2065438+2009 Preguntas del examen de examen de agente fiscal certificado una vez al día (3.31)
Contadores tributarios certificados practican derecho tributario una vez al día: contribuyentes del impuesto al consumo (3.35438+0)
Preguntas de opción múltiple
¿Cuál de las siguientes afirmaciones sobre el impuesto al consumo? contribuyentes es correcto?
1. Los contribuyentes que venden al por menor joyas de oro y plata son consumidores.
b.Los contribuyentes que encomienden la transformación de cosméticos se encomienden a empresas transformadoras.
Los contribuyentes que introducen cigarrillos en China son transportistas.
El contribuyente de los bienes de consumo sujetos a impuestos enviados por correo al país es el destinatario.
E. Los contribuyentes que venden cigarrillos al por mayor son empresas manufactureras.
Respuesta
Discos Compactos
Análisis
El contribuyente que comercializa joyas de oro y plata es la empresa minorista que encomienda la joyería; el procesamiento de cosméticos es la parte encargada; el contribuyente que vende cigarrillos al por mayor es la empresa mayorista de cigarrillos.
Práctica fiscal diaria 2 del agente fiscal certificado: Impuesto sobre la renta empresarial (3.35438+0)
Preguntas de opción múltiple
Las siguientes tratan sobre la tributación resumida de empresas interregionales empresas En la declaración sobre recaudación y gestión del impuesto sobre la renta, () es incorrecta.
a. La casa matriz y las sucursales de tercer nivel con funciones principales de producción y operación comparten el impuesto sobre la renta corporativo a nivel local.
B. La casa matriz deberá, dentro de los 15 días siguientes al final de cada mes o trimestre, declarar anticipadamente el 50% del impuesto sobre la renta a pagar por la empresa durante el período en curso.
c. Si fue identificada como una pequeña empresa de baja rentabilidad el año pasado, sus sucursales secundarias no compartirán el impuesto sobre la renta corporativo a nivel local.
d. Se pueden aprobar empresas contribuyentes consolidadas para recaudar el impuesto sobre la renta empresarial.
e. Las sucursales secundarias de nueva creación no pagan el Impuesto sobre Sociedades en el momento de su constitución.
Respuesta
Anuncio
Análisis
Opción a, la casa matriz lo comparte localmente con las sucursales secundarias con funciones principales de producción y operación. Impuesto sobre la renta de las sociedades; opción d, los contribuyentes consolidados no están autorizados a recaudar el impuesto sobre la renta de las sociedades.
Los contadores fiscales certificados practican la contabilidad todos los días: conceptos básicos de impuestos (3.35438+0)
Preguntas de opción múltiple
Las siguientes tratan sobre los conceptos básicos del cálculo de impuestos y las diferencias temporales. la declaración, la correcta es ().
a. La empresa reconoce pasivos estimados de 6,5438 millones de RMB debido a gastos de garantía de calidad del producto. La ley tributaria estipula que los gastos relevantes se pueden deducir antes de impuestos, por lo que la base imponible del pasivo es 0. resultando en un deducible. La diferencia temporal es de 6,543,8 millones de yuanes.
b. La empresa recibió un pago de un cliente de 800.000 yuanes, ya que no cumplió con las condiciones de reconocimiento de ingresos, se reflejó como un recibo anticipado en la contabilidad, pero cumplió con las condiciones de reconocimiento de ingresos estipuladas en el impuesto. ley. Este monto ha sido incluido en la renta imponible del período actual, por lo que la base imponible del recibo anticipado es 0, resultando una diferencia temporaria imponible.
c. La empresa determina que el salario del empleado a pagar este mes es de 3 millones de yuanes. La ley fiscal estipula que se pueden deducir 2,8 millones de yuanes este mes. Los 200.000 yuanes restantes no se pueden deducir antes de impuestos. Por lo tanto, el impuesto sobre el salario a pagar por el empleado se calcula sobre la base de 3 millones de yuanes y no hay diferencia temporal.
D. Si la empresa paga una multa por infracción de 6,5438 millones de yuanes este mes y la ley tributaria estipula que la multa por infracción no se puede deducir antes de impuestos, entonces la base impositiva de esta obligación es 0, lo que resulta en una diferencia temporaria deducible.
E. Para los activos financieros medidos a valor razonable y cuyos cambios se incluyen en otro resultado integral, los pasivos por impuesto a la renta diferido se reconocen por el incremento en el valor razonable, y la cuenta correspondiente es otro resultado integral.
Respuesta
(American Cinema Editors) Sociedad Estadounidense de Editores de Cine y Televisión
Análisis
Opción B, valor contable de las cuentas recibido por adelantado es mayor que la base imponible, lo que resulta en una diferencia temporal deducible. Opción D, no se permite deducir los daños y perjuicios antes de impuestos, la base imponible de la deuda es 100 - el monto de la deducción antes de impuestos permitida en el período futuro es 0 = 100 y el valor en libros es igual a No existen diferencias temporarias en la base imponible.
Los agentes tributarios certificados practican las leyes de servicios relacionados con impuestos una vez al día: reincidencia, libertad condicional, libertad condicional (3.438+0)
Múltiples opciones
A fue arrestado por defraudación de reembolsos de impuestos a la exportación Condenado a cinco años de prisión. Tres años después de salir de prisión, A fue condenado a tres meses de prisión por conducción peligrosa. Entre las siguientes afirmaciones sobre si el comportamiento de A constituye una reincidencia y si se aplica la libertad condicional o la libertad condicional, la correcta es ().
1. Si el infractor constituye reincidente, se le podrá aplicar la libertad condicional.
b. Si se trata de reincidente, se le podrá aplicar la libertad condicional.
c. No constituye reincidencia y puede ser elegible para libertad condicional.
d. Si no constituye reincidencia, se podrá aplicar la libertad condicional.
Respuesta
D
Análisis
Este tema examina los objetos aplicables de reincidencia, libertad condicional y libertad condicional.
La pena que constituye requisito general de reincidencia por el delito anterior y la pena que debe imponerse por el delito posterior deberán ser de prisión fija o superior. a fue condenado a tres meses de prisión tras cometer un delito, lo que no constituye reincidencia. La libertad condicional se aplica a los delincuentes que hayan sido condenados a detención penal o a una pena de prisión fija de no más de tres años. Si se cumplen las condiciones, se podrá anunciar una pena suspendida. La libertad condicional está disponible para los delincuentes condenados a penas de duración determinada o cadena perpetua. Se puede solicitar libertad condicional, pero no libertad condicional.
Práctica de servicios relacionados con impuestos de agente fiscal certificado: gestión de archivos (3.35438+0)
Preguntas de opción múltiple
Las siguientes tratan sobre los documentos de trabajo comerciales de la agencia tributaria y gestión de archivos La estipulación correcta es ().
a. La propiedad de los papeles de trabajo comerciales pertenece a la agencia tributaria, y el cliente no tiene derecho a obtener el contenido de los papeles de trabajo comerciales.
B. Los expedientes empresariales de la Agencia Tributaria se conservarán durante al menos diez años desde la fecha de presentación de los resultados.
c. El equipo del proyecto organizará los documentos de trabajo operativos en archivos operativos dentro de los 60 días siguientes a la fecha de presentación de los resultados operativos.
d. Los documentos de trabajo comerciales deben ser verdaderos y completos, y los procedimientos de firma deben estar completos.
E. Los distintos negocios encomendados a un mismo cliente deberán presentarse por separado.
Respuesta
BDE
Análisis
Opción A, la propiedad de los papeles de trabajo comerciales pertenece a la agencia tributaria, y la agencia tributaria la agencia puede tomar su propia decisión Permitir que los clientes obtengan parte de los documentos de trabajo comerciales o extraigan parte de los documentos de trabajo opción C, el equipo del proyecto organizará los documentos de trabajo operativos en archivos operativos dentro de los 90 días a partir de la fecha de presentación de los resultados operativos; .