para exportación directa, el impuesto soportado pagado por la compra de materias primas nacionales no se reembolsará ni se deducirá del impuesto sobre la producción de bienes nacionales. e incluido en el costo.
(10) Si la factura especial con IVA emitida por el sistema de control fiscal antifalsificación obtenida por un contribuyente general del IVA no ha sido certificada por las autoridades fiscales dentro de los 90 días siguientes a la fecha de obtención de la factura especial, el impuesto soportado no se deducirá si la factura especial del impuesto al valor agregado emitida por el sistema de control de impuestos antifalsificación de certificación no calcula el impuesto soportado actual y declara la deducción de acuerdo con las regulaciones en el mes de certificación, el impuesto soportado; No se deducirá el impuesto.
(11) El impuesto sobre el valor añadido recuperado por el contribuyente por la devolución o descuento de los bienes adquiridos se deducirá del impuesto soportado del período en curso en el que se devuelvan o desconten los bienes adquiridos.
(12) Diversas formas de fondos reembolsados obtenidos del vendedor para la compra de bienes se calcularán de acuerdo con la tasa del impuesto al valor agregado de los bienes comprados y se deducirán del impuesto soportado del período actual en que se obtienen los fondos devueltos.
Si la empresa ha transferido el impuesto soportado no deducible anterior en el momento de la compra, se transferirá una vez verificado. Si tiene más preguntas sobre la deducción del impuesto soportado, puede consultar a consultores profesionales en la plataforma de servicios empresariales Yibei.