Practique la "Ley Tributaria 1" todos los días - Examen de agente tributario 2020 (3-13)
1 (Preguntas de opción múltiple)
La empresa A es un contribuyente general del impuesto al valor agregado. En julio de 2017, se compró por primera vez equipo especial para el sistema de control del impuesto al valor agregado. La factura especial del impuesto al valor agregado estaba marcada con un precio de 200.000 yuanes y un impuesto al valor agregado de 34.000 yuanes. Los ingresos por ventas externas de bienes ese mes fueron de 2 millones, impuestos incluidos, y las ventas de un automóvil de oficina que utilizó en 2010 fueron de 234.000, impuestos incluidos. La empresa A no renunció a la reducción de impuestos; compró un lote de productos agrícolas para ventas directas a los agricultores ese mes, y el vale de compra de productos agrícolas indicó un precio de 654,38 millones de yuanes; compró materias primas y obtuvo un precio indicado de 1.170.000 yuanes; en la factura ordinaria. La empresa A debería pagar un impuesto sobre el valor añadido (IVA) de 10.000 RMB ese mes.
A.4.3
B.9.95
C.12.7
D.29.75
2.( Pregunta de opción múltiple)
Una empresa nacional de desarrollo de software es un contribuyente general del impuesto al valor agregado. 2065438 + Los productos de software vendidos y producidos en agosto de 2007 alcanzaron unas ventas de 168.000 yuanes y se emitieron facturas especiales del impuesto al valor añadido. Este lote de software se importa y actualiza. El impuesto al valor agregado indicado en la factura del impuesto especial al valor agregado para los materiales comprados este mes es de 1346 yuanes; la tarifa de transporte para obtener la factura del impuesto especial al valor agregado es de 8425 yuanes; . El impuesto al valor agregado real que debe pagar la empresa por el negocio mencionado anteriormente es de () yuanes.
A.10200
B.2040
C.10193
D.5040
3.( Pregunta de opción múltiple)
La empresa A es un contribuyente general del impuesto al valor agregado. En marzo de 2018, se transfirió el edificio de oficinas adquirido hace dos años y los ingresos por ventas fueron de 160.000 yuanes, impuestos incluidos. El precio de compra original del edificio de oficinas fue de 120.000 yuanes (impuestos incluidos) y los impuestos y tasas correspondientes se pagaron en el momento de la compra. La empresa A elige pagar impuestos según el método de cálculo de impuestos simplificado y la cantidad es de 20,15 millones de yuanes.
A.76.19
B.18.02
C.11.90
D.19.05
4.( Pregunta de opción múltiple)
Una empresa de transporte de carga es un contribuyente del impuesto al valor agregado. Proporcionó servicios de transporte de carga en 2065438 + abril de 2007, con un ingreso libre de impuestos de 480.000 yuanes, alquiló vehículos inactivos y recibió; un ingreso con impuestos incluidos de 68.000 yuanes; prestación de servicios de estacionamiento de vehículos y obtención de ingresos con impuestos incluidos de 26.000 yuanes. Las empresas antes mencionadas eligen el método de cálculo del impuesto general. El impuesto mensual sobre la producción de esta empresa es de () yuanes.
A.94056.92
B.65256.92
C.95258.12
D.64152.04
5.( Pregunta de opción múltiple)
Entre las siguientes opciones, la que entra dentro del ámbito de recaudación del IVA y debe gravarse con IVA es ().
A. Tarifas de acceso a Internet que cobran las compañías eléctricas a las empresas de generación de energía
B. Suministro de agua cruda natural
C. Tarjetas de finalidad El anticipo que obtienen las personas que recargan.
D. Fondos especiales de mantenimiento residencial recaudados por las autoridades inmobiliarias o sus agencias designadas, centros de administración de fondos de previsión, empresas promotoras y unidades de administración de propiedades.
Respuestas y análisis de referencia
1.B
Explicación detallada de la pregunta: El contribuyente del IVA compró el sistema de control del IVA por primera vez después de 2011+ 02+0 Las tarifas pagadas por el equipo (incluidas las máquinas divisoras de boletos) se pueden deducir completamente del IVA a pagar mediante la compra de facturas especiales para el sistema de control de impuestos del IVA (el monto de la deducción es el precio total y los impuestos), y el monto insuficiente puede La deducción continuará en el siguiente período. El impuesto al valor agregado pagadero por la empresa A ese mes = 200?17%-10?11%+23.4/(1+3%)?2%-(23.4)=9.95 (diez mil yuanes).
2.D
Explicación detallada de la pregunta: ¿Impuesto a pagar = 168000? 17%-1346-100? 11%-8425 = 18778 (yuanes)
>Carga fiscal real = 18778? 168000 = 11,18% La parte de la carga fiscal real que supere el 3% se reembolsará previa solicitud.
Impuesto sobre el valor añadido real a pagar = 168.000? 3% = 5.040 (yuanes)
Puntos de conocimiento:? ¿Otras políticas preferenciales de IVA estipuladas por el Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China?
3.D
Explicación detallada de la pregunta: Los contribuyentes generales que enajenen bienes inmuebles adquiridos antes del 30 de abril de 2016 pueden optar por aplicar el método de cálculo del impuesto simplificado. El monto de la venta es el saldo después de deducir el precio de compra original del inmueble o el valor de tasación cuando se adquirió el inmueble, y el impuesto a pagar se calcula a una tasa impositiva del 5%.
¿El impuesto al valor agregado que debe pagar una empresa al transferir un edificio de oficinas = (1600-1200)? (1+5%)?5%=19,05 (10.000 yuanes)
Puntos de conocimiento:? ¿Recaudación y administración del impuesto al valor agregado en la transferencia de bienes inmuebles?
4.B
Explicación detallada de la pregunta: Si se prestan servicios de transporte de mercancías antes del 30 de abril de 2018, se pagará el impuesto al valor agregado como servicio de transporte, con una tasa impositiva del 11% si se alquilan vehículos inactivos, el impuesto al valor agregado se pagará como bienes tangibles. Los servicios de arrendamiento de bienes muebles están sujetos al IVA a una tasa del 17%; los servicios de estacionamiento de vehículos están sujetos al IVA como servicios de arrendamiento de bienes inmuebles a un impuesto; tasa del 11%.
¿El impuesto repercutido mensual de la empresa = 480.000? 11%+68000?(1+17%)?17%+26000?(1+11%)?11%=65256.92 (yuanes)
Puntos de conocimiento:? ¿Impuesto repercutido?
5.A
Explicación detallada de la pregunta: La opción BCD no cobra IVA.
Puntos de conocimiento:? ¿Cuáles son las disposiciones específicas sobre el alcance de la tributación y los conceptos que no están sujetos al IVA?
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