Conozca sobre facturas electrónicas ordinarias con IVA, facturas especiales y facturas electrónicas blockchain en un solo artículo.
1. Facturas electrónicas del impuesto general sobre el valor añadido
Según las "Opiniones orientativas sobre la mejora adicional de la implementación de las facturas electrónicas del impuesto general sobre el valor añadido" de la Administración Estatal de Impuestos, el Estado Administración Tributaria [2017] N° 31.
Con el fin de adaptarse a las necesidades del desarrollo económico y social y de la modernización tributaria, y de satisfacer las necesidades de los contribuyentes de utilizar facturas generales electrónicas con IVA, la Administración Estatal de Tributación ha implementado un nuevo sistema de gestión de facturas con IVA. (en adelante denominado "Nuevo Sistema") para la emisión de facturas electrónicas con IVA general.
Desde la introducción de la política, las facturas electrónicas con IVA se han vuelto populares en nuestras vidas, pero el personal financiero todavía tiene algunas cosas a las que prestar atención en su trabajo diario.
1. Efectos legales y tributarios de las facturas electrónicas generales de IVA
Anuncio N° 84 de la Administración Estatal de Tributación de la República Popular China 2015 “La Administración Estatal de Tributación de la República Popular China sobre la adopción de facturas electrónicas con IVA" Anuncio sobre cuestiones relacionadas con el sistema de emisión de facturas electrónicas del Impuesto General al Valor Agregado.
3. Si el emisor y el beneficiario de la factura general electrónica con IVA necesitan una factura en papel, pueden imprimir ellos mismos el archivo de formato de la factura general electrónica con IVA, su validez legal, finalidad básica y normas básicas de uso. son consistentes con Lo mismo ocurre con las facturas ordinarias con IVA producidas bajo la supervisión de las autoridades fiscales.
2. ¿Cómo recibir y emitir facturas electrónicas con IVA general?
Los procedimientos para la recepción y emisión de facturas electrónicas ordinarias con IVA son básicamente los mismos que para la recepción y emisión de facturas ordinarias con IVA. Debe solicitar la verificación del tipo de factura y el cobro de facturas en la Oficina Electrónica de Impuestos. Cabe señalar que actualmente la mayor parte de los negocios de la Oficina Electrónica Tributaria se manejan mediante autenticación de nombre real y reconocimiento facial, y la persona debe ser la persona jurídica, responsable financiero, recaudador de impuestos y comprador de facturas de la unidad.
3. ¿Qué industrias son aplicables a las facturas electrónicas con IVA general?
Las facturas generales electrónicas con IVA son adecuadas para el comercio electrónico, las telecomunicaciones, la entrega urgente, los servicios públicos, los centros comerciales y supermercados y otras industrias, así como para los contribuyentes que utilizan máquinas de uso general para imprimir facturas, auto- imprimir facturas de título y facturas generales con IVA.
4. ¿Es necesario imprimir las facturas electrónicas generales con IVA?
Orden N° 79 del Ministerio de Finanzas y la Administración de Archivos del Estado "Medidas de gestión de archivos contables" (2015)
Artículo 8 Si se cumplen al mismo tiempo las siguientes condiciones, la información contable electrónica formada dentro de la unidad dentro del alcance del archivo Los datos solo se pueden guardar en formato electrónico para formar archivos contables electrónicos:
(1) La fuente de los datos contables electrónicos formados es verdadera y válida, y se forma y transmite a través de computadoras y otros equipos electrónicos;
(2) ) El sistema de contabilidad utilizado puede recibir y leer de manera precisa, completa y efectiva datos contables electrónicos, ser capaz de generar comprobantes contables, libros contables, documentos financieros. estados contables y otros datos contables que cumplan con los formatos de presentación estándar nacionales y establezcan los procedimientos necesarios de procesamiento, revisión y aprobación.
(3) El sistema de gestión de archivos electrónicos utilizado puede recibir, gestionar y utilizar la contabilidad electrónica de manera efectiva; archivos, cumplir con los requisitos de preservación a largo plazo de los archivos electrónicos y establecer un vínculo entre los archivos contables electrónicos y otros archivos en papel relacionados. La relación de recuperación de los archivos contables;
Tomar medidas efectivas para evitar que los archivos contables electrónicos. ser manipulado;
(5) El establecimiento de un sistema de respaldo de archivos de contabilidad electrónicos puede prevenir eficazmente desastres naturales, accidentes y sabotajes provocados por el hombre Impacto;
(6) Los datos generados por medios electrónicos contabilidad no pertenecen a archivos contables con valor de conservación permanente u otro valor de conservación importante.
De acuerdo con las regulaciones, aunque las facturas electrónicas solo se pueden archivar y guardar en formato electrónico, se recomienda que las empresas impriman facturas en papel y guarden facturas electrónicas para facilitar el reembolso y la revisión en la práctica.
5. ¿Las facturas electrónicas generales con IVA tienen que estar impresas en color?
En la práctica, parte del personal financiero cree que las facturas electrónicas deben imprimirse en color. De hecho, el emisor y el beneficiario pueden imprimir el archivo de formato de la factura electrónica (color, blanco y negro) en su propio papel, y su efecto jurídico, finalidad básica y normas básicas de uso son los mismos que los de las facturas ordinarias con IVA supervisadas. por parte de las autoridades fiscales. Por tanto, ya sea en blanco y negro o en color, no afectará al uso de la factura electrónica.
6. ¿Cómo comprobar tras obtener la factura general electrónica con IVA?
Inicie sesión en la Plataforma Nacional de Inspección de Facturas con IVA de la Administración Estatal de Impuestos de China.
(1) Se pueden consultar las facturas emitidas por el sistema de gestión de facturas con IVA, incluidas: facturas especiales con IVA, facturas electrónicas especiales con IVA, facturas ordinarias con IVA (facturas con descuento), facturas ordinarias con IVA (facturas enrolladas), facturas electrónicas ordinarias con IVA (incluidas las de autopistas), facturas unificadas de venta de vehículos de motor y facturas de venta de vehículos de segunda mano.
(2) Rango de tiempo de inspección: las facturas emitidas por el sistema de gestión de facturas con IVA en los últimos cinco años se pueden inspeccionar; las facturas emitidas el mismo día se pueden inspeccionar el mismo día.
(3) Cada factura se puede consultar online 5 veces al día. Verifique al día siguiente después de exceder el número.
La verificación de facturas requiere un navegador calificado y la descarga del certificado raíz.
El personal financiero debe prestar atención a los requisitos del sitio web en las operaciones reales. Para la inspección se requieren el código de factura, el número de factura, la fecha de la factura y el código de verificación.
7. Otras cuestiones a las que se debe prestar atención en la práctica de la factura electrónica con IVA.
Las facturas electrónicas facilitan nuestro trabajo y nuestra vida diaria, pero como se pueden imprimir repetidamente, si no tenemos cuidado, es posible que nos reembolsen repetidamente. Se recomienda que el personal financiero cree un memorando al reembolsar facturas electrónicas para registrar la fecha de emisión, el código de factura, el número de factura, el monto de la exención de impuestos, el monto del impuesto, etc. de la factura de reembolso para que podamos verificar si hay duplicaciones y evitar la duplicación al reembolsar. facturas electrónicas al mismo tiempo o con el mismo contenido a reembolsar.
2. Facturas electrónicas blockchain
1. ¿Por qué deberíamos implementar facturas electrónicas blockchain?
En la actualidad, el sistema de oficina tributaria electrónica de una determinada empresa no abre todas las funciones de emisión de facturas y consulta de datos relacionadas con las fases ascendente y descendente de la empresa, por lo que la empresa solo puede encontrar el valor especial. Se agregaron facturas de impuestos emitidas por upstream y otras facturas no se pueden pasar. El sistema las encuentra a tiempo, por lo que las facturas electrónicas aún tienen el riesgo de reembolsos duplicados. Como respuesta a esta situación surgieron las facturas electrónicas blockchain. Por ejemplo, Shenzhen fue el primer piloto y luego Beijing, Guangzhou, Fujian, Yunnan y otras regiones comenzaron a implementarlo.
Las facturas electrónicas blockchain están destinadas a resolver los puntos débiles de las facturas electrónicas: todavía existen islas de información después de realizar las facturas electrónicas, el problema de la emisión falsa y las facturas escalonadas sigue siendo importante, y toda la gestión del proceso no es electrónica. después de las facturas electrónicas.
2. ¿A qué debe prestar atención el personal financiero al recibir facturas electrónicas blockchain?
El personal financiero debe prestar atención a la diferencia entre las facturas electrónicas blockchain y las facturas electrónicas generales con IVA al recibirlas. El título de la factura electrónica ordinaria con IVA es generalmente XX factura electrónica ordinaria con IVA, y el título de la factura electrónica blockchain es generalmente XX factura electrónica ordinaria, XX factura electrónica ordinaria y XX factura electrónica empresarial.
3. ¿Qué tan efectiva es la factura electrónica blockchain?
En vista del efecto legal y fiscal de las facturas electrónicas blockchain, la Administración Estatal de Impuestos de la ciudad de Guangzhou, la provincia de Fujian y la provincia de Yunnan han emitido documentos que aclaran el efecto legal, el propósito básico y el uso básico de blockchain. Facturas electrónicas La normativa es la misma que para las facturas emitidas por otros softwares de facturación reconocidos por las autoridades fiscales. Si el emisor y el beneficiario requieren facturas en papel, pueden descargar el archivo de formato para imprimir la factura ellos mismos. Las diferencias de color causadas por diferentes dispositivos de impresión no afectarán la validez.
4. Inspección de facturas electrónicas blockchain
Dado que las facturas electrónicas blockchain tienen ciertas características regionales, no pueden inspeccionarse en la plataforma nacional de inspección de facturas con IVA de la Administración Estatal de Impuestos de China. Generalmente, es necesario iniciar sesión en la plataforma de cada oficina tributaria electrónica regional para realizar la verificación.
Tres. Facturas electrónicas especiales para el impuesto al valor agregado
Con la aplicación generalizada de las facturas electrónicas generales, los contribuyentes reconocen cada vez más las ventajas de las facturas electrónicas, como el pago conveniente, el almacenamiento conveniente, el ahorro de costos y la protección del medio ambiente. Ante esta situación, el departamento de impuestos lanzó una factura electrónica especial para el impuesto al valor agregado. Con la aprobación de la Administración Estatal de Impuestos, el distrito de Haishu y la ciudad de Cixi de la ciudad de Ningbo seleccionaron algunos nuevos contribuyentes para llevar a cabo un programa piloto para la electrónica de facturas especiales del impuesto al valor agregado.
65438 El 20 de febrero de 2020, la Administración Estatal de Impuestos emitió el "Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China No. 22 de 2020" y "La Administración Estatal de Impuestos sobre la implementación de Facturas Especiales del Impuesto al Valor Agregado entre Nuevos Contribuyentes” Anuncio sobre Temas Relacionados con la Electrónica.
Promover de manera integral la electrónica de las facturas especiales del Impuesto al Valor Agregado entre los nuevos contribuyentes registrados en todo el país.
Según el anuncio:
A partir del 21 de febrero de 2020, 65438+ estarán disponibles en Tianjin, Hebei, Shanghai, Jiangsu, Zhejiang, Anhui, Guangdong, Chongqing, Sichuan, Ningbo. , Shenzhen, etc. Se implementan facturas especiales electrónicas para nuevos contribuyentes en 11 regiones y el ámbito de aplicación es a nivel nacional. Entre ellos, los contribuyentes de tres regiones, incluidas Ningbo, Shijiazhuang y Hangzhou, están emitiendo de forma piloto facturas electrónicas especiales del impuesto al valor agregado (en lo sucesivo, "facturas electrónicas"), y el alcance de la recepción se ha ampliado a todo el país.
A partir del 21 de octubre de 2021, en Beijing, Shanxi, Mongolia Interior, Liaoning, Jilin, Heilongjiang, Fujian, Jiangxi, Shandong, Henan, Hubei, Hunan, Guangxi, Hainan, Guizhou, Yunnan, Tíbet y Shaanxi, Gansu, Qinghai, Ningxia y Xinjiang.
Se deben tener en cuenta los siguientes puntos al utilizar facturas electrónicas con IVA:
1. Verificación del tipo de factura, verificación del límite máximo de facturación de facturas especiales con IVA, recaudación sin impuestos de UKey, descarga de software de emisión de facturas con IVA. Después de la instalación, se pueden emitir facturas electrónicas con IVA especiales.
2. Las facturas electrónicas especiales con IVA y las facturas especiales en papel con IVA tienen los mismos efectos jurídicos, finalidades básicas y normas básicas de uso.
3. Si una factura electrónica especial con IVA se vuelve a emitir por error en el mes actual, solo podrá rellenar en rojo, que es lo mismo que la factura electrónica con IVA ordinaria.
4. Las facturas electrónicas con IVA recibidas también se inspeccionan en la plataforma nacional de inspección de facturas con IVA.
5. Al igual que las facturas especiales con IVA en papel, las facturas especiales con IVA electrónicas pueden emitir listas de ventas cuando hay muchos tipos de mercancías.
El cuarto es el desarrollo de seguimiento de las facturas electrónicas
Aviso de la Administración Tributaria del Estado [2020] No. 48 sobre varias medidas para promover la reforma de la facilitación fiscal y optimizar el negocio tributario Medio ambiente
3. Avanzar firmemente en la reforma de la factura electrónica para acelerar la recaudación y administración de impuestos, aumentar la eficiencia y reducir las cargas.
(10) Implementar paso a paso la reforma de la factura electrónica.
Sobre la base de realizar la electrónica de las facturas ordinarias del IVA, seleccionar nuevos contribuyentes en algunas áreas para llevar a cabo la reforma piloto de la electrónica de las facturas especiales del IVA en 2020, y básicamente lograr la electrónica de las facturas especiales del IVA para los nuevos contribuyentes para finales de el año. Para fines de 2021, esforzarse por construir una plataforma nacional unificada de servicios de factura electrónica y un sistema de identidad confiable de la red tributaria, establecer un modelo de servicio de gestión que coincida con las facturas electrónicas, mejorar la conveniencia del uso de facturas por parte de las entidades del mercado y reducir aún más los costos de transacción institucional. y promover la construcción fiscal inteligente. (La Administración Estatal de Impuestos toma la iniciativa, y la Comisión Nacional de Desarrollo y Reforma, el Ministerio de Seguridad Pública, el Ministerio de Finanzas y la Oficina de Criptozoología son responsables según la división de responsabilidades).
(11) Promover la cooperación social en la aplicación de la factura electrónica. El departamento de impuestos ha divulgado las especificaciones de datos y los estándares técnicos para las facturas electrónicas y ha acelerado el desarrollo de estándares nacionales. Los departamentos de finanzas, archivos y otros promueven activamente la entrada, el reembolso y el archivo electrónicos de comprobantes contables, promueven la conexión de las facturas electrónicas con el pago financiero, la contabilidad financiera unitaria y otros sistemas, y guían a las entidades del mercado y a las agencias de servicios de intermediación social para mejorar el nivel electrónico. de gestión financiera y gestión de archivos contables. Acelerar la revisión de leyes y regulaciones como las “Medidas de Gestión de Facturas de la República Popular China” y fortalecer el apoyo legal para la implementación y aplicación de facturas electrónicas. (La Administración Estatal de Impuestos, el Ministerio de Finanzas, la Oficina de Archivos, la Oficina de Gestión de Cifrado y el Ministerio de Justicia son responsables según la división de responsabilidades)
De acuerdo con las regulaciones, podemos estar seguros que el uso y futuro de la factura electrónica se convertirá en tendencia, y la factura electrónica también se extenderá a todos los aspectos de nuestras vidas y negocios económicos.