¿Cuáles son los cambios en la reforma fiscal de China en 2006?
(2) El sistema tributario relacionado con el extranjero se ha establecido inicialmente. La Ley del Impuesto sobre la Renta sobre Empresas Conjuntas Chino-extranjeras promulgada en septiembre de 1980 y la Ley del Impuesto sobre la Renta sobre Empresas Extranjeras promulgada en junio de 1981 han promovido en gran medida el desarrollo de las economías relacionadas con el extranjero. De 1980 a 1990, la inversión extranjera creció desde cero y el efecto de atraer inversión extranjera comenzó a mostrarse. En los últimos diez años, la utilización real de inversión extranjera directa por parte de mi país fue de 20.692 millones de dólares estadounidenses, y los impuestos relacionados con el extranjero fueron sólo 1980 de 150 millones de yuanes en 1980, alcanzando 49.150 millones de yuanes en 1990. La Ley del Impuesto sobre la Renta para Empresas con Inversión Extranjera y Empresas Extranjeras, que entró en vigor en julio de 1991, aplica una ley unificada del impuesto sobre la renta para empresas conjuntas chino-extranjeras, empresas cooperativas y empresas extranjeras. Debido a la reducción general de la carga del impuesto sobre la renta, se ha estimulado enormemente el entusiasmo por la inversión extranjera y se ha atraído una gran cantidad de inversión extranjera. De 1991 a 1993, la inversión extranjera aumentó gradualmente, aportando no sólo fondos para la construcción sino también experiencia técnica avanzada, promoviendo el rápido crecimiento de la economía china y mejorando el nivel de tecnología y gestión empresarial. El sistema de doble vía de tributación interna y externa discrimina a los nacionales y trata a los extranjeros como supernacionales, lo que resulta en una tributación injusta.
(3) Convertir las ganancias en impuestos y reformar el sistema tributario industrial y comercial. Sobre la base de resumir la experiencia de desarrollo del sistema de impuesto de circulación nacional, se llevaron a cabo pruebas piloto del IVA en Liuzhou, Changsha, Qingdao, Shanghai y otras ciudades del 65438 al 2080, y las medidas provisionales para el IVA se implementaron del 65438 al 2083, el El primer paso en la implementación de la reforma tributaria de las empresas estatales está comenzando a tomar forma. En 1984, se implementó el segundo paso de la reforma tributaria para las empresas estatales, y los actuales impuestos industriales y comerciales se dividieron en cuatro categorías según su naturaleza: impuesto a los productos, impuesto al valor agregado, impuesto a las empresas e impuesto a la sal. imponer impuestos sobre la renta a las empresas de propiedad estatal; imponer impuestos sobre los recursos y un impuesto de ajuste de ganancias; cambiar las tarifas de ocupación de activos fijos pagadas por las empresas de propiedad estatal en impuestos sobre activos fijos; impuesto, impuesto sobre comportamientos especiales de consumo e impuesto sobre transacciones de mercado Con la introducción del impuesto sobre el uso de la tierra y el impuesto sobre la construcción urbana, y el establecimiento de impuestos compuestos de múltiples impuestos, múltiples vínculos y múltiples niveles, el sistema tributario de mi país ha comenzado a entrar en una etapa de transición. nueva pista. Y hemos introducido sucesivamente impuestos especiales sobre el petróleo, impuestos sobre las transacciones ganaderas, impuestos sobre la construcción, impuestos sobre la renta de las empresas estatales, impuestos sobre el ajuste de las empresas estatales, impuestos sobre los productos, impuestos sobre el valor añadido, impuestos sobre las empresas, impuestos sobre la sal, impuestos sobre los recursos, impuestos nacionales. fondo de construcción clave de energía y transporte, fondo de ajuste del presupuesto nacional, impuesto de construcción y mantenimiento urbano, derechos de importación y exportación, impuesto sobre el uso de vehículos y embarcaciones, impuesto sobre bienes inmuebles, impuesto sobre banquetes, impuesto de timbre, impuesto de consumo especial, recargo por educación, activos fijos. Las regulaciones tributarias, como el impuesto a la ocupación de tierras cultivadas, deben ajustar racionalmente todos los aspectos de los intereses económicos, abordar correctamente los intereses del Estado, las empresas y los individuos, y la relación entre los gobiernos central y local, dar pleno juego al papel de los impuestos y promover el desarrollo de la economía nacional.
(4) Reforma del sistema de reparto de impuestos. A principios de la década de 1990, el gobierno central enfrentó recursos financieros débiles y una grave escasez de fondos necesarios para la defensa nacional, la investigación básica y diversos aspectos de la construcción. Esto desencadenó la reforma de gran alcance del reparto de impuestos de 65438 a 0994, que. estableció la relación de distribución fiscal entre los gobiernos central y local en condiciones de economía de mercado. Se construyó el marco básico. Ese año, los ingresos fiscales del gobierno central aumentaron un 200% en comparación con el año anterior, y su proporción en los ingresos fiscales totales del país aumentó significativamente del 22% en el año anterior al 56%. El impuesto al valor añadido se aplicó plenamente en 1993. En febrero de 1993 se promulgaron tres reglamentos provisionales sobre el impuesto al valor agregado, el impuesto al consumo y el impuesto comercial, formando un sistema de impuesto sobre el volumen de negocios basado en el impuesto al valor agregado. Después de la reforma, el impuesto sobre el volumen de negocios consiste en el impuesto al valor agregado, el impuesto al consumo y el impuesto comercial, y se aplica a las empresas nacionales y de capital extranjero. Se han cancelado las disposiciones sobre el impuesto industrial y comercial unificado para las empresas de capital extranjero.
Unificar el sistema nacional de impuesto sobre la renta de las empresas En febrero de 1993 se promulgó el "Reglamento provisional sobre el impuesto sobre la renta de las empresas", que unificó el impuesto sobre la renta de las empresas estatales original, el impuesto de ajuste de las empresas estatales, el impuesto sobre la renta de las empresas colectivas y el impuesto sobre la renta de las empresas privadas. en febrero de 1993, se promulgó el "Impuesto sobre el valor añadido de la tierra". Se promulgó el Reglamento provisional y se fusionó el impuesto sobre el valor añadido de la tierra con el impuesto sobre los recursos, el impuesto sobre el consumo especial y el impuesto especial sobre el petróleo; se fusionaron con el impuesto sobre el consumo de productos, el impuesto sobre la sal, el impuesto sobre las transacciones de mercado, el impuesto sobre las transacciones de ganado, tres impuestos sobre bonificaciones y se cancelaron los impuestos sobre los salarios y se seguirán recaudando o transfiriendo dos fondos al impuesto sobre la matanza y el impuesto sobre los banquetes. y los gobiernos populares municipales; aclaración de los tipos de impuestos aplicables a las empresas con financiación extranjera y a los individuos extranjeros; en octubre de 1997, para aplicar el Reglamento provisional sobre el impuesto sobre escrituras y recaudar el impuesto sobre escrituras desde junio de 5438 hasta octubre de 2000. En septiembre, el Reglamento provisional sobre el impuesto sobre la compra de vehículos; desde 2002 se aplicaron medidas de exención de impuestos y de gestión de la devolución de impuestos para los bienes exportados por empresas de producción para su funcionamiento autónomo o para su encomienda. En 2005 se seguirá mejorando el mecanismo de carga de la devolución del impuesto a la exportación; 2004 Desde julio de 2020, algunas industrias del noreste de China han llevado a cabo una reforma piloto del impuesto al valor agregado desde el basado en la producción hasta el basado en el consumo, y han ajustado y mejorado gradualmente los sistemas pertinentes del impuesto al valor agregado. En 2005, se mejoró aún más el programa piloto y se implementó el impuesto al valor agregado orientado al consumo en algunas antiguas ciudades industriales de las regiones central y occidental y en la zona afectada por el terremoto de Wenchuan, acumulando experiencia para el siguiente paso de promover integralmente la transformación de impuesto al valor agregado. En mayo de 2006 se aplicó el "Reglamento Provisional sobre el Tabaco", por el que se aplicaba un impuesto al tabaco a partir de 2007, se aplicó el Reglamento Provisional sobre los Impuestos sobre Vehículos y Embarcaciones y se abolió el Reglamento Provisional sobre el Impuesto sobre las Licencias de Vehículos y el Impuesto sobre el Uso de Vehículos y Embarcaciones; se revisó el Reglamento Provisional sobre el Impuesto sobre el Uso del Suelo Urbano para establecer inicialmente un sistema acorde con la economía de mercado. El marco tributario requerido por el desarrollo fortalece la función de macrocontrol de los impuestos como palanca económica y promueve el desarrollo sostenido, rápido y saludable del economía nacional. El sistema de reparto de impuestos ha desempeñado una serie de funciones positivas durante la última década, pero también ha ido exponiendo y acumulando gradualmente algunos problemas. Por ejemplo, la contradicción entre las fuentes tributarias y los costos operativos de los dos conjuntos de organismos de recaudación y gestión de impuestos, el impuesto nacional y el impuesto local, se está acumulando cada vez más, especialmente los obstáculos a la división del trabajo en la recaudación y gestión del impuesto sobre la renta de las empresas.
(5) Cancelar impuestos agrícolas. A partir de 1983, además del impuesto agrícola, de conformidad con las disposiciones del reglamento del impuesto agrícola, el Consejo de Estado decidió imponer un impuesto agrícola a las especialidades agrícolas y forestales, que en 1994 pasó a ser un impuesto agrícola aplicado a las especialidades agrícolas; Impuesto sobre ganadería según autorización. A finales de 2005, el sistema de impuestos agrícolas incluía en realidad el impuesto agrícola, el impuesto a las especialidades agrícolas y el impuesto a la ganadería. Ya en 2004, el gobierno comenzó a implementar políticas de reducción y exención de impuestos agrícolas para beneficiar a los agricultores. A finales de 2005, casi 800 millones de agricultores se habían beneficiado directamente. A partir de 2006, los impuestos agrícolas serán completamente abolidos en todo el país y se abolirán las regulaciones tributarias agrícolas. 900 millones de agricultores en China se han despedido del impuesto agrícola "impuesto estatal imperial a los cereales" que ha durado 2.600 años. Esto marca un nuevo avance en la construcción de un nuevo campo socialista, un cambio fundamental en la relación tradicional de distribución entre el Estado. y los agricultores, y la reversión de la situación de largo plazo de los agricultores sobrecargados. El desarrollo urbano y rural ha dado nuevos pasos, y la reforma de los impuestos y tasas rurales ha logrado importantes resultados graduales. En comparación con 1999, antes de la reforma de impuestos y tasas rurales, la carga sobre los agricultores de todo el país se redujo en unos 12.500 millones de yuanes en 2006, siendo la carga per cápita de unos 140 yuanes.
(6) Fusión de los dos impuestos. Desde 2008, la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas y su Reglamento de Aplicación han logrado cuatro unificaciones, a saber, la misma Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas se aplica a las empresas nacionales y con financiación extranjera, una reducción unificada de la tasa del impuesto sobre la renta de las empresas al 25 por ciento, una estandarización unificada de métodos y estándares de deducción antes de impuestos, y una política tributaria preferencial unificada, con un trato preferencial para la industria como pilar y un trato preferencial regional como complemento para crear un ambiente fiscal y tributario relativamente relajado para una competencia leal entre los diversos mercados. entidades. Las políticas fiscales preferenciales se centran principalmente en promover la innovación tecnológica y el progreso científico y tecnológico, incentivar la construcción de infraestructura, fomentar el desarrollo agrícola y la protección ambiental y la conservación de energía, apoyar la producción segura, promover el bienestar público y cuidar a los grupos vulnerables, y políticas especiales de exención de impuestos para los naturales. desastres, etc., lo que refleja el cambio en la política de desarrollo nacional, es decir, el paso de un sistema económico orientado a la exportación a un sistema económico que presta más atención a la demanda interna. Al mismo tiempo, también refleja los esfuerzos del país para acelerar el desarrollo científico y tecnológico y fortalecer la gobernanza ambiental, que está más en línea con las normas legales y más adecuada a las necesidades de la modernización tributaria de mi país.
II.Oportunidades y desafíos tras 30 años de reforma fiscal en China
Con el desarrollo de la economía de mercado y la profundización de la reforma institucional, la economía de nuestro país se ha encontrado con la necesidad de ajustar el sector industrial. estructurar y mejorar la capacidad de innovación independiente, el desarrollo de industrias de alta tecnología, la presión del pleno empleo, la creciente brecha entre ricos y pobres, la protección del medio ambiente y los recursos, la competencia cada vez más feroz en la globalización económica y Además de otros problemas profundamente arraigados, la reforma tributaria enfrentará las siguientes oportunidades y desafíos:
(1) La globalización económica ofrece importantes oportunidades para la reforma tributaria. Se está desarrollando rápidamente una nueva ronda de reestructuración industrial global y transferencia industrial internacional. El sistema de mercado estandarizado externamente, la transformación de la informatización de las industrias tradicionales, el establecimiento de industrias de la información emergentes y la informatización de toda la operación económica pueden reducir rápidamente la brecha general con los países desarrollados y optimizar y mejorar aún más el sistema tributario. Las principales tendencias en la reforma fiscal en varios países del mundo son: con la mejora gradual de las condiciones fiscales, algunos países han aumentado el uso de medidas fiscales preferenciales y han abandonado gradualmente el principio de una base impositiva amplia, lo que ha resultado en una disminución de la escala. de los impuestos y una tendencia a la baja en las cargas fiscales macro; una reducción gradual de la carga fiscal sobre el capital, la imposición de impuestos más ligeros sobre el trabajo, promoviendo así la mejora de la situación del empleo, los cambios en la estructura fiscal son cada vez más evidentes, y la proporción de El impuesto sobre la renta ha disminuido, especialmente ha aumentado la proporción del impuesto sobre la renta personal, el impuesto a la seguridad social y el impuesto general sobre los productos básicos (principalmente el impuesto al valor agregado). Mientras se controla el crecimiento de los impuestos tradicionales, se presta cada vez más atención a las funciones regulatorias y financieras de los impuestos ambientales, y se recaudan impuestos relacionados con el medio ambiente.
Estos factores han permitido a mi país acelerar el proceso de industrialización, absorber activamente las transferencias industriales internacionales, mejorar el nivel de desarrollo económico con la ayuda de factores de producción exógenos, promover la industrialización y la informatización simultáneamente, utilizar la informatización para impulsar la industrialización, utilizar tecnologías avanzadas y aplicables para transformar y modernizar las industrias tradicionales y emprender un nuevo camino de industrialización, creando así condiciones externas para profundizar la reforma del sistema tributario de mi país.
(2) El desarrollo económico y social de China requiere una reforma fiscal más profunda. Actualmente, China enfrenta un importante período de oportunidades estratégicas y se encuentra en una etapa de rápido crecimiento económico. Se ha mejorado significativamente la fortaleza económica integral, se ha mejorado y optimizado cada vez más la estructura industrial, se ha fortalecido el papel de la economía orientada a la exportación, se han resuelto gradualmente los obstáculos institucionales, se han aliviado gradualmente los cuellos de botella en infraestructura, y las empresas sociales como la ciencia Se ha apoyado básicamente la educación, la cultura y la salud, se han seguido mejorando efectivamente los problemas de sustento de la gente y se ha incrementado la fuerza nacional integral. Estos factores se han presentado junto con una serie de medidas estratégicas importantes, como el establecimiento y la implementación de la Perspectiva Científica sobre el Desarrollo, la construcción de una sociedad armoniosa y la aceleración de la construcción de un nuevo campo socialista. Sin embargo, en la actualidad, la legislación tributaria de mi país tiene un nivel bajo y muchas autorizaciones, y es propensa a problemas como demasiadas políticas, poca transparencia y alta arbitrariedad. Entre los sistemas tributarios actuales, sólo la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, la Ley de Recaudación y Administración de Impuestos y la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas son leyes tributarias aprobadas por el Congreso Nacional del Pueblo. La mayoría de los demás tipos de impuestos son reglamentos provisionales promulgados por el Consejo de Estado. En términos de autorización de la ley tributaria, existen autorizaciones de interpretación de la ley tributaria masivas y a largo plazo, e incluso algunas interpretaciones de la ley tributaria son en realidad interpretaciones administrativas. Además, la estructura de la fuente tributaria y la estructura del ingreso no pueden sincronizarse. En los últimos años, la industria primaria ha representado aproximadamente el 16% de la estructura total de fuentes tributarias, la industria secundaria ha representado aproximadamente el 51% y la industria terciaria ha representado aproximadamente el 33%. En la estructura de ingresos tributarios, la industria primaria representa sólo el 4% de los ingresos totales, la industria secundaria representa alrededor del 62% y la industria terciaria representa alrededor del 34%. Las razones fundamentales son que el crecimiento económico depende excesivamente de la inversión y la expansión de las exportaciones, las empresas dependen excesivamente de las importaciones extranjeras para mejorar sus capacidades de innovación independientes para el progreso tecnológico, hay un grave desperdicio en la sobreexplotación y utilización de los recursos, la insuficiencia demanda interna efectiva y la tasa de consumo es obviamente baja. Se puede ver que si la economía nacional puede seguir manteniendo un crecimiento estable y si la estructura económica y la estructura industrial pueden optimizarse aún más son también factores importantes que afectan la reforma fiscal y los ajustes de la política fiscal.
(3) La reforma del sistema tributario está relativamente rezagada y el diseño de los tipos de impuestos no es razonable. Hay fenómenos en los que la reforma de los tipos de impuestos grandes no está implementada y los tipos de impuestos pequeños no están implementados. desde hace mucho tiempo y no existen nuevos tipos de impuestos. Es necesario mejorar la estructura del sistema tributario. En primer lugar, la coexistencia del impuesto al valor agregado y el impuesto a las empresas afecta la integridad de la cadena de deducción del impuesto al valor agregado. El IVA basado en la producción no elimina por completo los inconvenientes de la doble imposición. En comparación con el impuesto al valor agregado basado en el consumo que se usa ampliamente a nivel internacional, la compra de activos fijos como ingeniería civil y maquinaria y equipo no se puede deducir, lo que aumenta la carga tributaria de las empresas y no favorece la transformación tecnológica y el crecimiento de la producción. transformación de modos, así como la mejora de productos y el desarrollo de empresas. En segundo lugar, la proporción del impuesto sobre el volumen de negocios y el impuesto sobre la renta está desequilibrada. La proporción del impuesto sobre el volumen de negocios en los ingresos tributarios totales es mucho mayor que la de la mayoría de los países del mundo. En 2007, los ingresos por impuestos sobre el volumen de negocios y el impuesto sobre la renta ascendieron a 30.583,87 millones de yuanes y 1.285.995.438+0 millones de yuanes respectivamente, lo que representó el 61,85 por ciento y el 26 por ciento de los ingresos fiscales totales. La proporción excesiva del impuesto sobre el volumen de negocios hace que el modelo de sistema tributario de doble sujeto, el impuesto sobre el volumen de negocios y el impuesto sobre la renta, no sea digno de su nombre, lo que hace que las empresas soporten impuestos independientemente de si son rentables o no, lo que afecta la competitividad de las empresas, aumenta la carga de desgravaciones de impuestos a las exportaciones y no favorece el pleno desempeño del papel de macrocontrol de los impuestos directos. En tercer lugar, el alcance de la recaudación del impuesto al consumo es demasiado pequeño y la intensidad del ajuste es insuficiente. En 2007, los ingresos por impuestos al consumo fueron sólo de 220.682 millones de yuanes, lo que representa el 4,46% de los ingresos fiscales totales y el 7,22% de los ingresos por impuestos sobre el volumen de negocios, cifra muy inferior a la de la mayoría de los países del mundo donde el impuesto al consumo representa más del 40% del impuesto sobre el volumen de negocios. ganancia. Se deben fortalecer los impuestos selectivos a la transferencia de productos de recursos, artículos de lujo de alta gama, tabaco y bebidas alcohólicas y otros bienes de pasatiempo para regular la distribución del ingreso social y promover el uso racional de los recursos. En cuarto lugar, la tasa del impuesto sobre la renta de las personas físicas y el método de deducción de gastos según el modelo de tributación detallada no son razonables, lo que da como resultado una proporción baja del impuesto sobre la renta de las personas físicas en los ingresos tributarios totales. La proporción del impuesto sobre la renta de las personas físicas en los ingresos tributarios totales se ha mantenido en el 6,5%. 7% Esto es incompatible con el patrón de desacelerar gradualmente el impuesto a la renta corporativa y centrarse en fortalecer el impuesto a la renta personal en la mayoría de los países del mundo, y también será perjudicial para la función de ajuste de ingresos de la tributación. En quinto lugar, la carga fiscal sobre los recursos es demasiado liviana y faltan impuestos ambientales, impuestos a la propiedad y otros impuestos que son importantes para el desarrollo económico sostenible y la regulación de la distribución social del ingreso. En la actualidad, el sistema de impuestos a los recursos tiene muchos problemas, como relaciones impositivas y tarifas descoordinadas, sistemas de impuestos a los recursos irregulares, concentración excesiva del poder tributario y baja eficiencia de ajuste tributario. El propio sistema de impuestos sobre los recursos también tiene muchos problemas, como que la escala de ingresos es demasiado pequeña, el alcance de los impuestos es demasiado limitado, la base para el cálculo de los impuestos no es razonable y la carga tributaria es demasiado ligera. La amplitud y profundidad de la regulación fiscal son insuficientes y la utilización de recursos es baja. En 2007, los ingresos fiscales sobre los recursos ascendieron sólo a 26.125 millones de yuanes, lo que representa el 0,53% de los ingresos fiscales totales. La baja proporción de ingresos por impuestos a los recursos no favorece la promoción de la utilización integral de los recursos y el logro de un desarrollo económico sostenible. Sin embargo, no se han recaudado impuestos que son de gran importancia para el desarrollo social y económico, como los impuestos ambientales y los impuestos inmobiliarios, lo que ha dado como resultado que las políticas tributarias no desempeñen un buen papel a la hora de orientar la asignación de recursos y regular la distribución del ingreso. En sexto lugar, la seguridad social no ha pasado de tasas a impuestos, lo que tiene cierto impacto negativo en el aumento de los ingresos de la seguridad social. En los países desarrollados, el impuesto a la seguridad social representa alrededor del 30% de los ingresos fiscales, lo que equivale básicamente al impuesto sobre la renta personal y al impuesto sobre el volumen de negocios. Es una fuente importante de ingresos fiscales. A medida que se acelera el envejecimiento de la población china, los gastos en seguridad social aumentan rápidamente. Es propicio para el desarrollo de la seguridad social recaudar impuestos de seguridad social de manera oportuna, convertir la actual tasa de seguridad social en un impuesto, aumentar la intensidad de la recaudación y aumentar la transparencia de los ingresos y gastos de la seguridad social.
En séptimo lugar, la construcción del sistema tributario local está rezagada y carece de categorías impositivas principales, lo que no favorece la necesidad de que los gobiernos locales fortalezcan sus responsabilidades de gasto y realicen sus funciones. El sistema tributario actual tiene capacidades de control macroeconómico débiles, lo cual no es así; propicio para promover el desarrollo de empresas de alta tecnología y de pequeñas y medianas empresas.
Creemos que la reforma tributaria, como proyecto sistemático complejo, no sólo enfrenta el problema de adaptarse al desarrollo social y económico actual, sino que también implica el reajuste de diversas relaciones de interés social e incluso la sostenibilidad de la reforma. y la apertura sexual puede enfrentar muchas oportunidades y desafíos bajo la influencia de diversos factores.
En tercer lugar, algunas reflexiones sobre la profundización de la nueva ronda de reforma fiscal de mi país.
En el contexto de la implementación de la perspectiva científica sobre el desarrollo y la construcción de una sociedad armoniosa, la profundización de la nueva ronda de reforma fiscal de mi país reforma, es necesario mantener un crecimiento económico estable y rápido y evitar una fuerte caída de los ingresos tributarios, pero también insistir en buscar velocidad a partir de buenas prácticas, centrarse en optimizar la estructura del sistema tributario y esforzarse por mejorar la calidad y eficiencia de los ingresos tributarios. . Debemos prestar atención no sólo a la velocidad del crecimiento económico, sino también al consumo de recursos y energía y al costo de la reforma fiscal.
(1) Reformar el sistema del impuesto al valor agregado y construir un mecanismo tributario que conduzca a mantener la vitalidad económica general del país en el largo plazo. Se recomienda que, basándose en los exitosos proyectos piloto en las tres provincias del noreste, las antiguas ciudades industriales de las regiones central y occidental y las zonas afectadas por el terremoto de Wenchuan, a partir de 2009 se cambie por completo el impuesto al valor agregado basado en la producción. a un impuesto al valor agregado basado en el consumo, y algunos impuestos comerciales, como el transporte y la construcción, se cambiarán al impuesto al valor agregado y, al mismo tiempo, se ampliará aún más el alcance de la recaudación del IVA, es necesario integrar aún más el impuesto; beneficios de reducción y exención de impuestos en todos los aspectos del IVA, reducir adecuadamente el umbral para la identificación general del contribuyente y la tasa de recaudación de los pequeños contribuyentes, a fin de equitar la carga tributaria, reducir las lagunas en la recaudación y gestión de impuestos y garantizar el valor agregado. La cadena tributaria está completa para evitar el efecto distorsionador del sistema de impuesto al valor agregado sobre el desarrollo económico.
(2) Ajustar el impuesto al consumo y construir un mecanismo tributario que conduzca a promover la transformación de los métodos de desarrollo, optimizar la estructura económica y mejorar la fortaleza económica. Se recomienda realizar ajustes estructurales en el alcance del impuesto al consumo, ajustar las partidas impositivas y las tasas impositivas del impuesto al consumo de manera oportuna y eliminar gradualmente de las partidas impositivas los bienes de consumo ordinarios, como los cosméticos comunes y las bebidas alcohólicas de baja gama. Bienes de consumo de lujo de alta gama, como villas, saunas, carreras de caballos, productos de cuero de alta gama, antigüedades de alta gama, caligrafía y pintura de alta gama, KTV de alta gama, bienes de consumo basados en recursos, bienes de consumo que no son propicios. a la salud física y mental y la protección del medio ambiente, y el comportamiento del consumidor se incluirán en el alcance de la recaudación del impuesto al consumo y, al mismo tiempo, aumentará adecuadamente el número de productos de alta gama. Para yates, golf, tabaco de alta gama y alcohol, Es necesario cambiar el impuesto al consumo al segmento minorista, de un impuesto sobre el precio a un impuesto sobre el precio, para aumentar aún más la proporción de los ingresos del impuesto al consumo y lograr el ajuste de la distribución del ingreso.
(3) Implementar una reforma del impuesto sobre la renta personal y construir un mecanismo tributario que conduzca a ajustar racionalmente la distribución del ingreso, ampliar el número de personas con ingresos medios y mejorar los niveles de vida de las personas con ingresos bajos. En vista del orden irregular de la distribución del ingreso durante el período de transformación económica, todavía existen varios ingresos grises, un gran número de transacciones en efectivo son difíciles de monitorear y es necesario mejorar aún más el nivel de crédito social. Es necesario establecer un modelo de sistema de impuesto sobre la renta de las personas físicas que combine la clasificación y la recaudación integral, estandarizar aún más las deducciones antes de impuestos y las partidas libres de impuestos para diversos gastos, incluir los ingresos por herencias y los ingresos por grandes donaciones de propiedades en el ámbito del impuesto sobre la renta incidental de impuesto sobre la renta personal, regular los ingresos excesivos, prevenir la expansión excesiva de las brechas de distribución del ingreso y fomentar el trabajo duro para enriquecerse. En vista de los problemas de tasas impositivas progresivas demasiado pequeñas y demasiado altas sobre sueldos y salarios, para reducir su efecto regulatorio negativo sobre la distribución del ingreso, deberíamos considerar aún más la simplificación de los tramos impositivos y adoptar una tasa impositiva progresiva de cuatro niveles relativamente simple. del 10%, 20%, 30% y 40%, reduciendo la tasa impositiva marginal máxima y ampliando los tramos impositivos. Al mismo tiempo, la norma para determinar el monto de las exenciones salariales debe estar vinculada al índice de precios para evitar cambios frecuentes en el sistema tributario. A partir de 2009, el umbral se ajustará a 5.000 yuanes, y elementos tales como deducciones por gastos de intereses sobre viviendas ocupadas por cuenta propia, deducciones por grandes gastos médicos, deducciones por grandes gastos de educación y deducciones por manutención de personas mayores o crianza de niños se reducirán. añadido para dar pleno juego al sistema de impuesto sobre la renta personal para promover el efecto de mejora de los medios de vida de las personas.
(4) Promover la reforma del sistema de impuestos a los recursos y construir un mecanismo tributario que conduzca a promover la conservación de los recursos y la protección del medio ambiente. Un buen sistema de impuestos sobre los recursos conduce al establecimiento de un mecanismo razonable de compensación de recursos. En vista de las deficiencias de la excesiva flexibilidad en la recaudación de las tasas de compensación de recursos, se debe considerar la posibilidad de elevar los estándares impositivos sobre los recursos para aliviar las contradicciones en la distribución desigual del ingreso causada por la explotación injusta de los recursos y las oportunidades de producción, y para contribuir a la transformación científica de Los métodos de comercio exterior de mi país. Al mismo tiempo, es necesario ampliar el alcance de la recaudación de impuestos sobre los recursos, ajustar la base para el cálculo del impuesto sobre los recursos, incluir las tarifas de compensación de los recursos minerales y las tarifas de los recursos hídricos urbanos en los impuestos sobre los recursos, aumentar la carga fiscal sobre los recursos y construir activamente un sistema de impuestos ecológicos. y promover la protección del medio ambiente y la formación de una civilización ecológica. Reformar el sistema de impuestos al consumo existente, tomar en cuenta factores como los precios del petróleo y recaudar impuestos sobre los combustibles de manera oportuna; implementar políticas fiscales preferenciales para la industria de protección ambiental para reflejar el estímulo del Estado.
(5) Implementar la reforma tributaria de la seguridad social. Se recomienda convertir las cuotas de la seguridad social en impuestos de seguridad social lo antes posible y establecer un sistema de suministro de fondos de seguridad social estandarizado, estable y confiable que abarque a toda la sociedad. Al mismo tiempo, la determinación de las normas tributarias de la seguridad social debe tener en cuenta el nivel de desarrollo económico y social y las limitaciones de la demanda popular de seguridad social, a fin de seleccionar la cobertura de seguridad social, el nivel de seguridad, el modelo de financiamiento y base de cálculo del impuesto.
(6) Profundizar en la reforma del sistema de reparto de impuestos. Con el fin de garantizar que los ingresos fiscales centrales representen la proporción de los ingresos fiscales totales, se recomienda reclasificar la relación de distribución de impuestos entre los gobiernos locales y centrales y ajustar el índice de participación del impuesto al valor agregado del actual 25%: 75%. al 50%, y estipula que la parte incremental se considerará como un aumento de las capacidades de los servicios públicos y fondos especiales para solucionar los medios de vida de las personas. Cambiar la proporción de las devoluciones de impuestos a las exportaciones que serán asumidas íntegramente por el gobierno central; ajustar la proporción del impuesto sobre la renta empresarial en los ingresos centrales, y hacer que el departamento tributario nacional sea responsable de la gestión y recaudación unificadas.
(7) Sobre la premisa de unificar la administración tributaria, otorgar a los gobiernos locales poderes apropiados de administración tributaria y mejorar la función regulatoria de los impuestos locales. La nueva ronda de reforma tributaria no sólo debería enfatizar el papel de los gobiernos locales en la reforma tributaria, sino también dividir racionalmente los poderes tributarios y otorgar a los gobiernos locales autonomía en materia de ingresos basada en la determinación razonable de los derechos administrativos y financieros. Para los impuestos locales formulados de manera uniforme por el gobierno central, se debe considerar la posibilidad de permitir que los gobiernos populares provinciales formulen detalles de implementación de impuestos locales para los impuestos locales que no se recaudan de manera uniforme en todo el país, el poder legislativo, el poder de interpretación y el poder de recaudación y administración deben ser; delegado totalmente a los gobiernos locales para garantizar los intereses del gobierno central y otras regiones. Sobre la base, los gobiernos populares provinciales pueden recaudar nuevos impuestos regionales a través de procedimientos legislativos y con la aprobación del gobierno central sobre la base de centralizados; gestión de los impuestos centrales, el disfrute fiscal y los impuestos locales que tienen un impacto significativo en el macrocontrol, se aclaran aún más los principales tipos de impuestos locales, se otorga a los gobiernos populares provinciales autoridad de gestión fiscal sobre partidas tributarias, ajustes de tasas impositivas, reducciones de impuestos y exenciones para entidades tributarias locales.