Puntos de examen de las "Leyes y reglamentos" de bancos intermedios de 2017: el concepto y el papel del capital bancario
Los bancos suelen utilizar el concepto de "capital" en tres sentidos: contabilidad financiera, supervisión bancaria y gestión interna de riesgos. Los conceptos correspondientes son capital contable, capital regulatorio y capital económico.
(1) Capital contable
El capital contable, también conocido como capital contable, se refiere al saldo de activos menos pasivos en el balance del banco, es decir, el capital contable. El capital contable de los bancos comerciales chinos incluye capital social/capital pagado, reservas de capital, reservas excedentes, ganancias retenidas, reservas de revaluación de inversiones, reservas de riesgo general, etc. El capital contable refleja el nivel de capital real del banco, que es un reflejo estático del capital del banco y no tiene nada que ver con los riesgos reales que enfrenta el banco.
(2) Capital regulatorio
El capital regulatorio es el capital que los bancos deben mantener para cumplir con los requisitos regulatorios, promover operaciones bancarias prudentes y mantener la estabilidad del sistema financiero. Los reguladores externos se preocupan principalmente por la seguridad, solidez y equidad del sistema bancario.
(3) Capital económico
El capital económico es la cantidad mínima de capital que un banco necesita mantener, y es calculado por los gestores internos del banco en función de los riesgos que asume. Se utiliza para medir y defenderse de las pérdidas que un banco realmente soporta por encima de las pérdidas esperadas y es la última línea de defensa contra la quiebra bancaria. Es cada vez más importante en la práctica bancaria y es un medio importante en la gestión bancaria moderna. Está directamente ligado al riesgo asumido por el banco, por eso también se le llama capital riesgo.
2. El papel del capital bancario
El papel del capital bancario se refleja principalmente en los siguientes aspectos: satisfacer las necesidades de capital a largo plazo de los bancos para las operaciones normales; limitar la expansión excesiva del negocio bancario, soportar los riesgos; mantener la confianza del mercado; proporcionar la fuerza impulsora más fundamental para la gestión bancaria, especialmente la gestión de riesgos;
Requisitos de gestión de capital en el contexto de la revisión del Nuevo Acuerdo de Capital de Basilea
(1) Comité de Basilea y Acuerdo de Capital de Basilea
Julio de 1988, Basilea El Comité de Basilea adoptó el Acuerdo sobre unificación de los cálculos y normas de capital de los bancos internacionales, denominado Acuerdo de Capital de Basilea (también conocido como Acuerdo de Basilea). Incluye principalmente cuatro partes: ① Determinar la composición del capital, es decir, el capital bancario se puede dividir en dos categorías: capital básico y capital secundario. La escala del capital secundario no debe exceder el 100% del capital básico. de los activos, los activos se dividen en 0, 20%, 50% y 100% ③ Al establecer algunos coeficientes de conversión, el negocio crediticio fuera de balance también se incluye en la supervisión de capital; El capital básico sobre los activos totales ponderados por riesgo no será inferior al 8%, y el capital básico La relación entre los activos totales ponderados por riesgo no será inferior al 4%.
(2) Nuevo Acuerdo de Capital de Basilea
En junio de 2004, el Comité de Basilea publicó oficialmente el "Acuerdo Internacional para Unificar Medidas y Estándares de Capital: Marco Revisado", denominado " "Acuerdo de Capital de Basilea II" (también conocido como "Acuerdo de Basilea II"), añade requisitos de capital para riesgos operacionales en función del riesgo de crédito y riesgo de mercado; sobre la base de requisitos mínimos de capital, propone supervisión e inspección regulatoria y la nueva normativa. sobre las limitaciones del mercado han formado los "tres pilares" de la supervisión del capital.
El primer pilar: requisitos mínimos de capital. Ratio de adecuación de capital I (deducción de capital)/(activos ponderados por riesgo + 12,5 veces capital de riesgo de mercado + 12,5 veces capital de riesgo operativo)
② El segundo pilar: supervisión externa. Para garantizar el cumplimiento de los requisitos mínimos de capital, el Nuevo Acuerdo de Capital de Basilea exige que las autoridades reguladoras inspeccionen los índices de adecuación de capital de los bancos mediante inspecciones in situ y extra situ.
③El tercer pilar: la disciplina de mercado. El Acuerdo de Capital de Basilea II pone especial énfasis en mejorar los niveles de divulgación de información de los bancos y aumentar la transparencia, exigiendo a los bancos que revelen índices de adecuación de capital, composición del capital, exposición al riesgo, estrategias de gestión de riesgos, rentabilidad, niveles y procesos de gestión, etc.
(3) Acuerdo de Basilea III
El Comité de Basilea publicó el Acuerdo de Basilea III (también conocido como "Basilea III") en 2010 y diciembre.
①Requisitos de capital estrictos. Basilea III aumenta aún más los requisitos mínimos de capital regulatorio. El índice de adecuación de capital de nivel 1 ordinario (capital de nivel 1 ordinario/activos ponderados por riesgo) aumentó del 2% al 4,5%, el índice de adecuación de capital de nivel 1 aumentó del 4% al 6% y el índice de adecuación de capital total se mantuvo sin cambios. a las 8%. Sobre esta base, se propone un requisito de colchón de retención de capital del 2,5%, lo que elevaría el ratio de adecuación de capital total real al 10,5%.
②Establecer un marco regulatorio de liquidez unificado a nivel internacional. El índice de cobertura de liquidez (activos líquidos de alta calidad/salidas netas de efectivo en los próximos 30 días) refleja el nivel de liquidez a corto plazo del banco bajo estrés; el índice de financiación estable neta (fuentes de capital estable disponibles/capital estable requerido por el negocio) refleja; el nivel de liquidez a largo plazo del banco.
③ Fortalecer la disciplina de mercado y el gobierno corporativo. Para aliviar la excesiva dependencia de los bancos de las calificaciones crediticias externas, Basilea III refuerza aún más los requisitos reglamentarios para que los bancos utilicen agencias de calificación crediticia externas e incorpora en Basilea las disposiciones pertinentes del Código de conducta para agencias de calificación crediticia de la Organización Internacional de la Comisión de Valores. marco de capital.
④Aliviar la prociclicidad del sistema bancario. Basilea III toma medidas para frenar la prociclicidad del sistema bancario en términos de requisitos de capital, supervisión del ratio de apalancamiento y sistemas de provisiones para pérdidas.
⑤Prevenir riesgos sistémicos y riesgos relacionados. Basilea III establece claramente que, además de cumplir con los requisitos mínimos de capital, los bancos de importancia sistémica también deben tener mayores capacidades de absorción de pérdidas. El Comité de Basilea ha estudiado y formulado regulaciones para requisitos de capital adicionales para los bancos de importancia sistémica.
⑥Establecer un mecanismo de resolución bancaria transfronteriza. El informe final y las recomendaciones del Grupo de Trabajo sobre Resolución Bancaria Transfronteriza emitidos por el Comité de Basilea incluyen específicamente el fortalecimiento del poder del Estado para resolver bancos transfronterizos y su implementación, enfatizando que los bancos individuales deben formular planes para responder a las crisis y fortalecer la resolución de riesgos. mecanismos.