Cómo declarar el impuesto de diferencia para contribuyentes generales

1. Complete los elementos de deducción de diferencia en el "Apéndice de la Declaración del Impuesto al Valor Agregado (3)", y Lida Labor Dispatching Company elige aplicar el método simple de tasa impositiva del 5% para recaudar el IVA. luego este negocio Todos se completan en la columna 5.

2 Complete la información de ventas del período actual en el "Adjunto del formulario de declaración de IVA (1)"

3. siga 5. La tasa impositiva % se calcula utilizando el método simplificado, luego el monto del impuesto soportado de 5100 yuanes correspondiente a la factura especial con IVA obtenida no se puede deducir y no es necesario completarlo en la declaración de IVA.

4. La diferencia antes de la deducción no incluye El monto de las ventas de impuestos de 510,000 debe completarse en la "Declaración de IVA" (aplicable a los contribuyentes generales) en la columna 5 "Artículos Generales" y "Número de Mes", columnas 21, 24, 32, y 34 "Artículos Generales" y "Este Mes" Complete todos los números con "500".

1. Transferencia de productos financieros

(1) Nota: Transferencia de financieros. productos se refiere a la transferencia de divisas, valores, futuros no sobre bienes y otras actividades comerciales de propiedad de instrumentos financieros. La transferencia de otros productos financieros incluye la transferencia de diversos productos de gestión de activos, como fondos, fideicomisos y productos financieros, y diversos derivados financieros.

(2) Para las ventas de productos financieros, el saldo después de deducir el precio de compra del precio de venta será el volumen de ventas. Las diferencias positivas y negativas que surjan de la transferencia de productos financieros se calcularán como el importe de las ventas una vez compensadas las ganancias y pérdidas. Si hay un saldo negativo después de la compensación, se puede trasladar al siguiente período impositivo y compensar con el volumen de ventas de productos financieros transferidos en el siguiente período. Sin embargo, si todavía hay un saldo negativo al final del año, no se puede trasladar al siguiente año fiscal. El precio de compra de los productos financieros se puede calcular según el método de promedio ponderado o el método de promedio ponderado móvil y no se puede modificar dentro de los 36 meses posteriores a la selección. Para la transferencia de productos financieros no se permiten facturas especiales del impuesto al valor agregado.

(3) Emisión de facturas: a través de la función de facturación normal en el nuevo sistema de gestión de facturas con IVA, las facturas generales con IVA se emiten en su totalidad en función del precio de venta y una tasa impositiva del 6%.

(4) Requisitos de declaración: En el "Anexo a la Declaración del Impuesto sobre el Valor Agregado (1)", complete "Ventas" y "Ventas" en la tercera columna de la fila 5 en función del monto. y el monto del impuesto emitido en la factura ordinaria con IVA. Columna 4 "Impuesto repercutido" complete el precio de compra de los productos financieros en la fila 5, columna 12 "Monto de las deducciones reales por servicios, bienes inmuebles y elementos de deducción de activos intangibles en el período actual; ". En el "Anexo a la Declaración del Impuesto sobre el Valor Agregado (3)", complete el valor total del precio de factura con IVA general en la cuarta fila del "proyecto de transferencia de productos financieros con tasa impositiva del 6%" y la primera columna del " servicio actual, bienes raíces y "Monto total del precio e impuesto sobre activos intangibles (ventas libres de impuestos)", complete el precio de compra de productos financieros en la columna "Monto incurrido en el período actual" en la columna 3.

2. Servicios de corretaje y agencia

(1) Nota: Los servicios de corretaje y agencia se refieren a varios tipos de servicios de corretaje, intermediario y agencia. Incluyendo agencia financiera, agencia de propiedad intelectual, agencia de transporte de carga, agencia de declaración de aduanas, agencia legal, agencia de bienes raíces, agencia profesional, agencia matrimonial, agencia de contabilidad, subasta, etc. Los servicios de agencia de transporte de carga se refieren a la aceptación de la encomienda de consignatarios de carga, transportistas, propietarios de buques, arrendatarios de buques u operadores de buques, y el manejo del transporte de carga, carga y descarga, almacenamiento y entrada y salida de buques en nombre del cliente. puerto, practicaje, atraque y otros procedimientos relacionados. Los servicios de declaración de aduanas de agencia se refieren a actividades comerciales que aceptan la encomienda de consignadores y consignadores de mercancías de importación y exportación y manejan los procedimientos de declaración de aduanas en su nombre.

(2) Para las ventas de servicios de agencia de corretaje, el monto de las ventas será el saldo del precio total y los honorarios extraprecio obtenidos, después de deducir los fondos gubernamentales o los honorarios administrativos cobrados al cliente y pagados en nombre del cliente. No se emitirán facturas especiales del impuesto al valor agregado por fondos gubernamentales o tarifas administrativas cobradas a la parte encargada.

(3) Método de emisión de factura 1: a través de la función de facturación normal en el nuevo sistema de gestión de facturas con IVA, el precio total y las tarifas de precio adicional obtenidas se deducirán de los fondos gubernamentales recaudados de la parte encargada y pagado en su nombre o Se emitirá una factura de impuesto al valor agregado especial para el saldo después de los cargos administrativos a una tasa impositiva del 6%. Se emitirá una factura de impuesto al valor agregado general para los honorarios pagados en nombre de la empresa a un impuesto; tasa del 6%. Método 2: A través de la función de facturación normal en el nuevo sistema de gestión de facturas con IVA, se emitirá una factura general con IVA en su totalidad a una tasa impositiva del 6% con todo el precio y las tarifas extra obtenidas.

(4) Los requisitos de declaración se encuentran en el "Anexo a la Declaración del Impuesto al Valor Agregado (1)", según el monto, complete el monto del impuesto en "Ventas" y "Salida (a pagar) "impuesto" en la fila 5, columnas 1 y 2, y columnas 3 y 4; complete los honorarios pagados en su nombre en la fila 5, columna 12, "Servicios", el monto de deducción real de los elementos de deducción de bienes inmuebles y activos intangibles en el período actual." En el "Anexo a la Declaración del Impuesto al Valor Agregado (3)", complete los "artículos con tasa impositiva del 6% (excluyendo transferencia de productos financieros)" en la línea 3 y los "servicios para este período" en la columna 1 con base en el monto total de la factura del impuesto al valor agregado ", precio total e impuesto de bienes inmuebles y activos intangibles (ventas libres de impuestos)" en la columna "Monto incurrido en el período actual" en los honorarios pagados en nombre de la empresa; fila 3, columna 3.

Base jurídica:

"Ley de gestión y recaudación de impuestos de la República Popular China"

El artículo 1 tiene como objetivo fortalecer la gestión de la recaudación de impuestos, estandarizar la recaudación de impuestos y Esta ley está formulada para garantizar los ingresos tributarios nacionales, proteger los derechos e intereses legítimos de los contribuyentes y promover el desarrollo económico y social.

Artículo 2 La presente Ley se aplicará a la recaudación y gestión de los diversos impuestos que recaudan las autoridades tributarias de conformidad con la ley.

Artículo 3 La introducción y suspensión de la recaudación de impuestos, reducción de impuestos, exención de impuestos, devolución de impuestos y devolución de impuestos se implementarán de conformidad con las disposiciones de la ley cuando la ley autorice al Consejo de Estado a estipular; Para ello, se aplicará de conformidad con lo dispuesto en los reglamentos administrativos formulados por el Consejo de Estado.

Ninguna agencia, unidad o individuo podrá violar las disposiciones de las leyes y reglamentos administrativos al realizar arbitrariamente gravámenes, suspensiones, reducciones de impuestos, exenciones de impuestos, devoluciones de impuestos, reembolsos de impuestos y otras medidas que entren en conflicto con las leyes tributarias. y reglamentos administrativos.

Artículo 4: Son contribuyentes las unidades y las personas físicas con obligaciones tributarias previstas en leyes y reglamentos administrativos.

Las leyes y normas administrativas establecen que son agentes de retención las entidades y personas naturales con la obligación de retener y pagar, recaudar y remitir impuestos. Los contribuyentes y agentes de retención deberán pagar impuestos, retener y remitir impuestos, y recaudar y remitir impuestos de conformidad con lo dispuesto en las leyes y reglamentos administrativos.