-¿Cuál es la pena por el delito de suministro ilegal de documentos falsos en la legislación penal?
Toda persona enumerada en el párrafo anterior que solicite o acepte ilegalmente bienes ajenos y cometa el delito del párrafo anterior será condenada a pena privativa de libertad no menor de cinco años ni mayor de diez años. , y también será multado.
(1) Elementos objetivos del delito de aportación de documentos falsos
El objeto del delito de aportación de documentos falsos es el sistema de administración industrial y comercial nacional. La "Ley de Sociedades" de mi país estipula condiciones estrictas para el establecimiento de sociedades de responsabilidad limitada y sociedades anónimas. Por ejemplo, el artículo 23 de la Ley de Sociedades estipula el capital social mínimo de una sociedad de responsabilidad limitada; el artículo 152 estipula el capital social total mínimo de una sociedad anónima. Esto es necesario para establecer el sistema empresarial industrial y comercial, estandarizar la organización y el comportamiento de la empresa y proteger los intereses legítimos de la empresa, los accionistas y los acreedores. Por lo tanto, la presentación intencionada o negligente de documentos falsos puede dar lugar a la constitución de una sociedad de responsabilidad limitada o de una sociedad anónima que no cumpla las condiciones de constitución. Esto socava las disposiciones pertinentes de la Ley de Sociedades y obstaculiza la gestión eficaz de las empresas por parte de la Administración Estatal de Industria y Comercio.
El delito de aportación de documentos de certificación falsos tiene por objeto diversos documentos de certificación falsos relativos a la constitución o funcionamiento de una empresa proporcionados por firmas tasadoras, firmas de contadores públicos certificados, firmas de auditoría y otras unidades o personas naturales, que principalmente incluir las siguientes categorías:
(1) Informe de evaluación. Informes o certificados de valoración emitidos por empresas tasadoras y tasadores de activos sobre el uso que hacen los promotores de la empresa de los productos, derechos de propiedad industrial y tecnologías patentadas para deducir el capital social.
(2) Informe de verificación de capital. Un contador público certificado o auditor examina el capital registrado de una empresa para determinar si cumple con las disposiciones pertinentes de la Ley de Sociedades.
(3) Informe de verificación. Además de verificar la situación del capital, el CPA también debe revisar el prospecto, el balance, el estado de resultados, el estado de resultados económicos de la empresa y el estado de retiro del fondo de previsión de la empresa de los últimos tres años, y luego emitir documentos de verificación.
(4) Informe de auditoría. Los auditores auditan varios negocios de la empresa y luego emiten informes de auditoría.
(5) Otros informes. Como por ejemplo estados contables, dictámenes legales de abogados, etc.
(2) Elementos objetivos del delito de falsedad documental.
El delito de aportación de justificantes falsos se manifiesta objetivamente como aportación de justificantes falsos, y las circunstancias son graves. Los llamados documentos de respaldo aquí se refieren a certificados intermediarios, como informes de tasación de activos, certificados de verificación de capital, certificados de verificación de capital e informes de auditoría. Los llamados documentos de certificación falsos se refieren al contenido de los documentos de certificación antes mencionados que no se ajusta a los hechos, es falso o es inventado, fabricado u oculta la verdad. Falso, puede ser todo falso o el contenido principal puede ser falso. En cuanto a su desempeño, varía según el contenido de los distintos documentos de certificación. Por ejemplo, el tasador de activos sabe claramente que el capital o capital social descontado por la empresa en términos de objetos físicos, derechos de propiedad industrial, tecnología no patentada y derechos de uso de la tierra es inconsistente con el valor real, o es mayor o menor que el su valor real, pero aún no indica y aún emite un certificado de valoración o el monto del descuento propuesto por la compañía originalmente se ajusta a la situación real, pero deliberadamente reduce o aumenta el monto del descuento de productos, derechos de propiedad industrial, no; -tecnología patentada o patrimonio. El personal de verificación de capital tiene claro que el promotor de la sociedad no ha aportado capital o no ha aportado capital en su totalidad, acreditando que ha aportado capital o no ha aportado capital en su totalidad o que otros han aportado capital en su totalidad pero no han aportado capital en su totalidad; Los auditores saben que el contenido del informe financiero de la empresa es falso y causará grandes pérdidas a los accionistas y al público, o ocultan el tratamiento contable de los activos de la empresa o elaboran informes falsos que pueden perjudicar los intereses de los accionistas u otras partes interesadas. Los auditores, en nombre del Estado, descubrieron que el folleto de la sociedad anónima, el balance del año en curso, la cuenta de pérdidas y ganancias y el estado de cambios financieros, así como sus condiciones de funcionamiento durante tres años consecutivos, eran falsos y se ignoraban o ayudaban. la empresa comete fraude.
El hecho de aportar documentos falsos debe ser grave para constituir delito. Si las circunstancias no son graves, incluso si se aportan documentos falsos, el delito de presentación de documentos falsos no puede ser castigado. Las llamadas circunstancias graves se refieren principalmente a aquellas que repetidamente proporcionan certificados falsos; generan enormes cantidades de ganancias ilegales; causan graves pérdidas de activos estatales a las empresas, a los accionistas, a los acreedores y a sus partes interesadas; o transferencia a precios bajos para la empresa. Proporcionar certificados falsos para actividades ilegales y criminales como tenencias de acciones, venta de activos estatales a precios bajos, aportaciones de capital falsas, etc., causando efectos adversos;
(3) Principales elementos del delito de aportación de documentos falsos
El sujeto del delito de aportación de documentos falsos es un sujeto especial y con una identidad determinada. Según las disposiciones pertinentes de la "Ley de Sociedades", pueden ser objeto del delito de presentación de documentos falsos las siguientes personas:
(1) Tasadores de activos. Si el fundador de una empresa constituida utiliza objetos físicos, derechos de propiedad industrial, tecnología no patentada o derechos de uso de la tierra como acciones propias, el importe de sus acciones en la empresa deberá ser evaluado por un tasador de activos y la correspondiente tasación de activos. Se debe emitir informe para verificar la sobreestimación o subestimación del inmueble.
(2) Contador público autorizado. Los promotores de la empresa pagarán el precio total de las acciones en una sola suma, y el banco u otra institución financiera estipulada en los estatutos de la empresa o acordada de antemano emitirá un recibo para una sociedad de responsabilidad limitada, debe haber suficiente registro; capital. Para la suscripción de acciones de los promotores y el capital registrado de la sociedad de responsabilidad limitada, el contador público autorizado debe verificar cuidadosamente las cuentas pertinentes, verificarlas y emitir los materiales de respaldo pertinentes.
(3) Auditores. En nombre del Estado, los auditores auditan durante dos años consecutivos el estado financiero de las empresas que se establecen de conformidad con la ley, incluido el folleto de la sociedad anónima, el balance actual, la cuenta de resultados, la declaración de cambios contables y la declaración del estado de funcionamiento. etc. Los documentos empresariales falsos que puedan causar pérdidas económicas importantes a las personas jurídicas o a los accionistas públicos que suscriban acciones deben exponerse oportunamente y tratarse en consecuencia. Por otro lado, si un auditor que actúa como auditor se confabula maliciosamente con la empresa para emitir certificaciones falsas para la empresa, causando pérdidas económicas a otras personas jurídicas o ciudadanos y causando graves impactos, el auditor será objeto del delito. de proporcionar una certificación falsa.
(4) Otro personal. Además de las tres categorías de personal anteriores, el personal de los servicios jurídicos y demás personal que ejerza las facultades de tasadores, contadores públicos autorizados y auditores también pueden ser objeto del delito de suministro de documentos de certificación falsos. Si bien estas personas no cuentan con títulos profesionales como tasadores, contadores públicos autorizados o auditores (como contadores que no han obtenido la calificación de contadores públicos autorizados), se les encomienda ejercer labores de tasadores, contadores públicos autorizados o auditores y prestar servicios jurídicos. Los documentos de certificación emitidos por ellos tienen la misma calificación jurídica. Por lo tanto, estas personas también pueden constituir objeto del delito de presentación de documentos de certificación falsos.
Según el artículo 231 de este apartado, las unidades también pueden ser objeto del delito de falsedad documental. Firmas de tasación, firmas de contadores públicos certificados, firmas de auditoría y agencias de servicios legales se confabulan maliciosamente con la empresa y designan a su personal para emitir certificados de verificación de capital falsos y otros documentos para la empresa. Si las circunstancias son graves, la unidad también puede convertirse en el sujeto. del delito de suministro de documentos de certificación falsos.
(4) Factores subjetivos
El delito de aportar documentos justificativos falsos debe ser intencional, es decir, saber que los documentos pertinentes aportados por uno mismo son falsos pero aun así insistir en aportarlos. La negligencia no puede constituir delito de suministro de documentos falsos, pero si constituye delito, debe ser delito de otros delitos, como el delito de registros falsos importantes en documentos emitidos por personal de organizaciones intermediarias. En cuanto a sus motivos, los hay de varios tipos, algunos son codiciosos de dinero, algunos son por respeto, algunos son por halago a otros, algunos están enamorados de las mujeres, algunos piden otras, algunos son por venganza, etc. , pero independientemente del motivo, no afecta la condena por el delito de presentación de documentos falsos.
2. Identificación del delito de aportación de documentos falsos
(1) Límite entre el delito de aportación de documentos falsos y el delito de perjurio.
El delito de perjurio se refiere al acto de testigos, tasadores, registradores y traductores de realizar intencionalmente certificaciones, tasaciones, registros y traducciones falsas durante investigaciones y juicios con la intención de incriminar a otros u ocultar pruebas criminales. La diferencia entre el delito de aportación de documentos falsos y el delito de perjurio incluye principalmente los siguientes aspectos:
(1) Los sujetos delictivos son diferentes. Los sujetos del delito de falsificación son los participantes en procesos penales, incluidos los testigos, tasadores, registradores y traductores; los sujetos del delito de suministro de documentos falsos son los tasadores, contadores públicos autorizados y auditores que se dediquen a la valoración de activos, verificación de capital o; verificación.
(2) Los objetos de la infracción son diferentes. El objeto del delito de perjurio son los derechos personales de los ciudadanos y las actividades normales de los órganos judiciales; el objeto del delito de suministro de documentos falsos son las actividades de gestión estatal de empresas industriales y comerciales.
(3) La conducta se expresa de diferentes maneras. El delito de perjurio se manifiesta en la producción intencional de falso testimonio, conclusiones de tasación y documentos de traducción durante la investigación y el juicio de casos penales. En el delito de proporcionar certificados falsos, el comportamiento del perpetrador fue en el proceso de solicitar el registro de la empresa o realizar una verificación de capital y verificación de las operaciones de la empresa, y los certificados falsos emitidos también estaban relacionados con el establecimiento y operación de la empresa.
(2) Los límites entre el delito de suministro de documentos falsos y el delito de falsificación, alteración, compra y venta, o sustracción, robo o destrucción de documentos, certificados y sellos oficiales de agencias y empresas estatales. , instituciones y organizaciones populares.
La similitud entre los dos es que ambos son delitos intencionales y los objetos de los delitos son documentos con ciertos significados. Sin embargo, la diferencia entre los dos sigue siendo obvia. Las principales manifestaciones son:
(1) El delito de obstrucción de documentos, certificados y sellos oficiales infringe las actividades normales de gestión y la reputación de agencias, empresas, instituciones y organizaciones populares estatales. Los objetos del delito son documentos, certificados y sellos oficiales. El delito de presentación de documentos falsos atenta contra las actividades de gestión estatal de las empresas industriales y comerciales. El objeto de la infracción son los documentos que acrediten el establecimiento o producción y funcionamiento de la empresa.
(2) Los aspectos objetivos del delito son diferentes. Este último se manifiesta como falsificación, alteración o hurto, robo o destrucción de documentos, certificados y sellos oficiales. La llamada falsificación significa que el productor no tiene derecho a fabricar documentos, documentos y sellos oficiales falsos. El delito de suministro de documentos de certificación falsos se manifiesta en que la persona o unidad responsable de la evaluación de activos, verificación de capital, verificación y auditoría proporcione deliberadamente documentos de certificación falsos, y las circunstancias sean graves. Esto significa que el fabricante autorizado emitió documentos de certificación falsos.
(3) Los sujetos criminales son diferentes. El sujeto del delito posterior es un sujeto general, es decir, puede constituir sujeto quien haya alcanzado la mayoría de edad y tenga capacidad para cometer responsabilidad penal. El sujeto del delito de aportación de documentos falsos es un sujeto especial, y el autor debe tener una identidad determinada para constituirlo. Específicamente, el sujeto es la persona o unidad de una agencia intermediaria encargada de la evaluación de activos, verificación de capital, verificación, contabilidad, auditoría, servicios legales, etc. Incluyendo tanto a personas físicas como a entidades.
En tercer lugar, pena por el delito de suministro de documentos falsos
Quien cometa el delito de suministro de documentos falsos será sancionado con pena privativa de libertad no mayor de cinco años o prisión penal, y también será multado. El que solicite bienes ajenos o acepte ilegalmente bienes ajenos y cometa el delito de presentar documentos falsos, será sancionado con pena privativa de libertad no menor de cinco años ni mayor de diez años, y también multa.