[Problemas y Contramedidas en el Control Interno de las Empresas] Problemas y Contramedidas en el Control Interno de las Sociedades Cotizadas
Palabras clave: control interno empresarial, eficiencia del control interno y efecto del control interno
1. Descripción general del sistema de control interno empresarial
El control interno se refiere a los diversos aspectos del una unidad Los gerentes de nivel, con el fin de proteger la seguridad e integridad de sus recursos económicos, garantizar la exactitud y confiabilidad de la información económica y contable, coordinar el comportamiento económico, controlar las actividades económicas, utilizar las limitaciones y relaciones mutuas generadas por la división del trabajo dentro de la unidad para formar una serie de métodos, medidas y procedimientos funcionales y estandarizarlos y sistematizarlos en un sistema riguroso y relativamente completo. El sistema de control interno de una empresa recorre todo el proceso de trabajo de la empresa. Si una empresa no presta atención al establecimiento y mejora de sistemas de control interno, será difícil brindar servicios profesionales, objetivos y justos. El sistema de control interno de una empresa es responsable de mantener la imparcialidad y objetividad de la información contable, facilitando el desarrollo de la empresa.
2. Problemas con el sistema de control interno de la empresa
2.1 El sistema de control interno de la empresa afecta su eficiencia de ejecución.
El sistema de control interno de una empresa ayuda a lograr las políticas y objetivos de gestión establecidos por la alta dirección de la empresa. El control interno empresarial consta de políticas de control interno específicas, sistemas de control interno y procedimientos de control interno. Sin embargo, en muchas empresas existe el fenómeno de que las empresas no están dispuestas a crear sistemas de control interno. Es una empresa que no tiene un sistema de control financiero interno y menos aún está dispuesta a implementar un sistema de control interno. En estas empresas, el sistema de control interno ha pasado del control total al control parcial o incluso al control de descuento. La verdadera función del sistema de control interno no puede ejercerse plenamente en estas empresas y, naturalmente, es aún más difícil hablar de eficiencia y eficacia del sistema de control interno.
2.2 El control interno de la empresa afecta la eficiencia del control interno.
El control interno empresarial se compone principalmente de tres aspectos: entorno de control interno, sistema de contabilidad interna y procedimientos de control interno: entorno de control interno, sistema de contabilidad interna y procedimientos de control interno. Dado que el control de gobierno de los altos directivos de la empresa afecta la implementación del control interno de la empresa, el control interno de la empresa a menudo no es tan efectivo como se esperaba, por lo que la eficiencia del control interno no es obvia. A largo plazo, el control interno está estrechamente relacionado con los intereses a largo plazo de la empresa. Si la alta dirección sólo se centra en los intereses inmediatos y tiene controles internos inadecuados, afectará directamente la eficacia y eficiencia de los controles de gestión a largo plazo de la empresa. Las realidades de los controles de gobierno corporativo y los controles internos resultan en controles débiles e ineficaces.
2.3 El entorno de control interno afecta a la implementación del sistema de control interno.
Como sistema, una empresa siempre opera en un entorno determinado. El ambiente se puede dividir en ambiente externo y ambiente interno. El control interno es un control institucional basado en la estructura organizacional. Una estructura organizacional razonable es la garantía organizacional para lograr los objetivos de control interno. Coordinar la división del trabajo y la cooperación entre departamentos organizativos. Sólo cuando los elementos del sistema de control interno cumplan con los requisitos inherentes a la eficiencia técnica de la división del trabajo se podrá mejorar la eficiencia general del sistema. Es necesario fortalecer la división del trabajo y la colaboración entre varios departamentos para garantizar el profesionalismo y la eficacia de la implementación y gestión del control interno.
3. Medidas efectivas para mejorar el nivel de control interno de las empresas
3.1 Las empresas deben racionalizar el nivel de transmisión de información.
La información debe transmitirse dentro de la empresa, porque la estructura organizativa interna de algunas empresas es demasiado compleja y los procedimientos de transmisión de información son demasiado complicados. Para fortalecer el control interno de las empresas, es necesario simplificar el nivel de transmisión de información. La auditoría interna es la evaluación e inspección del control interno de la empresa, y la auditoría interna es el recontrol del control interno. Las medidas específicas son las siguientes: Determinar los estándares de control interno de la empresa. La auditoría interna revisará los estándares de control interno de la empresa para juzgar su viabilidad operativa y luego propondrá contenido simplificado para la transmisión de información de control interno de la empresa en función de la situación real; comprobar si las normas de control interno de la empresa están mejorando, sobre la base del análisis de las deficiencias del control interno de la empresa, proponer contenidos simplificados de las normas de control interno de la empresa, probar la eficacia del control interno de la empresa y hacer sugerencias de mejora basadas en el juicio de la calidad; calidad de las normas de control interno de la empresa; emitir un informe de evaluación del control interno, interno Los auditores presentan conclusiones y sugerencias específicas en el informe para que la dirección de la empresa las consulte y adopte, a fin de enderezar el nivel de transmisión de información y mejorar el control interno; .
3.2 Los departamentos gubernamentales pertinentes deberían fortalecer la supervisión de la divulgación de información corporativa.
Para mejorar la eficiencia y eficacia de la implementación del control interno de una empresa, es necesario fortalecer la divulgación de información de la propia empresa. Fortalecer la divulgación de información corporativa requiere que los departamentos gubernamentales pertinentes fortalezcan la supervisión de la divulgación de información corporativa. Las empresas deben fortalecer la autodisciplina y divulgar información de manera proactiva, y los departamentos gubernamentales pertinentes deben fortalecer la supervisión y la divulgación de información. La combinación orgánica de ambos es una poderosa garantía para el sano desarrollo del control interno corporativo. Fortalecer la divulgación de información es fundamental para las empresas, porque las empresas se administran a sí mismas por voluntad propia, por lo que son eficientes. La supervisión gubernamental tiene como objetivo principal obligar efectivamente a las empresas a fortalecer la divulgación de información cuando sus intereses en la divulgación de información son incompatibles con los intereses públicos.
En China, ni la supervisión gubernamental ni la autodisciplina corporativa son lo suficientemente fuertes. La supervisión y gestión gubernamental de la divulgación de información corporativa sigue el sistema administrativo y es del tipo de intervención gubernamental.
La Oficina Nacional de Auditoría, el Ministerio de Finanzas y la Comisión Reguladora de Valores de China están a cargo, lo que también obstaculiza en cierta medida la función de autodisciplina de las empresas. Los departamentos gubernamentales pertinentes deben organizar la Oficina Nacional de Auditoría, la Comisión Reguladora de Valores, el Ministerio de Finanzas y los departamentos industriales y comerciales para formar comités independientes para supervisar las empresas a fin de fortalecer la divulgación de información y ejercer las responsabilidades de supervisión gubernamental. Fortaleciendo así la autosupervisión de las empresas, estableciendo el mecanismo de autodisciplina de las empresas y promoviendo que las empresas lleven a cabo el control interno, la autosupervisión y la naturaleza a través del autoaprendizaje desde dentro de la empresa.
3.3 Reforzar la supervisión del mercado de valores financieros y mantener el buen orden en el mercado de capitales.
Establecer el estatus legal de las agencias reguladoras del mercado de valores financieros, aclarar las disposiciones legales y reglas detalladas para la supervisión de los valores financieros, fortalecer la mejora y adecuación del sistema legal para la supervisión de los valores financieros, mejorar y unificar la integridad de los mismos; el sistema legal fortalecer la supervisión de valores financieros Supervisar el funcionamiento científico de las leyes y reglamentos y mejorar su eficacia establecer y mejorar el mecanismo de implementación de las leyes y reglamentos de supervisión de valores financieros, aumentar la intensidad y la intensidad de la aplicación de la ley; red de valores financieros y formular un sistema regulatorio adecuado para la red de valores financieros.
3.4 Mejorar la calidad de la información de control interno corporativo
A través del análisis de la divulgación de información de control interno corporativo, se puede concluir que la divulgación de información de control interno está relacionada con la calidad de los informes financieros y la calidad de la propia empresa. Las empresas de alta calidad divulgan voluntariamente información de control interno en mayor medida que las empresas de baja calidad. También existe una relación positiva entre las estructuras y características de gobierno corporativo y la divulgación de información de control interno. La mayoría de las empresas con comités de auditoría divulgan voluntariamente información de control interno. Las empresas que planean refinanciar están dispuestas a revelar información de control interno, mientras que las empresas que no cumplen no están dispuestas a revelar información de control interno debido a su largo tiempo de comercialización y su mala situación financiera.
4. Conclusión
En mi país, la investigación sobre control interno corporativo y divulgación de información de control interno es relativamente corta, y es normal que los beneficios y efectos del control interno corporativo tengan. no ha sido alentado ni resaltado. Las empresas deben mejorar la construcción de sistemas de control interno y seleccionar personal de alta calidad para implementar sistemas de control interno. Dar pleno juego al papel de la contabilidad, la auditoría y la gestión en el sistema de control interno. Los departamentos administrativos pertinentes deben fortalecer la revisión de las calificaciones de las empresas para cotizar en bolsa y la supervisión de la divulgación de información corporativa, fortalecer la supervisión de los mercados financieros y de valores y mantener el buen orden en el mercado de capitales. Las propias empresas deben corregir los niveles de transmisión de información y todas las partes deben trabajar juntas para promover la efectividad y la eficacia de los controles internos en las empresas de nuestro país.
Materiales de referencia:
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Wang Qirong. Desafíos, oportunidades y direcciones de desarrollo de la auditoría interna [J]. Diseño y fabricación de motores diésel, 2010, (04).