Detalles de la nueva política del Impuesto sobre Sociedades en 2017

Qué políticas existen para el impuesto sobre la renta de las empresas y qué nuevas políticas se han introducido para el impuesto sobre la renta de las empresas. ¿Qué nuevas políticas se han introducido en el Impuesto sobre Sociedades en 2017? La siguiente es la nueva política de impuesto sobre la renta corporativa de 2017 que he recopilado para todos. ¡Bienvenido a leer

La nueva política de impuesto sobre la renta corporativa de 2017

1. Reducción de impuestos directos

(1) Reducción y exención del impuesto sobre la renta de las empresas para empresas de servicios de ahorro de energía que implementen proyectos de gestión energética por contrato

A partir del 1 de enero de 2011, la energía calificada -Las empresas de servicios de ahorro implementarán proyectos de gestión energética por contrato que cumplan con los requisitos de las empresas de acuerdo con las disposiciones pertinentes de la Ley del Impuesto sobre la Renta, a partir del año fiscal en el que el proyecto obtenga los primeros ingresos de producción y operación, el impuesto sobre la renta de las sociedades. está exento del primer al tercer año, y el impuesto sobre la renta de las sociedades se aplica a la mitad del tipo legal del 25% del cuarto al sexto año.

Base de la política: Artículo 2 del "Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre el Impuesto al Valor Agregado, el Impuesto Comercial y el Impuesto sobre la Renta de las Sociedades sobre políticas para promover el desarrollo del servicio de ahorro de energía Industria" (Caishui [2010] Nº 110); "Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos de la Comisión Nacional de Desarrollo y Reforma sobre las cuestiones de recaudación y gestión relativas a la aplicación de políticas preferenciales del impuesto sobre la renta de las sociedades para proyectos contractuales de gestión de energía de servicios de ahorro de energía Empresas (núm. 77, 2013).

(2) Las instituciones culturales con fines de lucro convertidas en empresas están exentas del impuesto sobre la renta de las sociedades

Las instituciones culturales con fines de lucro convertidas en empresas están exentas del impuesto sobre la renta de las sociedades a partir de la fecha de registro . El plazo de ejecución es del 1 de enero de 2014 al 31 de diciembre de 2018.

Base de la política: "Aviso del Departamento Central de Propaganda del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre la implementación continua de ciertas políticas fiscales para la transformación de instituciones culturales con fines de lucro en empresas en la reforma del Sistema Cultural” (Finanzas y Tributación [2014] N° 84) N° 1 Artículo 1.

(3) Las empresas que producen y ensamblan suministros especiales para discapacitados están exentas del impuesto sobre la renta empresarial

Las empresas residentes que cumplan las siguientes condiciones pueden estar exentas del impuesto sobre la renta empresarial antes del final de 2015: 1. Producción y montaje de suministros especiales para discapacitados, y dentro del alcance del "Catálogo de suministros especiales para discapacitados en China" publicado por el Ministerio de Asuntos Civiles 2. Venta principal de suministros especiales para discapacitados producidos o; ensamblado por la empresa, y los ingresos anuales obtenidos por la empresa son Los ingresos por ventas de suministros especiales para discapacitados (excluidos los ingresos por exportaciones) representan más del 60% de los ingresos totales de la empresa 3. La empresa tiene registros contables sólidos; y puede proporcionar información fiscal precisa y completa a las autoridades fiscales competentes, y la empresa produce o ensambla bienes para personas discapacitadas. Los ingresos por suministros especiales para personas discapacitadas pueden calcularse por separado y con precisión. 4. La empresa debe tener al menos un profesional; y el personal técnico que haya obtenido el certificado de calificación profesional registrado para fabricantes de prótesis y ortesis (dispositivos auxiliares) su personal de producción deberá ser el siguiente: Si son más de 20 personas, el número de profesionales y técnicos que hayan obtenido el certificado profesional; el certificado de calificación para los fabricantes de prótesis y ortesis (dispositivos auxiliares) no debe ser inferior a 1/6 del personal total de producción. 5. La empresa ha obtenido técnicos profesionales registrados en prótesis y ortesis con un certificado de calificación profesional para los fabricantes (de dispositivos auxiliares); educación continua cada año, y el certificado de calificación profesional del fabricante debe pasar la inspección anual 6. Tener la capacidad de medir y tomar formas, procesamiento de yeso, moldeo al vacío, pulido y modificación, ensamblaje de instaladores, equipos y herramientas especiales para el ajuste de alineación; , moldeado de termoplásticos, entrenamiento de funciones protésicas, etc.; 7. Contar con sala de recepción independiente, sala de producción de prótesis u ortesis (dispositivo auxiliar) y sala de entrenamiento de funciones protésicas, con una superficie útil no inferior a 115 metros cuadrados.

Base de la política: Artículo 1 del "Aviso del Ministerio de Finanzas, la Administración Estatal de Impuestos y el Ministerio de Asuntos Civiles sobre la exención del impuesto sobre la renta de las empresas para las empresas que producen y ensamblan suministros especiales para discapacitados" (Finanzas e Impuestos [2011] N° 81).

2. Incentivos fiscales para apoyar el emprendimiento y el empleo

(1) Políticas preferentes de inserción laboral de personas desempleadas

1 de enero de 2014 a 31 de diciembre de 2016 Durante el período, para las empresas procesadoras en empresas comerciales y comerciales, empresas de servicios, empresas de servicios laborales y de empleo y entidades de pequeñas empresas con naturaleza procesadora en comunidades de la calle, entre los puestos recién agregados, se publicarán los puestos recién contratados en el año en curso. por el departamento de recursos humanos y seguridad social* **Si una persona que ha estado registrada como desempleada durante más de un año por una agencia de servicios de empleo y posee un "Certificado de Registro de Empleo y Desempleo" (indicado "Política de Absorción de Impuestos Empresariales"), firma un contrato de trabajo con una duración superior a 1 año y paga las primas de seguro social de conformidad con la ley, tendrá derecho a un período de desempleo dentro de los 3 años. El número real de personas contratadas se deducirá en cantidades fijas. del impuesto empresarial, impuesto de construcción y mantenimiento urbano, recargo educativo, recargo educativo local y descuentos en el impuesto sobre la renta empresarial. La cuota estándar es de 4.000 yuanes por persona al año, que puede aumentarse hasta en un 30%. Los gobiernos populares de cada provincia, región autónoma y municipio directamente dependientes del Gobierno Central pueden determinar la cuota estándar específica dentro de este rango basándose en la cuota estándar. condiciones reales de la región, e informarlo al Ministerio de Finanzas y a la Administración Estatal de Impuestos para su archivo.

La cuota estándar en la provincia de Qinghai es un 30% superior a los 4.000 yuanes por persona al año, es decir, 5.200 yuanes.

Base de la política: "Aviso del Ministerio de Finanzas, la Administración Estatal de Impuestos y el Ministerio de Recursos Humanos y Seguridad Social sobre la implementación continua de políticas tributarias para apoyar y promover el espíritu empresarial y el empleo de grupos clave" ( Caishui [2014] No. 39) Artículo 2, Artículo 4; "Aviso del Departamento de Finanzas de la Provincia de Qinghai, la Oficina de Impuestos Estatales de la Provincia de Qinghai, la Oficina de Impuestos Locales de la Provincia de Qinghai y el Departamento de Recursos Humanos y Seguridad Social de la Provincia de Qinghai sobre el aumento de las tasas fiscales preferenciales para el espíritu empresarial y el empleo para grupos clave en nuestra provincia" (Qingcaishuizi [2014] No. 908) Artículo 2.

(2) Políticas preferenciales para la colocación de soldados retirados autónomos

Durante el período comprendido entre el 1 de enero de 2014 y el 31 de diciembre de 2016, empresas comerciales, empresas orientadas a servicios, Empresas de procesamiento de mano de obra entre empresas de servicios de empleo y entidades de pequeñas empresas con naturaleza de procesamiento en comunidades de la calle, entre los puestos recientemente agregados, reclutan soldados retirados autónomos recién contratados en ese año, firman un contrato laboral con ellos por un período de más de un año. y pagar las primas de seguro social de acuerdo con la ley, dentro de los 3 años, el impuesto comercial, el impuesto de mantenimiento y construcción urbano, el recargo de educación, el recargo de educación local y los descuentos del impuesto sobre la renta empresarial se deducirán en cantidades fijas de acuerdo con el número real de empleados. La cuota estándar es de 4.000 yuanes por persona al año, que puede aumentarse hasta en un 50%. Los gobiernos populares de cada provincia, región autónoma y municipio directamente dependientes del Gobierno Central pueden determinar la cuota estándar específica dentro de este rango basándose en la cuota estándar. condiciones reales de la región, e informarlo al Ministerio de Finanzas y a la Administración Estatal de Impuestos para su archivo.

La cuota estándar en la provincia de Qinghai es un 50% superior a los 4.000 yuanes por persona al año, es decir, 6.000 yuanes.

Base de la política: "Aviso del Ministerio de Finanzas, la Administración Estatal de Impuestos y el Ministerio de Asuntos Civiles sobre el ajuste y la mejora de las políticas fiscales para apoyar el espíritu empresarial y el empleo de soldados retirados autónomos" (Finanzas y Impuestos [2014] No. 42) Artículo 2 y Artículo 4 del "Aviso del Departamento de Finanzas de la Provincia de Qinghai, la Oficina de Impuestos Estatales de la Provincia de Qinghai, la Oficina de Impuestos Locales de la Provincia de Qinghai y el Departamento de Asuntos Civiles de la Provincia de Qinghai sobre el aumento de las tasas impositivas preferenciales para el empleo empresarial de soldados retirados autónomos en nuestra provincia" (Qingcaishuizi [2014] No. 909).

3. Política de impuesto sobre la renta empresarial para apoyar la reconstrucción de barrios marginales

Las empresas participan en la reconstrucción de barrios marginales y áreas forestales organizada por el gobierno industrial y minera (incluidas las minas de carbón descentralizadas por el gobierno central) reconstrucción de barrios marginales y reconstrucción de viviendas en ruinas en zonas de recuperación. Al mismo tiempo, los gastos de renovación de barrios marginales que cumplan determinadas condiciones pueden deducirse del impuesto sobre la renta de las sociedades. Los gastos de renovación de barrios marginales que cumplen ciertas condiciones se refieren a los gastos de renovación de barrios marginales que cumplen las siguientes condiciones al mismo tiempo: (1) Los barrios marginales están ubicados lejos de las ciudades y pueblos, tienen transporte inconveniente y carecen de la apoyo de ciudades y pueblos para servicios sociales como servicios municipales, educación y atención médica. Área minera independiente, área forestal o área de recuperación (2) El área minera independiente, el área forestal o el área de recuperación no cumplen con las condiciones para bienes raíces comerciales; desarrollo (3) Drenaje municipal, suministro de agua, suministro de energía, calefacción, suministro de gas, eliminación de basura, ecologización, protección contra incendios en barrios marginales. Instalaciones de apoyo insuficientes, como servicios municipales o instalaciones públicas; (4) El número de hogares en un barrio marginal; concentrados en una zona contigua no son menos de 50, entre los cuales los empleados (incluidas las personas divorciadas) que realmente viven en el barrio de chabolas y no tienen otra vivienda en la zona (los trabajadores jubilados) representan no menos del 75% del número total de hogares; (5) Las casas en barrios marginales se clasifican como casas peligrosas o casas gravemente dañadas de acuerdo con los "Estándares de evaluación del nivel de daños a las casas" y los "Estándares de evaluación de casas peligrosas". El área no será inferior al 25% del área de construcción de el barrio de chabolas (6) La renovación de los barrios de chabolas se ha incluido en el plan de construcción y el plan anual del proyecto de vivienda asequible del gobierno local, y el gobierno local tomará la iniciativa en su organización e implementación de acuerdo con los estándares de vivienda asequible; los barrios marginales originales serán planificados y utilizados por los gobiernos locales o la recuperación de tierras y la restauración ecológica se llevarán a cabo de acuerdo con las reglamentaciones.

Base de la política: "Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre cuestiones de política del impuesto sobre la renta de las empresas relacionadas con las empresas que participan en la reconstrucción de barrios marginales organizada por el gobierno" (Finanzas e Impuestos [2013] núm. 65).

IV. Reducción de la tasa impositiva

(1) Políticas preferenciales de impuesto sobre la renta para empresas pequeñas y de bajos beneficios

1. Empresas pequeñas y de bajos beneficios elegibles (empresas industriales, ingresos imponibles anuales La cantidad no supera los 300.000 yuanes, el número de empleados no supera los 100 y los activos totales no superan los 30 millones de yuanes; para otras empresas, los ingresos imponibles anuales no superan los 300.000 yuanes, el el número de empleados no supera los 80 y los activos totales no superan los 10 millones de yuanes), el impuesto sobre la renta de las sociedades se aplica a un tipo reducido del 20%.

Base de la política: artículo 28, apartado 1, de la Ley del Impuesto sobre la Renta de Sociedades y artículo 92 del Reglamento de Ejecución.

2. Desde el 1 de enero de 2015 hasta el 31 de diciembre de 2017, para las empresas pequeñas y de bajos beneficios con ingresos imponibles anuales inferiores a 200.000 yuanes (incluidos 200.000 yuanes), sus ingresos se reducirán en un 50 %. se incluye en la renta imponible y el impuesto sobre la renta empresarial se paga a una tasa impositiva del 20%.

Base de la política: Artículo 1 del "Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre políticas preferenciales de impuesto sobre la renta para empresas pequeñas y de bajo beneficio" (Caishui [2015] No. 34).

(2) Políticas preferenciales en el impuesto sobre la renta de sociedades para el desarrollo de la región occidental

Desde el 1 de enero de 2011 al 31 de diciembre de 2020, las empresas de industrias incentivadas ubicadas en la región occidental reciben reducciones fiscales. El impuesto sobre la renta de las sociedades se aplica a una tasa del 15%.

Las empresas industriales incentivadas antes mencionadas se refieren a empresas cuyo negocio principal son los proyectos industriales especificados en el "Catálogo de Industrias Incentivadas en la Región Occidental" y cuyos principales ingresos comerciales representan más del 70% del ingresos totales de la empresa.

Base de la política: "Aviso del Ministerio de Finanzas, la Administración General de Aduanas y la Administración Estatal de Impuestos sobre cuestiones de política fiscal relacionadas con la implementación en profundidad de la Estrategia de Desarrollo Occidental" (Finanzas y Fiscalidad [2011] N° 58).

(3) Políticas preferenciales de impuesto sobre la renta para empresas de alta tecnología

Las empresas de alta tecnología que necesitan un apoyo clave del Estado pagan un impuesto sobre la renta empresarial a una tasa reducida del 15%. .

(4) Políticas preferenciales del impuesto sobre la renta de empresas de comercio electrónico

Las empresas dedicadas a actividades de comercio electrónico que sean reconocidas como empresas de alta tecnología disfrutarán de políticas preferenciales relevantes para las empresas de alta tecnología. de conformidad con la ley. Las pequeñas y microempresas disfrutan de políticas fiscales preferenciales de conformidad con la ley.

Base de la política: "Opiniones del Consejo de Estado sobre el desarrollo vigoroso del comercio electrónico y la aceleración del cultivo de un nuevo poder económico" (Guofa [2015] No. 24).

5. Reducción y exención de ingresos

(1) Están exentos del impuesto sobre la renta de sociedades los ingresos de empresas dedicadas a los siguientes proyectos agrícolas, forestales, ganaderos y pesqueros: 1. Hortalizas , cereales, patatas y semillas oleaginosas, plantación de frijoles, algodón, cáñamo, azúcar, frutas y nueces; 2. Mejoramiento de nuevas variedades de cultivos; 3. Plantación de materiales medicinales chinos; 5. Cultivo y plantación de árboles forestales; Cría de ganado y aves de corral; 6. Recolección de productos forestales; 7. Servicios agrícolas, forestales, ganaderos y pesqueros, como riego, procesamiento primario de productos agrícolas, medicina veterinaria, extensión de tecnología agrícola, operación y mantenimiento de maquinaria agrícola; pesca.

Base de la política: Artículo 27, párrafo (1) de la Ley del Impuesto sobre la Renta de Empresas; Artículo 86, párrafo (1) del Reglamento de Implementación.

(2) El impuesto sobre la renta empresarial de los siguientes proyectos agrícolas, forestales, ganaderos y pesqueros se aplicará a la mitad de la tasa: 1. Cultivo de flores, té y otras bebidas y cultivos de especias; 2. Acuicultura marina, Agricultura de interior.

Base de la política: artículo 27, párrafo (1) de la Ley del Impuesto sobre la Renta de Empresas; artículo 86, párrafo (2) del Reglamento de Implementación.

(3) Exención del impuesto sobre la renta de las empresas sobre los ingresos obtenidos por empresas dedicadas a la inversión y operación de proyectos de infraestructura pública apoyados por el estado

Empresas dedicadas a proyectos de infraestructura pública apoyados por el estado, es decir, aquellos que se dedican a la inversión y operación de puertos, terminales, aeropuertos, ferrocarriles, carreteras, transporte público urbano, electricidad, conservación de agua y otros proyectos estipulados en el Catálogo de Preferencias en el Impuesto sobre la Renta de las Sociedades para Proyectos de Infraestructura Pública (Finanzas y Tributación [ 2008] No. 116) Los ingresos, a partir del año fiscal en que se obtengan los primeros ingresos de producción y operación del proyecto, están exentos del impuesto sobre la renta de las sociedades del primero al tercer año, y se gravan a la mitad del tipo del cuarto al sexto año.

(4) Reducción y exención del impuesto sobre la renta de las empresas sobre los ingresos de empresas dedicadas a proyectos calificados de protección ambiental, proyectos de conservación de energía y agua.

Ingresos de empresas dedicadas a proyectos calificados de protección ambiental, energía y proyectos de conservación de agua (Incluyendo tratamiento público de aguas residuales, tratamiento público de basuras, desarrollo y aprovechamiento integral de biogás, transformación tecnológica de ahorro de energía y reducción de emisiones, desalinización de agua de mar, etc.), a partir del año fiscal en el que el proyecto obtiene la primera producción y ingresos de explotación, del primer año al tercero El impuesto sobre la renta de las sociedades está exento durante tres años y el impuesto sobre la renta de las sociedades se reduce a la mitad del cuarto al sexto año.

Base de la política: Artículo 27, párrafo (3) de la Ley del Impuesto sobre la Renta de Empresas; Artículo 88 del Reglamento de Implementación.

(5) Exención del impuesto sobre la renta empresarial para ingresos calificados por transferencia de tecnología

Dentro de un año fiscal, la parte de los ingresos por transferencia de tecnología de una empresa residente que no exceda los 5 millones de yuanes está exenta del impuesto corporativo. impuesto sobre la renta; por la parte de 10.000 RMB, el impuesto sobre la renta de sociedades se aplicará a la mitad del tipo.

Base de la política: Artículo 27, párrafo (4) de la Ley del Impuesto sobre la Renta de Empresas; Artículo 90 del Reglamento de Implementación. Políticas de Reducción y Reducción del Impuesto sobre Sociedades 2017

1. 39 Políticas de Reducción y Reducción de Impuestos

1. “Aviso del Ministerio de Hacienda y de la Administración Estatal de Tributación en Materias Relativas a Ingresos Preferenciales Tax Policies for Small and Low-Profit Enterprises" (Finanzas e Impuestos [2014] No. 34), se aclara que desde el 1 de enero de 2014 hasta el 31 de diciembre de 2016, la renta imponible anual es inferior a 100.000 yuanes (incluidos 100.000 yuanes ), de conformidad con la "República Popular China y Para las empresas pequeñas y de bajo beneficio estipuladas en la Ley del Impuesto Nacional sobre la Renta de las Empresas y sus reglamentos de implementación y políticas fiscales pertinentes, sus ingresos se incluyen en la base imponible a una tasa reducida del 50 % y el impuesto sobre la renta de sociedades se paga a una tasa impositiva del 20%.

2. "Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos sobre cuestiones relativas a la ampliación del alcance del Impuesto sobre la Renta de las Empresas reducido a la mitad para las empresas pequeñas y de bajo beneficio" (Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos N° 23, 2014) , con el fin de implementar la política del Consejo de Estado para apoyar el desarrollo de empresas pequeñas y de bajos beneficios, se proporcionan políticas fiscales preferenciales de conformidad con la "Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas de la República Popular China" y su Reglamento de Aplicación, y la ". Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre cuestiones relativas a políticas preferenciales de impuesto sobre la renta para empresas pequeñas y de bajo beneficio" (Caishui [2014] N.º 34), aclarar:

(1) Pequeñas y las empresas de bajo beneficio que cumplan las condiciones prescritas (incluidas aquellas que adoptan métodos de recaudación de auditoría y verificación) pueden disfrutar de políticas preferenciales de impuesto sobre la renta para empresas pequeñas y de bajo beneficio de conformidad con las reglamentaciones, incluidas reducciones del impuesto sobre la renta de las empresas Impuesto del 20% (referido (denominada política de reducción de impuestos), y la política preferencial de mitad de impuestos (denominada política de mitad de impuestos) estipulada en el documento de Finanzas e Impuestos [2014] No. 34.

(2) Las empresas pequeñas y de bajo beneficio que cumplan las condiciones prescritas pueden disfrutar de políticas preferenciales de impuesto sobre la renta para empresas pequeñas y de bajo beneficio de acuerdo con las regulaciones al momento del pago anticipado y la liquidación final anual del impuesto sobre la renta de sociedades. , sin necesidad de revisión y aprobación por parte de las autoridades fiscales. Sin embargo, al presentar la declaración anual del impuesto sobre la renta empresarial, los empleados y los activos totales de la empresa también deben informarse a las autoridades fiscales para su presentación. Sin embargo, al realizar el pago anticipado, se aplican las siguientes regulaciones:

① Para las pequeñas empresas de bajos beneficios que están sujetas a auditoría y recaudación, cumplen con las condiciones de las pequeñas empresas de bajos beneficios en el año fiscal anterior, y la renta imponible anual es inferior a 100.000 yuanes (incluidos 100.000 yuanes). Diez mil yuanes, el impuesto sobre la renta empresarial se pagará por adelantado de acuerdo con el monto de ganancia real de este año. Si la ganancia real acumulada durante el pago anticipado no excede los 100.000 yuanes. las empresas pequeñas y de bajos ingresos pueden disfrutar de la política preferencial del impuesto sobre la renta; si supera los 100.000 yuanes, deben dejar de disfrutarla la política de reducción de la mitad del impuesto sobre la renta empresarial este año; promedio de la renta imponible del año anterior puede disfrutar de políticas preferenciales para las empresas pequeñas y de baja rentabilidad.

② Las pequeñas empresas de bajos beneficios que pagan impuestos a una tasa fija, si cumplen con las condiciones de las pequeñas empresas de bajos beneficios en el año fiscal anterior y su ingreso imponible anual es inferior a 100.000 yuanes (incluido 100.000 yuanes), deben pagar por adelantado el impuesto sobre la renta empresarial para este año. En ese momento, si la renta imponible acumulada no supera los 100.000 yuanes, podrá disfrutar de políticas preferenciales, si supera los 100.000 yuanes, no disfrutará de la política de reducción de impuestos del 50%; . Para las empresas pequeñas y de bajos beneficios que están sujetas a impuestos de cantidad fija, las autoridades fiscales locales competentes ajustarán el impuesto de cantidad fija en consecuencia y luego recaudarán el impuesto de acuerdo con el método original.

③ Las empresas pequeñas y de bajos beneficios creadas recientemente este año pueden disfrutar de políticas preferenciales al pagar por adelantado el impuesto sobre la renta de las sociedades si el beneficio real acumulado o la renta imponible no supera los 100.000 yuanes, aquellas que superen los 100.000 yuanes deben dejar de disfrutar del beneficio; Política de reducción de impuestos del 50%.

(3) Las empresas pequeñas y de bajo beneficio son elegibles para políticas preferenciales, pero si no las disfrutan al realizar los pagos anticipados, se calcularán y disfrutarán durante la liquidación anual.

Al mismo tiempo, cabe señalar tres puntos:

(1) Las llamadas "empresas pequeñas y de bajo beneficio" se refieren al 90º Reglamento sobre la aplicación del Ley del Impuesto sobre la Renta de Empresas de la República Popular China Empresas especificadas en el artículo 2. Entre ellos, el número de empleados y el activo total se ajustarán a lo dispuesto en el artículo 7 del "Aviso del Ministerio de Hacienda y de la Administración Tributaria del Estado sobre diversas cuestiones relativas a la aplicación de políticas preferenciales en el impuesto sobre la renta de las sociedades" (Caishui [2009] N° 69).

(2) Las empresas pequeñas y de bajos beneficios disfrutan de políticas preferenciales al realizar pagos anticipados, pero si la liquidación anual excede los estándares prescritos, deben pagar los impuestos atrasados ​​de acuerdo con las regulaciones.

(3) Después de la implementación de este anuncio, el exceso del impuesto sobre la renta corporativo pagado por adelantado por empresas pequeñas y de bajos beneficios que no disfrutan de la política de reducción de impuestos a la mitad se puede deducir del impuesto a pagar en posteriores trimestres (meses).

3. "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos sobre la Implementación de Políticas Preferenciales de Impuesto sobre la Renta para Empresas Pequeñas y de Bajos Beneficios" (Shui Zongfa [2014] No. 58), para empresas pequeñas y de bajos beneficios empresas del 1 de enero de 2014 a 2016 Durante el 31 de diciembre, la política de reducir a la mitad el impuesto sobre la renta empresarial sobre ingresos imponibles anuales inferiores a 60.000 yuanes se amplió a ingresos imponibles anuales inferiores a 100.000 yuanes. Cómo implementar la política ha presentado requisitos fiscales específicos. autoridades en todos los niveles.

4. "Aviso de la Oficina General del Consejo de Estado sobre la emisión de dos reglamentos sobre la transformación de instituciones culturales con fines de lucro en empresas y un mayor apoyo al desarrollo de empresas culturales en la reforma del sistema cultural " (Guobanfa [2014] No. 15), Entre ellos: En el "Reglamento sobre la Transformación de Instituciones Culturales con Fines de Lucro en Empresas en la Reforma del Sistema Cultural", se aclara que durante el período del 1 de enero de 2014 a diciembre 31, 2018:

(1) Transformación Como unidad editorial y de distribución de una empresa, cuando la empresa se transforma, puede deshacerse de sus publicaciones excedentes que esperan ser desechadas de acuerdo con las regulaciones y las pérdidas reconocidas. se puede deducir de los activos netos; para las unidades de edición y distribución, la enajenación de publicaciones lentas provocará que las pérdidas reales se puedan deducir antes del impuesto sobre la renta de las sociedades.

(2) Después de la transformación, las empresas calificadas pueden, de acuerdo con las políticas y regulaciones nacionales pertinentes, pagar primas de seguro de pensión suplementarias y primas de seguro médico suplementarias para todos los empleados que prestan servicios o son empleados de la empresa, cada uno de que no excederá la porción dentro del 5% del salario total de los empleados que se puede deducir al calcular la renta imponible, no se permite deducir la porción en exceso;

(3) Una vez que una institución cultural comercial se convierte en una empresa, estará exenta del impuesto sobre la renta empresarial.

(4) El impuesto sobre la renta de las sociedades involucrado en la valoración de activos, transferencia de activos o transferencia durante la transformación de una institución cultural comercial deberá cumplir con la normativa vigente y gozar de las políticas fiscales preferenciales correspondientes.

Cabe señalar que las políticas anteriores se aplican a regiones y empresas transformadas que llevan a cabo reformas del sistema cultural. La identificación de las empresas culturales convertidas de propiedad central será determinada y publicada por el Departamento Central de Propaganda junto con el Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos; la identificación de las empresas culturales convertidas de propiedad local será determinada por los departamentos de publicidad locales en; todos los niveles en conjunto con los departamentos financiero y tributario del mismo nivel de acuerdo con la autoridad de gestión del registro y publicar la lista, con copias enviadas al Departamento Central de Propaganda, al Ministerio de Finanzas y a la Administración Estatal de Impuestos de acuerdo con los procedimientos. .

Se aclara en el "Reglamento sobre el apoyo adicional al desarrollo de empresas culturales":

(1) Las empresas culturales dedicadas a la tecnología de apoyo a la industria cultural y otros campos serán reconocidas como de alta -las empresas tecnológicas, de conformidad con la normativa, pueden deducirse además el impuesto sobre la renta de las sociedades a un tipo reducido del 15% al ​​calcular la renta imponible de conformidad con los gastos de investigación y desarrollo incurridos en el desarrollo de nuevas tecnologías, nuevos productos y nuevos procesos; con las leyes tributarias nacionales. El alcance específico y el trabajo de identificación de las tecnologías de apoyo a la industria cultural y otros campos serán aclarados por separado por el Ministerio de Ciencia y Tecnología, el Ministerio de Finanzas, la Administración Estatal de Impuestos en consulta con el Departamento Central de Propaganda y otros departamentos.

(2) Las empresas de animación que hayan sido identificadas y cumplan con las condiciones pertinentes para las empresas de software pueden solicitar disfrutar de las actuales políticas preferenciales de impuestos sobre la renta del país que fomentan el desarrollo de la industria del software. (3) Para publicaciones y; unidades de distribución para deshacerse de publicaciones estancadas. Las pérdidas reales pueden deducirse antes del impuesto sobre la renta de las sociedades.

Cabe señalar que la política anterior se aplica a todas las empresas culturales. Si no se especifica un período específico, el período de implementación es del 1 de enero de 2014 al 31 de diciembre de 2018.

5. "Aviso del Ministerio de Finanzas, la Administración Estatal de Impuestos y el Departamento de Propaganda del Comité Central del PCC sobre la publicación de la lista de 19 empresas culturales convertidas de propiedad central, incluida China Building Materials. News" (Finanzas e Impuestos [2014] No. 9), anunció: "China Building Materials News" y otras 19 empresas culturales afiliadas centralmente han sido reconocidas como empresas culturales convertidas y pueden implementarse de acuerdo con el "Ministerio de Finanzas". y la Administración Estatal de Impuestos sobre Ciertas Cuestiones de Política Fiscal Relacionadas con la Transformación de Instituciones Culturales con Fines de Lucro en Empresas en el marco de la "Aviso" de Reforma del Sistema Cultural (Finanzas e Impuestos [2009] Nº 34) y disfrutan de políticas preferenciales en materia de ingresos empresariales pertinentes .

6. "Aviso del Ministerio de Hacienda y de la Administración Estatal de Tributación sobre la Política Fiscal de los Parques Científicos y Tecnológicos Universitarios Nacionales" (Finanzas y Tributación [2013] N° 118) aclara: a partir del 1 de enero , 2013 al 31 de diciembre de 2015 En el mismo día, los ingresos de los parques científicos y tecnológicos que cumplan las condiciones de entidades sin fines de lucro gozarán de políticas preferenciales en el Impuesto sobre Sociedades de conformidad con la Ley del Impuesto sobre Sociedades y sus normas de desarrollo y tributación correspondiente. políticas.

7. "Aviso del Ministerio de Hacienda y de la Administración Estatal de Impuestos sobre las políticas fiscales para las incubadoras de empresas tecnológicas" (Finanzas y Fiscalidad [2013] N° 117) aclara: del 1 de enero de 2013 a diciembre 31 de diciembre de 2015. El mismo día, los ingresos de las incubadoras que cumplan las condiciones de organizaciones sin fines de lucro disfrutarán de políticas preferenciales en el Impuesto sobre Sociedades de conformidad con la Ley del Impuesto sobre Sociedades y sus normas de desarrollo y políticas fiscales pertinentes.

8. "Ministerio de Ciencia y Tecnología y Ministerio de Educación de la República Popular China" El Parque Científico y Tecnológico de la Universidad Nacional y otros 65 parques científicos y tecnológicos universitarios nacionales aprobaron la revisión para disfrutar de políticas fiscales preferenciales en 2013 (Guoke Fa Gao [2014] No. 67), confirmando que: el Parque Científico y Tecnológico de la Universidad Nacional de la Universidad Renmin de China y otras 65 universidades nacionales El parque científico y tecnológico cumple con las condiciones para las políticas fiscales preferenciales nacionales de 2013 estipuladas en el " Aviso sobre políticas fiscales para los parques científicos y tecnológicos de las universidades nacionales" (Caishuizi [2013] Nº 118), y puede disfrutar de políticas preferenciales relacionadas con los ingresos de las empresas.

Se adjunta el “Aviso” con el listado de parques universitarios científicos y tecnológicos nacionales que han pasado la revisión de las políticas preferenciales fiscales pertinentes y su alcance y área 9. “Aviso de la Oficina General del Consejo de Estado. sobre cómo hacer un buen trabajo en la educación superior ordinaria nacional en 2014" "Aviso sobre el empleo y el espíritu empresarial de los graduados escolares" (Guobanfa [2014] N° 22) estipula que el impuesto sobre la renta de las empresas se reducirá a la mitad para las pequeñas y microempresas fundadas por graduados universitarios . Para las inversiones que apoyan a empresas en etapa inicial, aquellos que cumplan con las condiciones pueden disfrutar de políticas preferenciales en el impuesto sobre la renta corporativa relacionadas con empresas de capital de riesgo.

10. "Aviso del Ministerio de Ciencia y Tecnología sobre 212 incubadoras de empresas de tecnología a nivel nacional, incluida Beijing Zhongguancun Software Park Incubation Service Co., Ltd., que aprobaron la revisión para disfrutar de políticas fiscales preferenciales en 2013" ( Guokefahuo [2014] No. 131), confirmando que 212 incubadoras de empresas de tecnología a nivel nacional, incluida Beijing Zhongguancun Software Park Incubation Service Co., Ltd., son elegibles para las políticas fiscales preferenciales nacionales de 2013 y pueden disfrutar de preferencias preferenciales relacionadas con el impuesto sobre la renta corporativa. políticas.

El "Aviso" también publicó en el archivo adjunto la lista y el alcance de las incubadoras de empresas tecnológicas a nivel nacional que aprobaron la revisión de las políticas fiscales preferenciales pertinentes en 2013.

11. Las "Opiniones del Consejo de Estado sobre la aceleración del desarrollo del comercio cultural exterior" (Guofa [2014] No. 13) aclaran: Las empresas culturales dedicadas a negocios de subcontratación de servicios en ciudades modelo de subcontratación de servicios aprobadas por el Consejo de Estado deberá cumplir con las actuales Aquellos que cumplan con las condiciones relevantes de las empresas de servicios tecnológicamente avanzados estipuladas en las políticas fiscales preferenciales pueden disfrutar de una tasa impositiva corporativa reducida del 15% y una política de deducción parcial antes de impuestos donde los fondos de educación de los empleados no excedan 8% del total de sueldos y salarios.

12. "Opiniones de la Oficina General del Consejo Estatal para la Promoción del Desarrollo de la Industria de la Información Geográfica" (Guobanfa [2014] No. 2) aclara: Empresas de información geográfica que cumplen con las condiciones para ser empresa de software la certificación se puede aplicar después de la certificación Disfrute de políticas preferenciales de impuestos sobre la renta para las empresas de software.